5. Дайте анализ счетов юридических лиц-нерезидентов, открываемых в уполномоченных банках.

Юридические лица-нерезиденты могут открывать следующие виды счетов в валюте Российской Федерации:

       -счета нерезидентов в валюте Российской Федерации, не являющиеся специальными банковскими счетами;

       -специальные банковские счета следующих видов:

          счет ”С”,

          счет “А”,

          счет ”О”,

          счет “В1”,

          счет ”В2”.

 Нормативные документы, которые регламентируют деятельность коммерческих банков по валютным счетам нерезидентов, следующие:

 -Инструкция ЦБ РФ от 7 июня 2004г. № 115-И “О специальных брокерских счетах для учета денежных средств нерезидентов;

-Инструкция ЦБ РФ от 7 июня 2004г. № 116-И “О видах специальных счетов резидентов и нерезидентов”;

-Положение ЦБ РФ от 07 июня 2004г. № 259-П «О порядке переоформления уполномоченными банками счетов нерезидентов в валюте Российской Федерации, открытых в уполномоченных банках, в связи с принятием Инструкции Банка России от 7 июня 2004г. № 116-И «О видах специальных счетов резидентов и  нерезидентов».

-Положение ЦБ РФ от 15 июня 2004г. № 260-П «О порядке переоформления уполномоченными банками счетов типа «С» нерезидентов, открытых в уполномоченных банках, в связи с принятием Инструкции Банка России от 7 июня 2004г. № 116-И «О видах специальных счетов резидентов и  нерезидентов».

Счет "С" (далее - специальный банковский счет "С") (код счета 14) - открывается нерезиденту для приобретения у резидента и отчуждения в пользу резидента облигаций, выпущенных от имени Российской Федерации, являющихся внутренними ценными бумагами, включая расчеты и переводы, связанные с передачей облигаций, выпущенных от имени Российской Федерации, являющихся внутренними ценными бумагами (прав, удостоверенных облигациями, выпущенными от имени Российской Федерации, являющимися внутренними ценными бумагами).

Счет "А" (далее - специальный банковский счет "А") (код счета 15) - открывается нерезиденту для приобретения у резидента и отчуждения в пользу резидента акций и инвестиционных паев паевых инвестиционных фондов, являющихся внутренними ценными бумагами, включая расчеты и переводы, связанные с передачей акций и инвестиционных паев паевых инвестиционных фондов, являющихся внутренними ценными бумагами (прав, удостоверенных акциями и инвестиционными паями паевых инвестиционных фондов, являющимися внутренними ценными бумагами).

Счет "О" (далее - специальный банковский счет "О") (код счета 16) - открывается нерезиденту для приобретения у резидента и отчуждения в пользу резидента облигаций резидентов и нерезидентов, являющихся внутренними ценными бумагами (за исключением облигаций, выпущенных от имени Российской Федерации, являющихся внутренними ценными бумагами), включая расчеты и переводы, связанные с передачей облигаций резидентов и нерезидентов, являющихся внутренними ценными бумагами (за исключением облигаций, выпущенных от имени Российской Федерации, являющихся внутренними ценными бумагами) (прав, удостоверенных облигациями резидентов и нерезидентов, являющихся внутренними ценными бумагами (за исключением облигаций, выпущенных от имени Российской Федерации, являющихся внутренними ценными бумагами)).

Счет "В1" (далее - специальный банковский счет "В1") (код счета 17) - открывается нерезиденту для расчетов и переводов при получении кредита и займа в валюте Российской Федерации от резидента; для привлечения от резидента валюты Российской Федерации, полученной от первичного размещения (выпуска) акций и облигаций, являющихся внутренними ценными бумагами, эмитентом которых является нерезидент, владелец счета "В1", от выдачи нерезидентом, владельцем счета "В1", резиденту векселей, являющихся внутренними ценными бумагами.

Счет "В2" (далее - специальный банковский счет "В2") (код счета 18) - открывается нерезиденту для расчетов и переводов при предоставлении резиденту кредита и займа в валюте Российской Федерации; для приобретения у резидента внутренних неэмиссионных ценных бумаг, включая расчеты и переводы, связанные с передачей внутренних неэмиссионных ценных бумаг (прав, удостоверенных внутренними неэмиссионными ценными бумагами); для отчуждения в пользу резидента внутренних неэмиссионных ценных бумаг (за исключением векселя, являющегося внутренней ценной бумагой), включая расчеты и переводы, связанные с передачей внутренних неэмиссионных ценных бумаг (за исключением векселя, являющегося внутренней ценной бумагой) (прав, удостоверенных неэмиссионными ценными бумагами (за исключением векселя, являющегося внутренней ценной бумагой).

Нерезиденты открывают в уполномоченном банке специальные банковские счета в валюте Российской Федерации, при условии открытия или наличия открытых в данном уполномоченном банке банковских счетов нерезидентов в валюте Российской Федерации.

Нерезиденты осуществляют валютные операции с резидентами, без использования специальных счетов.

Валютные операции между резидентами и нерезидентами, осуществляемые нерезидентами без использования специальных счетов, учитываются в соответствии с нормативными актами Банка России для банков-нерезидентов на балансовом счете N 30231 "Счета банков-нерезидентов в валюте Российской Федерации", юридических лиц - нерезидентов на балансовом счете N 40807 "Юридические лица - нерезиденты", физических лиц - нерезидентов на балансовом счете N 40820 "Счета физических лиц - нерезидентов в валюте Российской Федерации".

Расчеты и переводы при предоставлении нерезидентами кредитов и займов в валюте Российской Федерации резидентам на срок более трех лет, а также расчеты и переводы при выпуске резидентами облигаций, являющихся внутренними ценными бумагами, выкуп и платежи по которым не предполагаются в первые три года с даты выпуска указанных облигаций, осуществляются нерезидентами без использования специальных счетов.

Расчеты и переводы в валюте Российской Федерации между резидентами и нерезидентами по операциям, указанным в пункте 4.1 настоящей Инструкции, могут осуществляться через специальные счета банков-нерезидентов.

Нерезиденты осуществляют расчеты наличной валютой Российской Федерации с использованием банковских счетов в валюте Российской Федерации, открытых в уполномоченных банках.

При осуществлении расчетов наличной валютой Российской Федерации нерезиденты обязаны соблюдать порядок расчетов наличными деньгами, установленный для резидентов законодательством Российской Федерации, включая предельный размер расчетов наличными деньгами между юридическими лицами, установленный Банком России.

К каждому специальному банковскому счету нерезидента в валюте Российской Федерации, указанному в пункте 4.1 настоящей Инструкции, могут быть открыты соответствующие виды специальных брокерских счетов для учета денежных средств нерезидентов в соответствии с нормативными актами Банка России (далее - специальный брокерский счет).

Списание и (или) зачисление валюты Российской Федерации со специальных банковских счетов и на специальные банковские счета нерезидентов в валюте Российской Федерации, осуществляется с соблюдением требований, установленных валютным законодательством Российской Федерации и актами органов валютного регулирования.

В случае установления нормативными актами Банка России требования о резервировании при списании и (или) зачислении нерезидентом денежных средств в валюте Российской Федерации со специальных банковских счетов и (или) на специальные банковские счета нерезидентов в валюте Российской Федерации, уполномоченный банк принимает к исполнению расчетный документ нерезидента на осуществление перевода на специальный банковский счет нерезидента в валюте Российской Федерации.

Уполномоченные банки отказывают нерезиденту в осуществлении перевода на специальный банковский счет (со специального банковского счета) нерезидента в валюте Российской Федерации, в следующих случаях:

в случае если из представленных нерезидентом расчетного документа и документов (проектов документов), являющихся основанием для проведения валютной операции, следует несоответствие проводимой валютной операции основаниям зачисления и списания на специальный банковский счет (со специального банковского счета) нерезидента в валюте Российской Федерации.

Количество специальных банковских счетов нерезидентов в валюте Российской Федерации, открытых на имя одного нерезидента в одном или нескольких уполномоченных банках, не ограничивается.

Специальные банковские счета нерезидентов в валюте Российской Федерации, открываются (закрываются) уполномоченными банками в порядке, установленном нормативными актами Банка России.

Специальные банковские счета нерезидентов в валюте Российской Федерации, за исключением специальных банковских счетов, открываемых банкам-нерезидентам, открываются на отдельных лицевых счетах балансового счета N 40818 "Специальные банковские счета нерезидентов в валюте Российской Федерации".

Специальные банковские счета банков-нерезидентов в валюте Российской Федерации, открываются на отдельных лицевых счетах балансового счета N 30230 "Специальные банковские счета банков-нерезидентов в валюте Российской Федерации".

В целях учета валютных операций нерезидентов уполномоченные банки при открытии специальных банковских счетов нерезидентов в валюте Российской Федерации, проставляют в номере лицевого счета признак вида (код счета) специального банковского счета нерезидента в валюте Российской Федерации. Порядок обозначения и нумерации специальных банковских счетов нерезидентов в валюте Российской Федерации, устанавливается нормативными актами Банка России.