Налоговый учет / Пактическое задание нал.уч

Задача по налоговому учету

ООО «Искра» – организация по изготовлению обуви.

Задание

1.Составить ведомость начисления амортизации по основным средствам для целей бухгалтерского и налогового учета. По данным ведомостей составить бухгалтерские проводки на начисление амортизации и возникшие разницы в бухгалтерском и налоговом учете в соответствии с требованиями ПБУ 18 за первый квартал 2012 года.

2 Определите расходы ООО «Искра» для бухгалтерского и налогового учета по договору уступки права требования долга. Составьте бухгалтерские проводки на продажу дебиторской задолженности с применением требований 18 ПБУ

3.Рассчитать сумму резерва по сомнительной дебиторской задолженности за первый квартал 2012 года

4. Определить сумму нормируемых расходов, составив расчеты в виде бухгалтерских справок

5. Составить журнал регистрации хозяйственных операций, формирующих бухгалтерскую и налогооблагаемую прибыль за первый квартал года

6. Разработать и заполнить накопительные регистры налогового учета постоянных и временных разниц, отложенных налоговых активов и обязательств.

7. Произвести разноску операций на счетах финансовых результатов, по их данным заполнить Отчет о прибылях и убытках за первый квартал года

8. С учетом данных Отчета о прибылях и убытках, аналитического учета доходов и расходов для целей бухгалтерского и налогового учета заполнить декларацию по налогу на прибыль.

ПРАКТИЧЕСКИЕ СИТУАЦИИ ООО «ИСКРА»

Ситуация 1

1. В 2011 году организация завершила строительство склада производственного назначения. Документы переданы на государственную регистрацию 10 октября 2011г. В этом же месяце склад ввели в эксплуатацию актом приема-передачи по форме ОС-1. Фактические затраты на строительство склада составили 8000 тыс. руб. В фактическую себестоимость входят проценты за кредит, взятый 25 января 2011 года сроком на два года в сумме 1500 тыс. руб. под 14% годовых. Срок полезного использования склада определен для бухгалтерского и налогового учета 35 лет. В бухгалтерском и налоговом учете применяется линейный метод начисления амортизации.

2. 10 января 2012 года куплен и введен в эксплуатацию компьютер по фактической себестоимости 50 тыс. руб. Срок полезного использования определен 5 лет. В бухгалтерском учете применяется линейный метод амортизации, в налоговом- нелинейный.

3. Месячная сумма амортизации по прочим основным средствам для целей бухгалтерского и налогового учета составляет 58975 руб.

Ситуация 2.

ООО «Искра» отгрузило партию обуви в адрес покупателя «ОАО Маяк» 15 декабря 2011г. Стоимость товаров по продажным ценам 2млн. руб., в том числе НДС 18%. По договору предусмотрена отсрочка платежа 90 дней. Продавец 15 января 2012г продал долг за 1,5млн. руб.ЗАО «Капитал»

Ситуация 3

Согласно проведенной инвентаризации дебиторской задолженности на первое апреля 2012года в ООО «Искра» имеются следующие данные:

Дебиторская задолженность с просрочкой платежа до 45 дней составила 18 млн. руб., от 45 до 90 дней – 6 млн. руб., свыше 90 дней- 5600 тыс. руб., с истекшим сроком исковой давности- 350 тыс. руб. В сумму дебиторской задолженности включен НДС, предъявленный к оплате покупателям продукции , в размере 18% Сальдо по счету «Резерв по сомнительным долгам» на начало года 3500 тыс. руб.

Ситуация 4

Коммерческий директор предъявил в бухгалтерию утвержденный руководителем организации авансовый отчет с приложенными документами о командировочных расходах в г. Москву Срок командировки 5 дней.

Состав расходов:

-стоимость проезда в Москву и обратно согласно железнодорожным билетам 2400 руб.

-стоимость проживания в гостинице 3800 рублей

-междугородние телефонные переговоры –800 руб. Производственный характер расходов подтвержден.

-суточные в соответствии с приказом руководителя организации выплачены в размере – 3000 руб.

Ситуация 5

Выручка от продажи обуви за первый квартал 2012 года составила 67800 тыс. руб., в том числе НДС 18%. Фактическая себестоимость реализованной продукции – 40000 тыс. руб. В себестоимость продукции включены:

-представительские расходы – 897300 руб

-расходы на оплату труда – 3543210 руб.

-Страховые взносы

-Нормируемые расходы на рекламу –768900 руб.

Ситуация 6

-В марте 2012 года проданы основные средства. Первоначальная стоимость проданных объектов основных средств составила 150 000 руб., накопленная амортизация 110 000 руб., выручка от продажи основных средств составила 25 800 руб., в том числе НДС 18%. Амортизация для целей бухгалтерского и налогового учета начислена в одинаковой сумме. Оставшийся срок полезного использования – 10 месяцев.

Ситуация 7

- В первом квартале 2012 года по заявлению работника выдана материальная помощь в связи со смертью членов семьи 12000 руб.