Экономический анализ №1.
Ha основе исходных данных определить влияние экстенсивных и интенсивных факторов (количества, структуры ассортимента, цены и себестоимости проданной продукции) на изменение прибыли от продаж отчетного года по сравнению с предыдущим годом. Объяснить причины увеличения или уменьшения показателя.
Исходные данные (тыс. руб.)
|
Показатели |
Предыдущий год |
По отчету в ценах и затратах предыдущего года |
Отчетный период |
| |||||
|
1.Выручка от продаж в нетто-оценке |
9000 |
9500 |
9900 |
| |||||
|
2.Полная себестоимость продаж |
6720 |
7060 |
7100 |
| |||||
|
3.Прибыль от продаж |
? |
? |
? |
| |||||
|
|
|
|
|
| |||||
|
Показатели |
Предыдущий год |
По отчету в ценах и затратах предыдущего года |
Отчетный период | ||||||
|
по плану |
фактически |
по плану |
фактически | ||||||
|
1. Выручка от продаж в нетто-оценке |
320000 |
400000 |
404764 |
440000 |
443693 | ||||
|
2. Полная себестоимость продаж |
250080 |
325050 |
350750 |
373808 |
414375 | ||||
|
3. Прибыль от продаж |
69920 |
74950 |
54014 |
66192 |
29318 | ||||
Решение
; 
– 1-я и 3-я части формулы отражают интенсивные факторы, а 2-я часть – экстенсивные.
План к базисному:
Фактический к плану:
Фактический к базисному:
∆П = (404764/320000 * 250080 – 350750) + (350750 – 250080) * (320000/250080 – 1) +
+ (404764/320000 * 250080 – 350750) * (320000/250080 – 1) = – 15906
Экономический анализ№2
На основе исходных данных рассчитать показатели рентабельности продукции и рентабельности продаж (по плану и фактически за отчетный год). Дать оценку выполнения плана. Объяснить причины его невыполнения или перевыполнения.
Исходные данные (млн. руб.)
|
Показатели |
Отчетный период |
Отклонение | ||
|
по плану |
фактически |
абсолютное |
темп роста, % | |
|
1.Выручка от продаж в нетто-оценке |
440 |
444 |
× |
× |
|
2.Выпущенная продукция в ценах предприятия |
440 |
442 |
× |
× |
|
3.Полная себестоимость продаж |
374 |
414 |
× |
× |
|
4.Полная себестоимость выпущенной продукции |
364 |
402 |
× |
× |
|
5.Рентабельность выпущенной продукции |
? |
? |
? |
? |
|
6.Рентабельность реализованной продукции |
? |
? |
? |
? |
|
7.Рентабельность продаж выпущенной продукции |
? |
? |
? |
? |
|
8.Рентабельность продаж реализованной продукции |
? |
? |
? |
? |
(млн. руб.)
|
Показатели |
Предыдущий год |
По отчету в ценах и затратах предыдущего года |
Отчетный период | ||
|
по плану |
фактически |
по плану |
фактически | ||
|
1. Выручка от продаж в нетто-оценке |
320 |
400 |
405 |
440 |
444 |
|
2. Выпущенная продукция в ценах предприятия |
323 |
400 |
403 |
440 |
442 |
|
3. Полная себестоимость продаж |
250 |
325 |
351 |
374 |
414 |
|
4. Полная себестоимость выпущенной продукции |
249 |
323 |
322 |
364 |
402 |
|
Прибыль от продаж (1-3) |
70 |
75 |
54 |
|
|
|
Рентабельность продаж (Прибыль / 1), руб. |
0,22 |
0,19 |
0,13 |
|
|
|
Рентабельность продукции (Прибыль / 3), руб. |
0,28 |
0,23 |
0,15 |
|
|
РЕШЕНИЕ
∆Rпр-ции = (П1/С1 – П0/С0) * 100 – в пунктах.
∆Rпр-ции = ((П1/С1) / (П0/С0) -1) * 100 – в процентах.
∆Rпродаж = (П1/РП1 – П0/РП0) * 100 – в пунктах.
∆Rпродаж = ((П1/РП1) / (П0/РП0) – 1) * 100 – в процентах
Показатели рентабельности продукции в пунктах:
Плановый к базисному: ∆Rпр-ции = (75/325 – 70/250) * 100 = – 5 коп
Фактический к плану: ∆Rпр-ции = (54/351 – 75/325) * 100 = – 8 коп
Фактический к базисному: ∆Rпр-ции = (54/351 – 70/250) * 100 = – 13 коп
Показатели рентабельности продукции в процентах:
Плановый к базисному: ∆Rпр-ции = ((75/325) / (70/250) – 1) * 100 = – 17,58
Фактический к плану: ∆Rпр-ции = ((54/351) / (75/325) – 1) * 100 = – 33,33
Фактический к базисному: ∆Rпр-ции = ((54/351) / (70/250) – 1) * 100 = – 45,05
Показатели рентабельности продаж в пунктах:
Плановый к базисному: ∆Rпродаж = (75/400 – 70/320) * 100 = – 3
Фактический к плану: ∆Rпродаж = (54/405 – 75/400) * 100 = – 6
Фактический к базисному: ∆Rпродаж = (54/405 – 70/320) *100 = – 9
Показатели рентабельности продаж в процентах:
Плановый к базисному: ∆Rпродаж = ((75/400) / (70/320) – 1) * 100 = – 14,29
Фактический к плану: ∆Rпродаж = ((54/405) / (75/400) – 1) * 100 = – 28,89
Факт к базисному: ∆Rпродаж = ((54/405) / (70/320) – 1) * 100 = – 39,05
Экономический анализ№3
На основе исходных данных построить схемы взаимосвязи между показателем затрат на рубль продукции и показателями ее материалоемкости, зарплатоемкости, амортизационной емкости и емкости прочих затрат. Рассчитать названные показатели по плану и фактически за отчетный год. Дать оценку выполнения плана. Объяснить причины его невыполнения или перевыполнения.
Исходные данные (млн. руб.)
|
Показатели |
Отчетный период |
Абсолютное изменение | |
|
по плану |
фактически | ||
|
1.Выручка от продаж в нетто-оценке в ценах плана |
440 |
444 |
× |
|
2.Полная себестоимость продаж –всего, в том числе: |
374 |
414 |
× |
|
2.1.Материальные затраты |
185 |
205 |
× |
|
2.2.Расходы на оплату труда с отчислениями на социальные нужды |
130 |
149 |
× |
|
2.3.Амортизация |
51 |
51 |
× |
|
2.4.Прочие затраты |
8 |
9 |
× |
|
3.Затраты на 1 рубль проданной продукции – всего, в т. ч.: |
? |
? |
? |
|
3.1 Материалоемкость |
? |
? |
? |
|
3.2 Зарплатоемкость |
? |
? |
? |
|
3.3 Амортизационная емкость |
? |
? |
? |
|
3.4 Емкость прочих затрат |
? |
? |
? |
(млн. руб.)
|
Показатели |
Предыдущий год |
По отчету в ценах и затратах предыдущего года |
Отчетный период | ||
|
по плану |
фактически |
по плану |
фактически | ||
|
1. Выручка от продаж в нетто-оценке |
320 |
400 |
405 |
440 |
444 |
|
2. Полная себестоимость продаж |
250 |
325 |
351 |
374 |
414 |
|
3. Материальные затраты |
125 |
160 |
175 |
185 |
205 |
|
4. Расходы на оплату труда с отчислениями на социальные нужды |
80 |
110 |
120 |
130 |
149 |
|
5. Амортизация |
40 |
48 |
48 |
51 |
51 |
|
6. Прочие затраты |
5 |
7 |
8 |
8 |
9 |
РЕШЕНИЕ
ЗТР = МЁ + ЗЁ + АЁ + ПрЁ
ΔЗТР = ΔМЁ + ΔЗЁ + ΔАЁ + ΔПрЁ
В сопоставимых ценах:
|
Элементы затрат |
Предыдущий (базисный) год |
Измен Затрат на 1 руб. Бизнес-план с базисным |
Бизнес-план |
Измен Затрат на 1 руб. Отчетный с Бизнес-планом |
Отчетный год |
Измен Затрат на 1 руб. Отчетный с базисным | ||||
|
Сумма, руб. |
Зтр на 1 руб. РП, % |
Сумма, руб. |
Зтр на 1 руб. РП, % |
Сумма, руб. |
Зтр на 1 руб. РП, % | |||||
|
0 |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 | |
|
1 |
М |
125 |
39,06 |
0,94 |
160 |
40,00 |
3,21 |
175 |
43,21 |
4,15 |
|
2 |
З на ОТ |
80 |
25,00 |
2,50 |
110 |
27,50 |
2,13 |
120 |
29,63 |
4,63 |
|
3 |
А |
40 |
12,50 |
-0,50 |
48 |
12,00 |
-0,15 |
48 |
11,85 |
-0,65 |
|
4 |
Прочие |
5 |
1,56 |
0,19 |
7 |
1,75 |
0,23 |
8 |
1,98 |
0,41 |
|
5 |
Итого С/ст |
250 |
78,13 |
3,13 |
325 |
8 |
5,42 |
351 |
8 |
8,54 |
|
6 |
РП |
320 |
* |
* |
400 |
* |
* |
405 |
* |
* |
|
7 |
Прибыль |
70 |
* |
* |
75 |
* |
* |
54 |
* |
* |
1,25
6,67В фактических ценах:
|
Элементы затрат |
Предыдущий (базисный) год |
Измен Затрат на 1 руб. Бизнес-план с базисным |
Бизнес-план |
Измен Затрат на 1 руб. Отчетный с Бизнес-планом |
Отчетный год |
Измен Затрат на 1 руб. Отчетный с базисным | ||||
|
Сумма, руб. |
Зтр на 1 руб. РП, % |
Сумма, руб. |
Зтр на 1 руб. РП, % |
Сумма, руб. |
Зтр на 1 руб. РП, % | |||||
|
0 |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 | |
|
1 |
М |
125 |
39,06 |
2,98 |
185 |
42,05 |
4,13 |
205 |
46,17 |
7,11 |
|
2 |
З на ОТ |
80 |
25,00 |
4,55 |
130 |
29,55 |
4,01 |
149 |
33,56 |
8,56 |
|
3 |
А |
40 |
12,50 |
-0,91 |
51 |
11,59 |
-0,10 |
51 |
11,49 |
-1,01 |
|
4 |
Прочие |
5 |
1,56 |
0,26 |
8 |
1,82 |
0,21 |
9 |
2,03 |
0,46 |
|
5 |
Итого С/ст |
250 |
78,13 |
6,88 |
374 |
8 |
8,24 |
414 |
9 |
15,12 |
|
6 |
РП |
320 |
* |
* |
440 |
* |
* |
444 |
* |
* |
|
7 |
Прибыль |
70 |
* |
* |
66 |
* |
* |
30 |
* |
* |
5,00
3,24
Экономический анализ№4.
На основе исходных данных рассчитать изменение затрат на рубль продукции фактически в отчетном году по сравнению с бизнес-планом за счет действия отдельных групп технико-экономических факторов (сдвигов в структуре ассортимента, изменения затрат на единицу продукции, изменения цен на материальные ресурсы, изменение методологии формирования себестоимости, изменения продажных цен на продукцию). Дать оценку выполнения плана. Объяснить причины его невыполнения или перевыполнения. Рекомендовать мероприятия по снижению показателя.
Исходные данные
|
Показатели |
Бизнес-план |
Фактически в плановых затратах, ценах и методологии формирования себестоимости |
Фактически за отчетный период | |||
|
в плановых ценах на материальные ресурсы, в плановой методологии формирования себестоимости и плановых ценах на продукцию |
в плановых ценах на продукцию и плановой методологии формирования себестоимости |
в плановых ценах на продукцию |
по отчету | |||
|
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
1.Полная себестоимость продукции, тыс. руб. |
4950 |
4815 |
4790 |
5175 |
5230 |
5230 |
|
2.Объем продукции в продажных ценах, тыс. руб. |
7290 |
7125 |
7125 |
7125 |
7125 |
7360 |
|
3.Затраты на 1 рубль продукции |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
(тыс. руб.)
|
Показатели |
Бизнес-план |
Фактически в плановых затратах, ценах и методологии формирования себестоимости |
Фактически за отчетный период | |||
|
в плановых ценах на материальные ресурсы, в плановой методологии формирования себестоимости и плановых ценах на продукцию |
в плановых ценах на продукцию и плановой методологии формирования себестоимости |
в плановых ценах на продукцию |
по отчету | |||
|
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
1. Полная себестоимость продукции |
4950 |
4815 |
4790 |
5175 |
5230 |
5230 |
|
2. Объем продукции в продажных ценах |
7290 |
7125 |
7125 |
7125 |
7125 |
7360 |
|
3. Затраты на 1 рубль (С / РП) |
0,679 |
0,676 |
0,672 |
0,726 |
0,734 |
0,711 |
РЕШЕНИЕ
Структурный сдвиг = 0,672 – 0,679 = – 0,007
За счет изменения нормы = 0,726 – 0,672 = 0,054
За счет изменения цены на элементы затрат = 0,734 – 0,726 = 0,008
За счет изменения цены на продукцию = 0,711 – 0,734 = – 0,023
Фактическое изменение затрат на рубль продукции = 0,711 – 0,679 = 0,032
Экономический анализ№5.
На основе исходных данных рассчитать влияние отдельных групп технико-экономических факторов (сдвигов в структуре ассортимента, изменения себестоимости продукции, изменения продажных цен) на отклонение фактической рентабельности продаж от планового значения. Дать оценку выполнения плана. Объяснить причины его невыполнения или перевыполнения. Рекомендовать мероприятия по повышению показателя.
Исходные данные (тыс. руб.)
|
Показатели |
Бизнес-план |
Фактически за отчетный период | ||
|
в плановых ценах и затратах на продукцию |
в плановых ценах на продукцию |
по отчету | ||
|
А |
1 |
4 |
5 |
6 |
|
1.Полная себестоимость продукции |
4950 |
4790 |
5230 |
5230 |
|
2.Объем продукции в продажных ценах (выручка от продаж) |
7290 |
7125 |
7125 |
7360 |
|
3.Рентабельность продаж |
? |
? |
? |
? |
(тыс. руб.)
|
Показатели |
Бизнес-план |
Фактически в плановых затратах, ценах и методологии формирования себестоимости |
Фактически за отчетный период | |||
|
в плановых ценах на материальные ресурсы, в плановой методологии формирования себестоимости и плановых ценах на продукцию |
в плановых ценах на продукцию и плановой методологии формирования себестоимости |
в плановых ценах на продукцию |
по отчету | |||
|
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
1. Полная себестоимость продукции |
4950 |
4815 |
4790 |
5175 |
5230 |
5230 |
|
2. Объем продукции в продажных ценах |
7290 |
7125 |
7125 |
7125 |
7125 |
7360 |
|
3. Прибыль (2 – 1) |
2340 |
2310 |
2335 |
1950 |
1895 |
2130 |
|
4. Рентабельность (3 / 1) |
0,473 |
0,480 |
0,487 |
0,377 |
0,362 |
0,407 |