Министерство Образования Российской Федерации

Государственное общеобразовательное учреждение высшего профессионального образования

«САНКТ-ПЕТЕРБУРГСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ АЭРОКОСМИЧЕСКОГО ПРИБОРОСТРОЕНИЯ»

Кафедра 87

Финансовый менеджмент

Контрольное задание №1 и методические указания

Санкт-Петербург

2008

Составитель канд. техн. наук доцент О. И. Тихомиров

Контрольная работа №1 и методические указания составлены для студентов 4 курса заочной формы обучения по направлению «Менеджмент» и специальности «Менеджмент организации», изучающих дисциплину «Финансовый менеджмент» в 7 семестре.

Содержание

Введение	2
1. Отчёт о движении денежных средств	2
2. Отчёт о прибылях и убытках	4
3. Балансовый отчёт	6
4. Взаимосвязь отчётов	10
4. Задание на контрольную работу	11
Список использованных источников	11
Приложение. Взаимосвязь отчётов по задаче 1	14

Введение

Любая оценка финансового положения и финансовых результатов основана на финансовых отчётах предприятия. Основные задачи контрольной работы №1:

- Научиться составлять финансовых отчётов и представлять их в формате наиболее благоприятном для последующего анализа и оценки, позволяющем заинтересованным лицам доверять, содержащейся в отчётах информации.

- Выявить взаимосвязи между отчётами.

- Освоить финансовую терминологию.

Основными формами отчётов являются:

- Балансовый отчёт или отчёт о финансовом состоянии.

- Отчёт о прибылях и убытках или отчёт о финансовых результатах.

- Отчёт о движении денежных средств.

1. Отчет о движении денежных средств (оддс)

ОДДС фиксируются все денежные поступления и выбытия, которые могут изменить или уже изменили баланс денежных средств. Отчёт отражает хозяйственные операции, которые затрагивают счета денежных средств предприятия на протяжении отчётного периода. По этой причине в заголовке отчёта указывается промежуток времени, за который составлен отчёт.

В ОДДС по простой форме поступление и выбытие денежных средств (ДС) группируются в соответствующих разделах. ОДДС показывает источники поступления и направления выбытия ДС.

Состав статей поступлений и выбытия ДС зависят от размеров организации, объёмов и сложности её деятельности.

Чистый поток ДС определяется как разность между итогом поступлений и итогом выбытия. Если поступление ДС превышает выбытие, то чистый поток показывает приток ДС в организацию. Если поступление ДС меньше выбытия, то чистый поток показывает отток ДС из организации.

Чистый приток (или отток) денежных средств добавляется к величине (или вычитается из величины) денежных средств на начало периода для получения величины денежных средств на конец периода. Значение величины денежных средств на конец периода зависит как от значения на начало периода, так и от того, превышали ли поступления денежных средств выбытия или были меньше их.

Информация, содержащаяся в ОДДС, оказывает большое влияние на действия и решения, которые принимает менеджер, например о сверхурочной работе, о приеме временных работников, разрешении на оплату счета или об осуществлении определенных действий финансового характера. В то же время эта информация во многом зависит от самих менеджеров.

Пример составления ОДДС

Задача 1

Предприятие будет заниматься розничной торговлей. Менеджер и одновременно владелец предприятия собирается подготовить прогноз финансовых отчётов на первый год деятельности, основанный на следующих предположениях:

Выручка от продаж составит 480 тыс.у.е. Все продажи будут распределены равномерно в течении года и будут осуществляться в кредит с оплатой через месяц после покупки.

Все закупки товаров для перепродажи будут осуществляться ежемесячно в кредит на сумму 25 тыс.у.е. с оплатой через месяц. Все закупленные товары будут проданы.

Операционные затраты составят 10 тыс.у.е. в месяц и будут оплачиваться в следующем месяце.

Владелец предприятия инвестирует в качестве уставного капитала 200 тыс.у.е.

В начале финансового года будет взят долгосрочный банковский кредит на сумму 100 тыс у.е. под 10% годовых., выплачиваемых ежемесячно.

Основные средства стоимостью 150 тыс.у.е. будут куплены в начале финансового года. Полезный срок службы основных средств составит 5 лет. Для расчёта амортизации будет использован линейный метод.

Требуется составить отчёт о движении денежных средств за год

Таблица 1. ОДДС за год, т. у.е.

Показатели	Значение показателей	Комментарии
Поступление ДС
1. Выручка от продаж	440	За отчётный период не будет получена выручка за последний месяц
2. Взнос владельца в уставный капитал	200	Предполагается, что инвестиции в уставный капитал произведены в начале отчётного года
3. Получен банковский кредит	100
Итого поступлений	740
Выбытие ДС
1. Оплата поставщикам	275	Оплата поставщикам за последний месяц отчётного года будет произведена в следующем году
2. Операционные затраты	110	Оплата операционных затрат за последний месяц отчётного года будет произведена в следующем году
3. Проценты по кредиту	10
4. Покупка основных средств	150
Итого выбытие	545
Чистый поток ДС	195
ДС на начало периода	0
ДС на конец периода	195