5.2. Расчет фонда заработной платы служащих

Фонд заработной платы ИТР и МОП рассчитывается на основании штатной численности этих работников, их должностных окладов.

Для ИТР, непосредственно связанных с процессом производства, предусматриваются доплаты за вредность в размере 20%. Годовой фонд заработной платы по окладам определяется умножением месячных должностных окладов с учетом доплат за вредность на штатную численность работников и на 12 месяцев.

Премии ИТР и МОП выплачиваются из фонда заработной платы. Размер исчисляется в % к фонду оплаты труда по окладам с учетом доплат за вредность. Премии составляют 40%. Полный годовой фонд заработной платы определяется как сумма годового фонда заработной платы по окладам, доплат за вредность и премии.

Расчет фонда заработной платы и суммы премий этим работникам представлен в таблице 11.

Таблица 11

№ п/п	Должность	Категория	Месячный должностной оклад, руб.	Доплата за вредность, руб.	Штатная численность, чел.	Годовой фонд заработной платы, тыс.руб.	Премии из фонда заработной платы, тыс.руб.	Полный годовой фонд заработной платы, тыс. руб.
1	Нач. цеха	ИТР	35000	7000	1	504	201,6	705,6
2	Зам. нач. цеха	ИТР	30800	6160	1	443,52	177,41	620,93
3	Механик	ИТР	26500	5300	2	763,2	305,28	1068,48
4	Технолог	ИТР	28000	5600	2	806,4	322,56	1128,96
5	Нач. смены	ИТР	27500	5500	2	792	316,8	1108,8
6	Кладовщик	МОП	8000	1600	2	230,4	92,16	322,56
7	Уборщик	МОП	7000	1400	2	201,6	80,64	282,24
	Итого							5237,57

5.3. Сводные показатели по труду и заработной плате

Среднегодовая заработная плата рассчитывается путем деления полного годового фонда заработной платы на списочную численность работников соответствующей категории.

Составляется сводная таблица показателей по труду и заработной плате, представленная таблицей 12.

Таблица 12.

Категория работников	Списочная численность		Производительность труда, т/чел	Полный годовой фонд заработной платы, тыс.руб.	Среднегодовая заработная плата, руб.
	Чел.	%
Рабочие - всего в том числе:	42	77,78		14640,896	348593
основные	32	59,26	53,125	11670,698	364709
вспомогательные	10	18,52		2970,198	297020
ИТР, МОП	12	22,22		5237,57	436464
Итого	54	100	31,48	19878,466	368120

6. Расчет проектной себестоимости продукции

Для расчета себестоимости продукции составляется проектная калькуляция, представленная в таблице 13, в которой последовательно определяются затраты по каждой статье на годовой выпуск продукции и на калькуляционную единицу (в нашем случае на тонну).

Нормы расхода сырья, основных материалов на калькуляционную единицу продукции принимаются по данным расчета материального баланса из курсового проекта по технологии производства.

При расчете затрат на энергию, расходуемую на технологические цели, нормы расхода, цены и тарифы приняты по аналогии с действующим производством.

Некоторые особенности имеет расчет затрат на электроэнергию. Необходимо определить годовой расход электроэнергии на технологические и двигательные (силовые) цели, ее расход на калькуляционную единицу продукции и рассчитать по тарифу себестоимость проектируемой продукции.

Для определения годового расхода необходимо установить:

• перечень и количество силового электрооборудования, используемого для двигательных целей (электродвигатель), и электрооборудования, используемого для технологических целей (выпрямитель, электропечь)

• номинальную паспортную мощность единицы каждого вида электрооборудования

• коэффициент спроса, представляющий собой произведение коэффициентов, учитывающих одновременность загрузки электрооборудования и среднее использование его максимальной мощности (0,7)

• коэффициент увеличения заявленной мощности за счет потерь электроэнергии в электрооборудовании и кабельных сетях (1,1)

Расчет годового расхода электроэнергии был рассчитан ранее в таблице 4.

В статью «Заработная плата основных производственных рабочих» включается основная и дополнительная заработная плата этих рабочих.

Отчисления на социальные нужды рассчитываются в процентах к заработной плате основных производственных рабочих ( = 26%).

«Расходы на подготовку и освоение производства» принимаются в размере 10% от основных производственных фондов

Для расчета годовой суммы затрат по статье «Общепроизводственные расходы» составляется специальная смета, представленная в таблице 14.

В этой смете основная и дополнительная заработная плата дежурного и ремонтного персонала принимается из расчета фонда заработной платы. Отчисления на социальные нужды от заработной платы этих рабочих рассчитываются так же, как и для основных рабочих.

Затраты на содержание зданий и сооружений принимаем в размере 4%, а затраты на их ремонт 2% к полной сметной стоимости зданий и сооружений.

Расходы на содержание производственного оборудования принимаем в размере 5%, а затраты на их ремонт в размере 5% от его полной сметной стоимости.

Амортизационные отчисления от стоимости производственного оборудования включаются в смету в соответствии с расчетами, выполненными при определении капитальных вложений.

Расходы на охрану труда исчисляются в процентах (=26%) от суммы основной и дополнительной заработной платы всего персонала.

Прочие общепроизводственные расходы принимаем в размере 10% от суммы затрат по предыдущим статьям общепроизводственных расходов.

«Прочие производственные расходы» принимаются 2%от суммы затрат по всем предыдущим статьям расходов. Абсолютный процент коммерческих расходов на единицу продукции принимается – 2%

Таблица 13. Проектная калькуляция себестоимости глицерина

Проектируемый годовой выпуск – 1700 тонн

Калькуляционная единица - 1 т.

Наименование статей	Единица измерения	Планово- заготовительная цена единицы, руб.	Затраты на годовой выпуск продукции		Затраты на калькуляционную единицу, тыс.руб.
			Количество	Сумма, руб.	Количество	Сумма, руб.
Сырье и материалы: а) триглицерид б) вода	т м3	15500 10,8	12665 12716	196307500 137333	7,45 7,48	115475 80,784
итого	руб.			196444833		115555,784
Топливо и энергия: а) электроэнергия б) пар в) вода г) сжатый воздух д) холод Итого	кВт.ч Гкал м3 м3 т.ккал	2,6 177 10,8 20 0,93	252445,355 1936,3 13600 26350 4,42	656357,871 342725,1 146880 527000 4,11 1672967,08	148,5 1,139 8 15,5 0,0026	386,09 201,6 86,4 310 0,01 984,1
Заработная плата основных производственных рабочих	руб.		11670698		6865,12
Отчисления на социальные нужды	руб.		3034381,48		1784,93
Расходы на подготовку и освоение производства	руб.			2584526,7		1520,31
Общепроизводственные расходы	руб.			22335119		13138,31
Итого цеховая себестоимость в том числе: затраты на передел	руб. руб.			237742525,3 41297692,3		139848,544 24292,76
Общехозяйственные расходы	руб.			12389307,69		7287,83
Итого себестоимость производства	руб.			250131833		147136,374
Прочие производственные расходы	руб.			5002636,66		2942,73
Итого производственная себестоимость	руб.			255134469,7		150079,104
Коммерческие расходы	руб.			5102689,394		3001,582
Полная себестоимость продукции	руб.			260237159,1		153080,686
Оптовая цена предприятия	руб.			338308306,8		199004,892

Таблица 14. Смета общепроизводственных расходов

Наименование статей расходов	Исходные данные для расчета	Сумма, тыс. руб.
1 содержание цехового персонала: - основная и доп. з/п служащих - основная и доп. з/п вспомагат. рабочих	из таблицы 12 из таблицы 12	5237,57 2970,198
итого		8207,768
2 отчисления на социальные нужды	26% от суммы з/п по ст.1	2141,02
3 содержание зданий и сооружений	4% от сметной стоимости зданий	428,448
4 содержание оборудования	5% от сметной стоимости оборудов.	756,703
5 текущий ремонт зданий и сооружений	2% от сметной стоимости зданий	214,224
6 текущий ремонт оборудования	5% от сметной стоимости оборудов.	756,703
7 амортизация зданий и сооружений	из таблицы 5	281,915
8 амортизация оборудования	из таблицы 5	2508,5
9 расходы по охране труда	20% от ФЗП всего персонала (табл. 12)	5009,373
итого		20304,654
10 прочие общепроизводственные расходы	10% от суммы расходов по предыдущим статьям	2030,465
всего		22335,119