Бюджет доходов и расходов по отдельным видам изделий
|
Показатель, руб. |
Изделие 1 |
Изделие 2 |
Всего |
|
1. Выручка (нетто) от продажи продукции (за минусом НДС, акцизов) |
… |
… |
… |
|
2. Себестоимость реализованной продукции (переменные затраты), в том числе: |
|
|
|
|
2.1. Производственные расходы |
… |
… |
… |
|
2.2. Коммерческие расходы |
… |
… |
… |
|
3. Маржинальный доход |
… |
… |
… |
|
4. Постоянные затраты, в том числе: |
_ |
_ |
… |
|
4.1. Постоянные коммерческие расходы |
_ |
_ |
… |
|
4.2. Управленческие расходы |
_ |
_ |
… |
|
4.3. Проценты к получению |
_ |
_ |
… |
|
4.4. Проценты к уплате |
_ |
_ |
… |
|
4.5. Доходы от участия в других организациях |
_ |
_ |
… |
|
4.6. Прочие операционные доходы (поступления от продажи основных средств и пр.) |
_ |
_ |
… |
|
4.7. Прочие операционные расходы (налоги, относимые на финансовые результаты, и пр.) |
_ |
_ |
… |
|
4.8. Внереализационные доходы (активы, полученные безвозмездно, курсовые разницы и пр.) |
_ |
_ |
… |
|
4.9. Внереализационные расходы (курсовые разницы и пр.) |
_ |
_ |
… |
|
5. Прибыль (убыток) до налогообложения |
_ |
_ |
… |
|
6. Налогооблагаемая прибыль |
_ |
_ |
… |
|
7. Налог на прибыль (ставка 20%) |
_ |
_ |
… |
|
8. Чистая прибыль |
_ |
_ |
… |
|
9. Дивиденды |
_ |
_ |
… |
|
10. Прочие платежи из чистой прибыли |
_ |
_ |
… |
|
11. Нераспределенная прибыль за период |
_ |
_ |
… |
Сметный расчет финансовых результатов включает три раздела:
1. Расчет ожидаемого финансового результата. Здесь определяется плановая прибыль организации до налогообложения. Важным фрагментом расчетов является определение себестоимости единицы реализованной продукции (в части переменных затрат), а также стоимости запасов материалов и готовой продукции.
2. Распределение прибыли. В этом разделе запланированная прибыль распределяется на две части – налог на прибыль и прибыль, остающуюся в распоряжении организации (чистую прибыль).
3. Ожидаемое использование прибыли путем деления на капитализируемую и потребляемую часть. Капитализированная прибыль направляется на реинвестирование (развитие бизнеса), создание или увеличение резервного капитала. Прибыль потребляется путем выплаты дивидендов, социальных выплат персоналу, использования прибыли на благотворительные цели и т.д.
Соответственно в третьем разделе рассматриваемого бюджета рассчитываются два коэффициента:
и
Смета прибылей и убытков содержит в сжатой форме прогноз всех прибыльных операций предприятия. Если сметная чистая прибыль мала по сравнению с объемом продаж или собственным капиталом, необходимо провести дополнительный анализ всех составляющих сметы и пересмотреть ее, поскольку именно прибыль является внутренним источником текущего и долгосрочного развития, источником возрастания рыночной стоимости предприятия, индикатором его кредитоспособности.
Пример.