Ответственность за нарушения при работе с денежной наличностью

Вид нарушения

Взыскание

Процедура привлечения к ответственности

Нарушения в сфере применения ККТ

Фактическое неиспользование кассового аппарата (в том числе и по причине его отсутствия)  Использование ККТ, не зарегистрированной в налоговых органах  Использование ККТ, не включенной в государственный реестр  Использование ККТ без фискальной памяти, с фискальной памятью в нефискальном режиме или с вышедшим из строя блоком фискальной памяти  Использование ККТ, у которой отсутствует пломба либо имеется повреждение, свидетельствующее о возможности доступа к фискальной памяти  Пробитие чека с указанием суммы, менее уплаченной покупателем

Статьей 14.5 КоАП РФ установлен административный штраф: – для граждан – в размере от 15 до 20 МРОТ; – для должностных лиц – от 30 до 40 МРОТ, – для юридических лиц – в размере от 300 до 400 МРОТ

При обнаружении нарушений налоговый орган должен немедленно составить протокол. Постановление о привлечении к ответственности выносится не позднее чем через два месяца после составления протокола. Жалобу на постановление можно подать в суд или вышестоящий налоговый орган в течение 10 дней после вручения копии постановления

Отсутствие первичных документов по учету денежных расчетов с населением (ф. № КМ 1–9 )

Статьей 120 НК РФ установлен штраф: – для организаций: – в размере 5 тыс. руб.; – в размере 15 тыс. руб., если нарушение совершено в течение более одного налогового периода; – в размере 10% от неуплаченной суммы налога, но не менее 15 тыс. руб., если нарушение повлекло занижение налоговой базы

При обнаружении нарушений налоговый орган выносит решение о привлечении налогоплательщика к ответственности. Это решение можно обжаловать в вышестоящий налоговый орган в течение трех месяцев. Штраф с налогоплательщика можно взыскать только через суд

Нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций

Расчеты между организациями наличными деньгами сверх установленных размеров (60 тыс. руб. по одной сделке)  Неоприходование (неполное оприходование) в кассу денежной наличности  Несоблюдение порядка хранения свободных денежных средств  Накопление в кассе наличных денег сверх установленных лимитов

Статьей 15.1 КоАП РФ установлен административный штраф: – для должностных лиц – от 40 до 50 МРОТ, – для юридических лиц – в размере от 400 до 500 МРОТ

Налоговые органы при наличии оснований подозревать эти нарушения направляют справку в банк, обслуживающий организацию, для проверки соблюдения требований расчетно-кассовой дисциплины. Банк после самостоятельной проверки направляет в налоговую инспекцию материалы о результатах ревизии. После этого налоговый орган составляет протокол об административном нарушении и выносит постановление о привлечении к ответственности в течение двух месяцев с момента его составления. Постановление можно обжаловать в суд или вышестоящий налоговый орган в течение 10 дней с момента получения его копии