4. Взаимосвязь отчётов.
Взаимосвязь отчётов по задаче 1 показана в Приложении.
5. Задание на контрольную работу №1
Задача 2
Предприятие занимается розничной торговлей с 1 января 2010 года. Исходные данные представлены в табл. 6 и 7.
Таблица 6. Балансовый отчёт предприятия по продаже товаров на конец 2010 года, т. у.е.
|
Активы |
|
Пассивы |
|
|
Основные средства |
120 |
Собственный капитал: |
|
|
Оборотные активы: |
|
Уставный капитал |
200 |
|
Запасы |
5 |
Нераспределённая прибыль |
20 |
|
Дебиторская задолженность покупателей |
30 |
Долгосрочные обязательства |
100 |
|
Денежные средства |
205 |
Краткосрочные обязательства: |
|
|
|
|
По операционным затратам |
15 |
|
|
|
По дивидендам |
10 |
|
|
|
Поставщику |
15 |
|
Итого |
360 |
Итого |
360 |
Первоначальная стоимость основных средств 150 т. у.е. Полезный срок службы основных средств составляет 5 лет. Для расчёта амортизации используется линейный метод.
Налоги не учитываются.
Требуется:
Составить отчёт о движении денежных средств (ОДДС) за 2011 год.
Составить отчёт о прибылях и убытках (ОПУ) за 2011 год.
Составить балансовый отчёт (БО) на конец 2011 года.
Список использованной литературы
Сироткин В.Б. Финансовый менеджмент фирмы: Учеб. пособие – М.: Высш. шк., 2008.
Бертонеш М, Найт Р. Управление денежными потоками. – СПб.: Питер, 2004.
Таблица № 7 . Исходные данные по задаче 2
|
Операции в отчётном году |
Номер варианта, соответствующий последней цифре номера зачётной книжки | |||||
|
|
0, 5 |
1, 6 |
2, 7 |
3, 8 |
4, 9 | |
|
Получена выручка
|
500 т. у.е.; 50% в кредит. Дебиторы заплатят 230 т. у.е.. |
500 т. у.е.; 50% в кредит. Дебиторы заплатят 200 т. у.е.. |
500 т.у.е.; 50% в кредит. Дебиторы выплатят 80% задолженности.
|
360 т. у.е 50% в кредит. Покупатели не оплатят 10% дебиторской задолженности
|
240 т. у.е. в кредит. Выручка поступает равномерно с задержкой выплат на месяц
|
600 т. у.е. в кредит. Выручка поступает равномерно с задержкой выплат на месяц
|
|
Закупка товаров |
На 25 т. у.е. ежемесячно в кредит с оплатой в следующем месяце |
На 120 т. у.е. за год в кредит |
На 15 т. у.е. ежемесячно в кредит с оплатой в следующем месяце
|
На 20 т. у.е. ежемесячно в кредит с оплатой в следующем месяце
|
На 100 т. у.е. за год в кредит |
На 240 т. у.е. за год в кредит |
|
Выплаты поставщикам |
Долг поставщикам на конец года составит 2 т.у.е. |
Выплачено 80% задолженности |
Долг поставщикам на конец года составит 10 т.у.е. |
Долг поставщикам на конец года составит 5 т.у.е. |
Выплачено 80% задолженности |
Выплачено 90% задолженности |
|
Запасы на конец года |
3 т.у.е. |
4 т.у.е. |
6 т.у.е. |
8 т.у.е. |
10 т.у.е. |
12 т.у.е. |
|
Операционные затраты |
10 т.у.е. в месяц с оплатой в следующем месяце |
12 т.у.е. в месяц с оплатой в текущем месяце |
15 т.у.е. в месяц с оплатой в текущем месяце |
120 т.у.е. за год. Затраты равномерно распределены, и оплачиваются с задержкой в один месяц. |
15 т.у.е. в месяц с оплатой в следующем месяце |
240 т.у.е. за год. Затраты равномерно распределены, и оплачиваются с задержкой в один месяц. |
|
Долгосрочный кредит получен |
под 10% годовых Проценты выплачиваются ежемесячно. Выплачена часть кредита 20 т.у.е.
|
под 10% годовых. Проценты выплачиваются ежемесячно. Выплачена часть кредита 20 т.у.е.
|
под 10% годовых. Проценты выплачиваются ежемесячно. Выплачена часть кредита 30 т.у.е.
|
под 10% годовых. Проценты выплачиваются ежемесячно. Выплачена часть кредита 30 т.у.е. |
под 10% годовых. Проценты выплачиваются ежемесячно. Выплачена часть кредита 20 т.у.е.
|
под 10% годовых. Проценты выплачиваются ежемесячно. Выплачена часть кредита 40 т.у.е. |
|
Дивиденды |
Начислены по итогам года на сумму 25 т.у.е. За год выплачены на сумму 15 т.у.е.
|
Начислены по итогам года на сумму 10 т.у.е. За год выплачены на сумму 20 т.у.е.
|
Начислены по итогам года на сумму 15 т.у.е. Промежуточные дивиденды выплачены на сумму 5 т. у.е.
|
Начислены по итогам года на сумму 15 т.у.е. Промежуточные дивиденды выплачены на сумму 10 т. у.е.
|
Начислены по итогам года на сумму 20 т.у.е. За год выплачены на сумму 15 т.у.е.
|
Начислены по итогам года на сумму 25 т.у.е. За год выплачены на сумму 15 т.у.е.
|
Приложение
Взаимосвязь финансовых отчётов на примере задачи 1
|
Операции |
ОДДС за год |
ОПУ за год |
БО на конец года |
|
Выручка от продаж составит 480 тыс.у.е. Все продажи будут распределены равномерно в течении года и будут осуществляться в кредит с оплатой через месяц после покупки.
|
Так как продажи распределены равномерно в течении года, то ежемесячная выручка составит 40 тыс. у.е. Так как продажи будут осуществляться в кредит с оплатой через месяц после покупки, то выручка за последний месяц отчётного года будет получена в следующем отчётном году. Поэтому фактическое движение ДС в отчётном году составит 40 тыс. у.е. * 11 месяцев = = 440 тыс. у.е.
|
По принципу начисления или соответствия в отчёт заносится вся полученная выручка |
Выручка за последний месяц отчётного года будет показана как ДЗ = 40 тыс. у.е. |
|
Все закупки открыток для перепродажи будут осуществляться ежемесячно в кредит на сумму 25 тыс.у.е. с оплатой через месяц. Все закупленные открытки будут проданы.
|
Так как закупки будут осуществляться в кредит с оплатой через месяц, то в отчётном году поставщикам будет выплачено 25 тыс. у.е. * 11 месяцев = = 275 тыс. у.е. |
Так как все закупленные открытки будут проданы, то с учётом принципа соответствия СРП = 25 тыс. у.е. * 12 месяцев = 300 тыс. у.е. |
Так как все закупленные открытки будут проданы, то запасы будут равны 0. Так как оплата поставок осуществляется через месяц, то сумма в 25 тыс. у.е. неоплаченных открыток за последний месяц отчётного года будет показана как кредиторская задолженность поставщику. |
|
Операционные затраты составят 10 тыс. у.е. в месяц и будут оплачиваться в следующем месяце.
|
Так как операционные затраты будут оплачиваться в следующем месяце, то выплаты по операционным затратам составят 10 тыс. у.е. * 11 месяцев = = 110 тыс. у.е. |
По принципу начисления или соответствия в отчёт заносятся выплаты по операционным затратам на сумму 10 тыс. у.е. * 12 месяцев = = 120 тыс. у.е. |
Так как оплата осуществляется через месяц, то сумма в 10 тыс. у.е. неоплаченных операционных затрат за последний месяц отчётного года будет показана как кредиторская задолженность по операционным затратам.
|
|
Владелец предприятия инвестирует в качестве уставного капитала 200 тыс. у.е.
|
Если сделать предположение, что владелец инвестирует в начале отчётного года, то сумму в 200 тыс. у.е. необходимо показать как поступления от владельца в УК.
|
Так как в условии задачи ничего не сказано об изъятиях владельца в отчётном году, то данная операция не оказывает влияния на отчёт |
Инвестиции владельца будут показаны как УК. |
|
В начале финансового года будет взят долгосрочный банковский кредит на сумму 100 тыс. у.е. под 10% годовых, выплачиваемых ежемесячно.
|
Так как долгосрочный банковский кредит будет взят в отчётном году, то сумму 100 тыс. у.е. необходимо показать как поступление ДС. Выплаченные проценты необходимо показать как отток ДС на сумму 100 тыс. у.е. * 0,1 = 10 тыс.у.е.
|
Затраты на финансирование будут показаны как проценты по долгосрочному банковскому кредиту 100 тыс. у.е. * 0,1 = 10 тыс. у.е. |
Долгосрочный банковский кредит на сумму 100 тыс у.е. будет показан по статье ДО. |
|
Основные средства стоимостью 150 тыс. у.е. будут куплены в начале финансового года. Полезный срок службы основных средств составит 5 лет. Для расчёта амортизации будет использован линейный метод.
|
Покупка ОС приводит к оттоку ДС на сумму выплаченной первоначальной стоимости ОС в 150 тыс. у.е. |
По принципу соответствия в отчёт необходимо включить начисленную амортизацию за год 150 тыс. у.е. : 5 лет = = 30 тыс. у.е. |
В отчёт необходимо включить балансовую стоимость ОС на конец года 150 тыс. у.е. – 30 тыс. у.е. = = 120 тыс. у.е. |