Задача 1.

Гражданин Д, ошибочно уплатил транспортный налог не в бюджет Л-кой области, а в Федеральный бюджет, и обратился с заявлением в орган Федерального казначейства с просьбой о возврате суммы транспортного налога. Орган Федерального казначейства отказал гражданину в возврате.

Здесь нужно писать что администратор налоговых платежей является налоговая служба она должна была проверить КБК если не может определить что за платеж то должна уточнить прямые обязанности из ст. бк об администраторе!

и здесь получается смесь налоговый отношений с бюджетными (парень -налоговая+ налоговая - ФК) и парень должен обращаться в налоговый орган а не в федеральное казначейство!

Решение:

а) правомерен ли отказ органа Федерального казначейства? Предусматривает ли БК РФ полномочия Федерального казначейства в отношениях по исполнению бюджета по доходам? органы Федерального казначейства, которые получают перечисленные в бюджет средства и ведут их учет. Органы Федерального казначейства осуществляют в установленном Министерством финансов Российской Федерации порядке учет доходов, поступивших в бюджетную систему Российской Федерации, и их распределение между бюджетами в соответствии с кодом бюджетной классификацииРоссийской Федерации, указанным в расчетном документе на зачисление средств на счет, указанный в абзаце первом настоящего пункта, а в случае возврата (зачета, уточнения) платежа соответствующим администратором доходов бюджета - согласно представленному им поручению (уведомлению). (Ст.40)

Исполнение бюджетов по доходам предусматривает:

в том числе перечисление Федеральным казначейством средств, необходимых для осуществления возврата (зачета) излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налогов, сборов и иных платежей, а также сумм процентов за несвоевременное осуществление такого возврата и процентов, начисленных на излишне взысканные суммы, с единых счетов соответствующих бюджетов на соответствующие счета Федерального казначейства, предназначенные для учета поступлений и их распределения между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации, в порядке, установленном Министерством финансов Российской Федерации. (Ст.218)

б) какой участник бюджетного процесса уполномочен принимать решения о возврате излишне перечисленных сумм налога? Назовите его основные полномочия. Решение о возврате принимается главным администратором доходов. Предоставить декларацию или отчет, подтверждающие своевременность уплаты ГАД. С, 160.2 ст.160.1 Правильность исчисления налогов, полноту и своевременность их уплаты каждым налогоплательщиком контролируют налоговые органы. Они уполномочены принять решение о возврате суммы налога, излишне уплаченной в бюджет, или о зачете налоговые платежей, если переплата одного вида налога сопровождается недоимкой по другому. Для этого налоговый орган оформляет заключение, которое затем передается казначейству. На этой основе орган казначейства оформляется документы на возврат или зачет налога.

Объясните почему возврат излишне уплаченных налогов относится к этапам исполнения бюджета по доходам??????????????? Исполнение бюджетов представляет собой властно-распорядительную деятельность исполнительных органов государственной власти, исполнительных органов местного самоуправления и органов управления государственных внебюджетных фондов по обеспечению поступления в бюджеты бюджетной системы РФ запланированных доходов и осуществлению предусмотренных в текущем периоде расходов, а также привлечению и предоставлению средств по источникам финансирования бюджетного дефицита.

Так как это не запланированные поступления, которые не признаются доходами , спросить у Анны

в) основное различие в исполнении бюджета по доходам и по расходам.

Источниками доходной части государственного бюджета являются налоги, уплачиваемые в бюджеты всех уровней, а также различные виды неналоговых поступлений. Состав уплачиваемых налогов и порядок их исчисления определяется налоговым законодательством, пропорция распределения между уровнями бюджетной системы – законом о бюджете. Получателями налогов являются территориальные органы Федерального казначейства, имеющие лицевые счета в банках. Налоговый орган, в котором зарегистрирован налогоплательщик, работает с определенным территориальным органом казначейства, решая с ним все вопросы по учету, возврату и зачету налогов. На счет данного казначейского органа плательщик и должен перечислить свои обязательные платежи.

Исполнение бюджетов по доходам предусматривает выполнение следующих операций:

* перечисление и зачисление доходов на единый бюджетный счет;

* учет доходов в соответствии с бюджетной классификацией и составление отчетности о доходах бюджета;

* распределение регулирующих доходов между бюджетами различных уровней в порядке, предусмотренном законом о бюджете;

* возврат сумм налогов, излишне уплаченных в бюджет.

г) основное значение отнесения дохода бюджета к налоговым или неналоговым платежам при решении вопроса о возврате излишне уплаченных в бюджет сумм. Налоговые доходы считаются уплаченными доходами соответствующего бюджета, бюджета государственного внебюджетного фонда с момента, определяемого налоговым законодательством РФ, т. е. с момента дачи налогоплательщиком поручения кредитной организации о перечислении денежных средств в бюджет соответствующего уровня при наличии средств на счете плательщика.

Неналоговые доходы и иные поступления считаются уплаченными в бюджет, бюджет государственного внебюджетного фонда с момента списания денежных средств со счета плательщика в кредитной организации.

Плюс порядок взыскания: У налоговых платежей есть возможность взыскания средств во внесудебном порядке. Неналоговые – взыскание только в судебном порядке.