1.5.3 Валютный контроль за экспортом
ЦБР и ГТК РФ 12.10.93г. ввели совместную Инструкцию №19 ,,О порядке осуществления валютного контроля за поступлением в РФ валютной выручки от экспорта товаров, которая действует на всю номенклатуру экспортируемых товаров.
Инструкция не распространяется на бартерные операции и на экспорт работ и услуг.
В соответствие с Инструкцией экспортер оформляет в 2-х экземплярах в уполномоченном банке Паспорт сделки (ПС) - базовый документ валютного контроля, содержащий сведения о внешнеэкономической сделке, представленные в стандартной форме.
ПС содержит следующие сведения.
Реквизиты экспортера (наименование, код ОКПО, юридический адрес, номер транзитного валютного счета).
Реквизиты банка, на счет в котором поступит вся валютная выручка.
Реквизиты и условия контракта ( номер, последний платеж, дата, валюта цены, форма расчетов, код валюты цены, и др. ).
Реквизиты иностранного покупателя ( наименование, страна, адрес ).
Подписи уполномоченных лиц.
Подписав ПС уполномоченный банк принимает данный контракт на расчетное обслуживание и контроль за поступлением валютной выручки.
1-й экземпляр ПС получает экспортер. 2-йостается в банке.
Получив, заверенный уполномоченным банком ПС, экспортер может приступать к отгрузке товаров.
Таможенный орган сверяет данные , заявленные в грузовой таможенной декларации (ГТД), с соответствующими данными ПС.
Если расхождения отсутствуют, то таможенный орган подписывает копию ПС и ГТД и ставит на эти документы свою личную номерную печать. Копия ПС и ГТД остается в делах таможни. Копия ГТД передается экспортером в банк.
Схема движения документов, сопровождающих экспортную сделку представлена на рис 2.1.
На этой схеме представлены следующие операции :
1. Экспортер предоставляет о таможенный орган ГТД.
2. Экспортер получает от таможенного органа копию ГТД.
3. Экспортер предоставляет в банк полученную копию ГТД.
4. На основании данных грузовой таможенной ГТД ГТК формирует
реестры учетных карточек и направляет их в уполномоченные банки.
5. Экземпляр реестра разделяется на учетные карточки и распределяется по соответствующим досье. /
6. Ксерокопию учетной карточки банк направляет экспортеру.
7. Самостоятельно заполненную копию учетной карточки экспортер возвращает в банк.
8. Копию учетной карточки, заполненную экспортером, банк направляет в досье.
9. Банк заполняет 2-й экземпляр реестра и направляет ею о ГТК России.
10. После поступления полной суммы валютной выручки банк закрывает досье и направляет его в архив.
11. После обработки в ВЦ ГТК оперативные и статистические сведения предоставляются ЦБ РФ и иным органам валютного контроля.
Рис 2.1. Схема
документооборота экспортной сделки.
При поступлении на транзитный валютный счет экспортера в банк валютной выручки от экспорта товаров Экспортер отдельной строкой в заявлении на совершение обязательной продажи и перевод 75% валютной выручки на текущий валютный счет указывает реквизиты (номер и дату) ПС и УК, по которым поступила экспортная выручка. Для целей облегчения идентификации поступающих сумм экспортер уведомляет иностранного плательщика о необходимости указания в межбанковском документе ( телексе, SWIFT-послании, авизо, выписке в т.п.), направляемом в российский банк и подтверждающем зачисление средств в пользу экспортера, реквизитов контракта или ПС.
Порядок обязательной продажи валюты представлен на рис 2.2. На рисунке представлены следующие операции :
1. Иностранная сторона осуществляет валютный перевод за товары
(работы, услуги).
2. Уполномоченный банк зачисляет полученную сумму на
транзитный валютный счет клиента, указанный в денежном
переводе.
3 Клиент предоставляет в банк в течение 14 календарных дней заявление на coвершение обязательной продажи
4 Одновременно с заявлением на совершение обязательной продажи клиент предоставляет о отдел валютою контроля документы, подтверждающие легальность получения валюты (ПС, контракты, акты о выполненных pa6oтax и т.д.).
5. Агенты валютного контроля проверяют подлинность и достаточность предоставленных документов.
6. Валютный операционист принимает данное заявление и передаст на дальнейшую обработку во внутренний отдел банка.
7. Технический отдел или бэк-офис кредитует текущий валютный счет клиента в размере 25% от суммы поступления.
8. Технический отдел передаст заявление клиента в диллинговый отдел для продажи оставшейся части валютной выручки на внутреннем валютном рынке.
9. Происходит кредитование рублевого счета клиента на сумму проданной валюты на внутреннем валютном рынке.
