Понятие налога и сбора

Нало́г — обязательный, индивидуально безвозмездный платёж, взимаемый органами государственной власти различных уровней с организаций и физических лиц в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований

Налог – обязательный, индивидуально (безвозмездный платеж).

Деятельность государства или муниципальных образований для отличия налога от сбора, добавляют, что после уплаты налога у государства не возникает обязательств по отношению плательщика.

Под сбором понимают обязательный взнос организаций, физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения уполномоченными органами в отношении плательщика определенных разрешительных действий, лицензии, акцизные марки, таможенные пропуска груза и справки.

Под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

Под сбором понимается обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий).

Сбор предполагает встречные действия со стороны государства, а налог является безвозмездным взносом.

Участники отношений регулируемых законодательством о налогах и сборах: юридические и физические лица.

Основные понятия и термины НК РФ.

Организации – юридические лица, образованные в соответствие с законодательством РФ.

Понятие «Юридические лица» определено ст. 128 ГК РФ.

Юридическая организация имеет в хозяйственном ведении в собственности или управление имущество и отвечает им по своим обязательствам.

От своего имени юридическая организация может приобретать и осуществлять имущественные и иные не имущественные права, нести ответственность, исполнять обязанности, выступать истцом и ответчиком в суде.

Юридические лица должны иметь обособленный баланс или смету, печать, юридический адрес.

В хозяйственном ведении имущество нельзя беспричинно отчуждать.

Физические граждане (лица) – граждане РФ, иностранные граждане и лица без гражданства.

ИП (индивидуальный предприниматель) – физические лица, зарегистрированные и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица. (Физическое лицо – ИП).

Те из них, кто осуществляет предпринимательскую деятельность, но не зарегистрировал себя в законе, не вправе отказываться от статуса ИП.

Недоимка – сумма налога или сбора неуплаченная в установленный законом срок.

Свидетельство о постановке в учет налоговым органом – документ, подтверждающий становление на учет российской организации, иностранной организации, физического лица. В налоговом органе соответственно по месту нахождения организации её филиала по месту жительства физического лица.

Учетная политика для целей налогообложения

Организации разрабатывают учетную политику для цели бухгалтерского и налогового учетов.

Где найти? – в приказе по учетной политике организации по бухгалтерскому учету.

Налоговая политика – выбранная налогоплательщиками совокупность допускаемых НК РФ методов ведения учета доходов и расходов, их признания, оценка, распределения, а так же учета иных необходимых для налогообложения показателей.

Налогоплательщики и плательщики сборов.

Организации и физические лица обязаны уплачивать налоги и сборы.

(Карфаген – Тунис)

Взаимозависимые лица:

Для цели налогообложения признаются физические лица и организации отношения, между которыми оказывают влияние на их экономические результаты.

Права налогоплательщиков:

1. Налогоплательщики имеют право получать от налоговых органов бесплатную информацию (и письменно тоже) о налогах и сборах в законодательстве в порядке исчисления и уплаты. В правах и обязанностях налогоплательщиков, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц получать налоговые декларации и разъяснения по их заполнению.

2. Получать от МИН ФИНа РФ письменное разъяснение по вопросам применения законодательства о налогах и сборах, а так же от финансовых органов субъектов РФ, в том числе по местным налогам и сборам. Активно-пассивный.

28.04.2012.

3. Использовать налоговые льготы при наличии для этого оснований. Постоянные налоговые льготы предусмотрены в НК РФ, они так же являются составной частью государственных действий при проведении, к примеру, налоговых амнистий.

4. Получать отсрочку или инвестиционный налоговый кредит в соответствии с НК РФ

5. На своевременный зачет или возврат излишне заплаченных пенни(й), штрафных санкций.