Баланс на конец предшествующего года (ожидаемые значения)

Актив		Пассив
Статьи актива	у.е.	Статьи пассива	у.е.
I. Внеоборотные активы		III. Капитал и резервы
Земля	50000	Уставный капитал	70000
Здания и оборудование	100000	Нераспределенная прибыль	37054
Накопленная амортизация	(60000)1	Итого по разделу III	107954
Итого по разделу I	90000	V. Краткосрочные обяза-тельства
II. Оборотные активы		Кредиторская задолжен-ность поставщикам	2200
Запасы материалов	474	Счета начислений	4000
Запасы готовой продукции	3280	Итого по разделу V	6200
Дебиторская задолженность	9500
Денежные средства	10000
Итого по разделу II	23254
Всего активы	113254	Всего пассивы	113254

¹ По данным Главной книги.

Расчет статей прогнозного баланса

Активы		153293
Статьи актива	Порядок расчета	у.е.
Земля	На уровне баланса предшествующего года	50000
Здания и оборудование	Баланс предшествующего года+покупка оборудования (бюджет денежных средств)	124300
Накопленная амортизация	Баланс предшествующего года + начисленная в плановом периоде амортизация (бюджет общепроизводствен-ных расходов)	73000
Запасы материалов	(Бюджет запасов)	500
Запасы готовой продукции	(Бюджет запасов)	4100
Дебиторская задолженность	Расчет на основе бюджета продаж	23040
Денежные средства	(Отчет о движении денежных средств)	24353
Пассивы		153293
Уставный капитал		70000
Нераспределенная прибыль	Баланс предшествующего года + чистая прибыль в плановом периоде (бюджет прибылей и убытков)	72074
Кредиторская задолженность поставщикам	(Бюджет прямых материальных затрат)	2464
Счет начислений	Расчет, налог на прибыль	8755

По данным прогнозного баланса и прогнозного бюджета прибылей и убытков рассчитываются основные финансовые коэффициенты в планируемом периоде. Соответствующие финансовые коэффициенты рассчитываются также за год, предшествующий плановому периоду. Сравнение прогнозных значений финансовых коэффициентов с соответствующими характеристиками предшествующего года и общепринятыми нормативами позволяет дать оценку финансового положения компании.

Вопросы:

1. Какие задачи решаются на предприятии с помощью бюджетирования?

2. Что собой представляет технология бюджетирования?

3. Каково назначение и состав операционных бюджетов?

4. Какие бюджеты являются основными?

5. Каково назначение и состав финансовых бюджетов?

6. Какие методы используются при составлении бюджета движения денежных средств?

7. Какие виды бюджетов используются для расчет денежного потока по текущей деятельности?

8. Что такое организация процесса бюджетирования?

9. Какова последовательность этапов бюджетного процесса?

10. Что представляет собой бюджетный цикл?

11. Какой вид бюджета является исходным при составлении операционных бюджетов?

12. Рассмотрите порядок формирования себестоимости реализованной продукции.

13. Каковы основные составляющие смежного расчет финансового результата?

Тест «Финансовое планирование»

1. Наиболее распространенным за рубежом методом финансового планирования является:

а) метод процента от реализации;

б) метод экстраполяции;

в) метод сметного планирования.

2. Для крупных корпораций наиболее целесообразным методом финансового планирования является:

а) метод процента от реализации;

б) метод экстраполяции;

в) метод сметного планирования.

3. Финансовые показатели бизнес-плана должны быть сбалансированы:

а) с показателями рентабельности;

б) с показателями капиталоемкости;

в) с показателями производства и реализации продукции.

4. Рассчитайте ожидаемую сумму прибыли от продаж при планируемом росте выручки от продаж на 10%, если в отчетном периоде выручка от продаж – 150 тыс.руб., сумма постоянных затрат – 60 тыс.руб., сумма переменных затрат – 80 тыс.руб.:

а) 25 тыс. руб.;

б) 11 тыс. руб.;

в) 17 тыс. руб.

5. Фактическая величина основных фондов – 5380 тыс.руб. По плану предусмотрен объем выпуска продукции на 14370 тыс.руб., уровень фондоотдачи – 2,71 руб. Производственная программа:

а) обеспечена имеющимися основными фондами;

б) основных фондов недостаточно для выполнения производственной

программы;

в) имеется излишек основных фондов.

6. Правильно ли разработана смета затрат на производство на предстоящий год, если при ее составлении не учтены переходящие остатки расходов будущих периодов:

а) да;

б) нет.

7. В состав операционного бюджета предприятия входит:

а) бюджет прямых затрат на оплату труда;

б) инвестиционный бюджет;

в) бюджет потока денежных средств.

8. С изменением объема продукции:

а) изменяются сумма и уровень переменных затрат;

б) изменяется сумма переменных затрат, а их уровень на единицу

продукции остается неизменным;

в) изменяются сумма и уровень постоянных затрат.

9. Основными целями процесса бюджетирования являются:

а) формализация процесса планирования;

б) создание базы для оценки достигнутых результатов;

в) координация деятельности между различными службами компании;

г) все вышеперечисленное.

10. При определении соответствующего оттока денежных средств (платежей) учитывается:

а) амортизация основных средств и нематериальных активов;

б) затраты на покупку оборудования;

в) поступление авансовых платежей.

11. На увеличение плановой потребности в материалах влияет:

а) планируемый запас материалов на конец периода;

б) запас материалов на начало периода;

в) производственные мощности предприятия.

12. Интенсивный характер использования материальных ресурсов характеризуется:

а) объемом производства в стоимостном выражении;

б) количеством использованных материальных ресурсов;

в) материалоотдачей или материалоемкостью производства.

13. Дефицит денежных средств при составлении бюджета равен:

а) разнице между поступлением и оттоком денежных средств;

б) отрицательному сальдо денежных средств;

в) отрицательной разнице между сальдо денежных средств и

минимальной потребностью предприятия в денежных средствах.

14. Размер дебиторской задолженности определяется по схеме:

а) дебиторская задолженность в соответствии с балансом

предшествующего года + планируемый объем продаж + приток

денежных средств от продаж в плановом периоде;

б) дебиторская задолженность в соответствии с балансом

предшествующего года + планируемый объем продаж - приток

денежных средств от продаж в плановом периоде;

в) дебиторская задолженность в соответствии с балансом

предшествующего года – планируемый объем продаж + приток

денежных средств от продаж в плановом периоде.

15. Коэффициент капитализации прибыли – это:

а) отношение реинвестированной прибыли к прибыли до

налогообложения;

б) отношение реинвестированной прибыли к чистой прибыли;

в) отношение прибыли, выплаченной в виде дивдендов, к чистой

прибыли.

16. Структурное подразделение, менеджер которого отвечает за объем выпуска продукции в денежном выражении, но не имеет полномочий по управлению ценовой политикой и ограничен в расходовании средств в пределах бюджета (сметы), называется центром ответственности:

а) прибыли;

б) доходов;

в) затрат.

17. Структурное подразделение, менеджер которого отвечает за объем выпуска продукции в денежном выражении, но не имеет полномочий по управлению ценовой политикой и ограничен в расходовании средств в пределах бюджета (сметы), называется центром ответственности:

а) прибыли;

б) доходов;

в) затрат.

18. Структурное подразделение, менеджер которого не отвечает за объем выпуска продукции в денежном выражении, имеет полномочия по управлению ценовой политикой и управлению расходами, называется центром ответственности:

а) прибыли;

б) доходов;

в) затрат.

161