Введение

Подготовка квалифицированных специалистов в области экономики невозможна без изучения налоговых дисциплин. В частности, это связано с тем, что именно налогообложение находится на стыке социально-политических и экономических интересов общества.

Создание эффективной системы управления налогами на уровне хозяйствующего субъекта проблематично без осмысления теоретических основ налогообложения, изучения существенных характеристик национальной налоговой системы, усвоения содержания элементов конкретных налогов, а также понимания концептуальных основ налогового планирования.

Целью курса лекций по дисциплине «Налоговая система» является приобретение знаний по ключевым аспектам теории и практики налогообложения, проблемам развития налоговой системы современной России.

Конспект лекций состоит из пяти разделов.

В первом разделе определены основные этапы становления и развития налогообложения, раскрыто экономическое содержание понятия «налог», рассмотрены функции налогов и их классификация, дана характеристика общих и частных теорий налогообложения. Значительное внимание уделено ознакомлению с элементами закона о налоге.

Во втором разделе представлены содержание понятия «налоговая система» и принципы налогообложения, даны основные характеристики налоговой системы, отражены сущность, цели и методы налоговой политики.

Третий раздел посвящен характеристике налоговой системы Российской Федерации: рассмотрены принципы налогообложения в РФ, приведен обзор действующей системы законодательства РФ о налогах и сборах, уделено внимание правам и обязанностям органов налогового администрирования в РФ, представлен перечень налогов и сборов, взимаемых на территории РФ.

В четвертом разделе раскрывается содержание основных федеральных, региональных и местных налогов РФ, а также специальных налоговых режимов. По каждому налогу дана характеристика его основных элементов со ссылками на статьи Налогового Кодекса РФ с учетом последних изменений налогового законодательства, инструктивно рассмотрены вопросы исчисления и уплаты налога.

В пятом разделе, посвященном налоговому планированию, определены сущность, основные принципы, стадии налогового планирования и налоговые риски; кратко охарактеризованы возможные пути управления налогами на уровне хозяйствующего субъекта.

В ходе подготовки данного курса лекций была предпринята попытка объединения теоретических положений и законодательных актов в области налогообложения, а также инструктивного материала по практическим вопросам налогообложения, что может стать дополнительным фактором успешного применения студентами полученных знаний в их дальнейшей профессиональной деятельности.

Настоящий конспект лекций предназначен для студентов, обучающихся по специальности «Экономика и управление на предприятии (железнодорожный транспорт)». Он может быть также полезен студентам других специальностей финансово-экономического и технического профиля, интересующимся вопросами теории налогообложения, проблемами построения и развития налоговой системы Российской Федерации.