Разработка мероприятия, направленного на укрепление финансового состояния предприятия
Предлагаю реализовать часть сырья и материалов. Это необходимо, так как, находясь на складе длительное время, сырье и материалы устаревают морально и физически и теряют свою стоимостную оценку. Общая сумма запасов, которую предполагается реализовывать составит 946 267 тыс. руб. Договорная стоимость продажи составит 1 250 000 тыс. руб., в т.ч. НДС 18% 190 678 тыс. руб. Прибыль от продажи составит 1 250 000 – 946 267 – 190 678 = 113 055 тыс. руб.
Данные баланса после проведения мероприятия сведем в таблицу 18.
Таблица 18
Бухгалтерский баланс предприятия оао «Апатит» за 2010 год
|
АКТИВ |
Код показателя |
До мероприятия (тыс.руб.) |
После мероприятия (тыс.руб.) |
|
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
| |||
|
Нематериальные активы |
110 |
63 |
|
|
|
Основные средства |
120 |
10 882 911 |
|
|
|
Незавершенное строительство |
130 |
10 873 030 |
|
|
|
Доходные вложения в материальные ценности |
135 |
5 446 |
|
|
|
Долгосрочные финансовые вложения |
140 |
160 443 |
|
|
|
Отложенные налоговые активы |
145 |
- |
|
|
|
Прочие внеоборотные активы |
150 |
3 063 |
|
|
|
ИТОГО по разделу I |
190 |
21 924 956 |
|
|
|
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
| |||
|
Запасы |
210 |
3 488 856 |
3 488 856 |
-946 267 |
|
в том числе: |
|
|
|
|
|
сырье, материалы и другие аналогичные ценности |
211 |
2 609 971 |
2 609 971 |
|
|
животные на выращивании и откорме |
212 |
- |
- |
|
|
затраты в незавершенном производстве |
213 |
299 453 |
299 453 |
|
|
готовая продукция и товары для перепродажи |
214 |
363 485 |
363 485 |
|
|
товары отгруженные |
215 |
9 786 |
9 786 |
|
|
расходы будущих периодов |
216 |
206 158 |
206 158 |
|
|
прочие запасы и затраты |
217 |
- |
- |
|
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
220 |
331 076 |
331 076 |
|
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) |
230 |
- |
- |
|
|
в том числе покупатели и заказчики |
231 |
- |
- |
|
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев) |
240 |
3 910 924 |
3 910 924 |
|
|
в том числе покупатели и заказчики |
241 |
525 545 |
525 545 |
|
|
Краткосрочные финансовые вложения |
250 |
2 440 169 |
2 440 169 |
|
|
Денежные средства |
260 |
1 330 566 |
2 580 566 |
+1 250 000 |
|
Прочие оборотные активы |
270 |
73 307 |
73 307 |
|
|
ИТОГО по разделу II |
290 |
13 867 999 |
14 171 732 |
+303 733 |
|
БАЛАНС |
300 |
35 792 955 |
36 096 688 |
+303 733 |
|
|
| |||
|
ПАССИВ |
|
|
|
|
|
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
| |||
|
Уставный капитал |
410 |
2 079 |
2 079 |
|
|
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
411 |
- |
- |
|
|
Добавочный капитал |
420 |
9 452 832 |
9 452 832 |
|
|
Резервный капитал |
430 |
312 |
312 |
|
|
в том числе: |
|
|
|
|
|
резервы, образованные в соответствии с законодательством |
431 |
- |
- |
|
|
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами |
432 |
312 |
312 |
|
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
470 |
22 154 252 |
22 267 307 |
+113 055 |
|
ИТОГО по разделу III |
490 |
31 609 475 |
31 722 530 |
+113 055 |
|
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
| |||
|
Займы и кредиты |
510 |
- |
- |
|
|
Отложенные налоговые обязательства |
515 |
- |
- |
|
|
Прочие долгосрочные обязательства |
520 |
- |
- |
|
|
ИТОГО по разделу IV |
590 |
- |
- |
|
|
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
| |||
|
Займы и кредиты |
610 |
352 248 |
352 248 |
|
|
Кредиторская задолженность |
620 |
3 243 614 |
3 434 292 |
+190 678 |
|
в том числе: |
|
|
|
|
|
поставщики и подрядчики |
621 |
1 728 292 |
1 728 292 |
|
|
задолженность перед персоналом организации |
622 |
265 537 |
265 537 |
|
|
задолженность перед гос. внебюджетными фондами |
623 |
59 532 |
59 532 |
|
|
задолженность по налогам и сборам |
624 |
325 262 |
515 940 |
+190 678 |
|
прочие кредиторы |
625 |
567 380 |
567 380 |
|
|
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов |
630 |
16 038 |
16 038 |
|
|
Доходы будущих периодов |
640 |
4 200 |
4 200 |
|
|
Резервы предстоящих расходов |
650 |
567 380 |
567 380 |
|
|
Прочие краткосрочные обязательства |
660 |
- |
- |
|
|
ИТОГО по разделу V |
690 |
4 183 480 |
4 374 158 |
+190 678 |
|
БАЛАНС |
700 |
35 792 955 |
36 096 688 |
+303733 |
После внедрения предложенного мероприятия наблюдается уменьшение остатков материалов на 246 267 тыс. руб., увеличение денежных средств на 350 000 тыс. руб. и нераспределенной прибыли на 50 343,2 тыс. руб. и задолженности по налогам и сборам (в части НДС) – на 53 389,8 тыс. руб. Определим, как изменятся показатели использования запасов после внедрения мероприятия.
Коэффициент оборачиваемости запасов:
,
(27)
где Q - выручка от реализации продукции, тыс. руб.; Оср – средний остаток запасов, тыс. руб.
До внедрения мероприятия:
К = 36219895/4049363,5=8,94 оборотов/год.
После внедрения мероприятия:
К = 36219895/3576230=10,13оборотов/год.
Это значит, что каждый рубль, вложенный в оборотные средства, совершил в отчетном году 3,86 оборотов, а после внедрения мероприятия 4,34 оборотов.
Продолжительность одного оборота:
Д
=
,
(28)
где Т – длительность отчетного периода в днях (360 дней).
До внедрения мероприятия:
Д = 360/8,94 = 40 дней.
После внедрения мероприятия:
Д = 360/10,13 = 36 дней.
Это значит, что каждый рубль, вложенный в материально-производственные запасы в отчетном периоде, совершает оборот за 40 дней, а после внедрения мероприятия – за 36 дня.
Увеличение денежных средств повлияло на коэффициенты ликвидности, найдем их изменение, и результаты вычислений представим в таблице 19.
Таблица 19