Предварительная оценка финансового состояния предприятия оао «Апатит»

Целью предварительного анализа финансового состояния предприятия является обоснование решения о признании структуры баланса удовлетворительной, а предприятия – платежеспособным или неплатежеспособным в соответствии с системой принятых критериев.

Оценка структуры баланса предприятия

Анализ и оценка структуры баланса предприятия проводится на основе коэффициента текущей ликвидности К₁ и коэффициента обеспеченности собственными средствами К₂. Если на конец отчетного периода К₁  2 или К₂  0,1, структура баланса предприятия признается неудовлетворительной, а предприятие – неплатежеспособным.

В таблице 5 представлен баланс предприятия ОАО «Апатит» за 2010 год.

Таблица 5

Бухгалтерский баланс предприятия ОАО «Апатит» за 2010 год

АКТИВ	Код показателя	На начало года (тыс. руб.)	На конец года (тыс. руб.)
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы	110	68	63
Основные средства	120	11 164 580	10 882 911
Незавершенное строительство	130	8 286 637	10 873 030
Доходные вложения в материальные ценности	135	3 576	5 446
Долгосрочные финансовые вложения	140	253 931	160 443
Отложенные налоговые активы	145	-	-
Прочие внеоборотные активы	150	4 153	3 063
ИТОГО по разделу I	190	19 712 945	21 924 956
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы	210	4 609 871	3 488 856
в том числе:
сырье, материалы и другие аналогичные ценности	211	2 471 709	2 609 971
животные на выращивании и откорме	212	-	-
затраты в незавершенном производстве	213	764 209	299 453
готовая продукция и товары для перепродажи	214	407 007	363 485
товары отгруженные	215	714 490	9 786

Продолжение табл. 5

расходы будущих периодов	216	252 456	206 158
прочие запасы и затраты	217	-	-
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	220	666 078	331 076
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)	230	-	-
в том числе покупатели и заказчики	231	-	-
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев)	240	7 033 480	3 910 924
в том числе покупатели и заказчики	241	1 184 452	525 545
Краткосрочные финансовые вложения	250	1 316 243	2 440 169
Денежные средства	260	393 899	1 330 566
Прочие оборотные активы	270	98 114	73 307
ИТОГО по разделу II	290	14 125 895	13 867 999
БАЛАНС	300	33 838 840	35 792 955
ПАССИВ
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал	410	2 079	2 079
Собственные акции, выкупленные у акционеров	411	-	-
Добавочный капитал	420	9 669 515	9 452 832
Резервный капитал	430	312	312
в том числе:
резервы, образованные в соответствии с законодательством	431	-	-
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами	432	312	312
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	470	17 560 530	22 154 252
ИТОГО по разделу III	490	27 232 436	31 609 475
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	510	-	-
Отложенные налоговые обязательства	515	-	-
Прочие долгосрочные обязательства	520	-	-
ИТОГО по разделу IV	590	-	-
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	610	216 554	352 248
Кредиторская задолженность	620	5 849 654	3 243 614
в том числе:
поставщики и подрядчики	621	2 449 518	1 728 292
задолженность перед персоналом организации	622	296 303	265 537
задолженность перед гос. внебюджетными фондами	623	74 873	59 532
задолженность по налогам и сборам	624	2 615 715	325 262
прочие кредиторы	625	523 154	567 380
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов	630	10 117	16 038
Доходы будущих периодов	640	6 925	4 200
Резервы предстоящих расходов	650	523 154	567 380
Прочие краткосрочные обязательства	660	-	-
ИТОГО по разделу V	690	6 606 404	4 183 480
БАЛАНС	700	33 383 840	35 792 955

Коэффициент текущей ликвидности К₁ характеризует общую обеспеченность предприятия оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных обязательств предприятия и определяется как отношение фактической стоимости находящихся в наличии у предприятия оборотных средств в виде производственных запасов, готовой продукции, денежных средств, дебиторских задолженностей и прочих оборотных активов (итог раздела II актива баланса, строка 290) к наиболее срочным обязательствам предприятия в виде краткосрочных кредитов банков, краткосрочных займов и различных кредиторских задолженностей (итог раздела V пассива баланса за вычетом строк 640 и 650). Таким образом:

на начало года

С_об – фактическое наличие оборотных средств

К_кр – срочные обязательства предприятия

на конец года:

Данный коэффициент на начало и конец года равен 2,33 и 3,84 соответственно. Значение коэффициента К₁ > 2, следовательно, структура баланса предприятия ОАО «Апатит» считается удовлетворительной, а предприятие –платежеспособным.

Коэффициент обеспеченности собственными средствами К₂ отражает наличие у предприятия собственных оборотных средств, необходимых для его финансовой устойчивости. Коэффициент определяется как отношение разности между объемами источников собственных средств (итог раздела III пассива баланса «Капитал и резервы», строка 490) и фактической стоимостью внеоборотных активов (итог раздела I актива баланса, строка 190) к фактической стоимости находящихся в наличии у предприятия оборотных средств в виде производственных запасов, незавершенного производства, готовой продукции, денежных средств, дебиторской задолженности и прочих оборотных активов (итог раздела II актива баланса, строка 290):

на начало года:

С_с – источники собственных средств

С_о – стоимость внеоборотных активов

на конец года:

Данный коэффициент на начало и конец года равен соответственно 0.53 и 0,7. Значение коэффициента на начало и конец года К₂ > 0,1, следовательно, у предприятия ОАО «Апатит» имеется достаточное количество собственных средств.

Т.к. коэффициенты К₁ и К₂ данного предприятия больше критериальных, рассчитываем коэффициент утраты платежеспособности К₃.