2.3 Финансово-экономический анализ деятельности и выявление резервов повышения конкурентоспособности ооо «ВнешТрансСвязь»

Анализ финансово-экономической деятельности ООО «ВнешТрансСвязь» позволит оценить реальную экономическую ситуацию пассажирского автотранспортного предприятия, а также выявить финансовые резервы для реализации комплекса мероприятий по повышению его конкурентоспособности.

В таблице 2.9 проведем анализ технического состояния основных фондов и анализ фондовооруженности и эффективности использования основных фондов.

Таблица 2.9 – Анализ технического состояния и экономической эффективности основных фондов

Показатель	Ед.изм.	На начало 2012 г.	На конец 2012	Отклонение
Первоначальная стоимость основных фондов	тыс.руб.	13050,00	13380,00	330,00
Амортизация основных фондов	тыс.руб.	2108,00	4343,00	2235,00
Остаточная стоимость основных фондов	тыс.руб.	10942,00	9037,00	-1905,00
Коэффициент износа		0,16	0,32	0,16
Коэффициент годности		0,84	0,68	-0,16
Выручка	тыс.руб.	17300,00	15416,00	-1884,00
Среднегодовая стоимость основных фондов	тыс.руб.	11996,00	11208,50	-787,50
Среднесписочная численность работников	чел.	10,00	10,00	0,00
Фондовооруженность	Тыс.руб./ чел	1199,60	1120,85	-78,75
Фондоотдача	руб/руб	1,44	1,38	-0,07
Фондоемкость	руб/руб	0,69	0,73	0,03

Для анализа технического состояния основных фондов необходимо определить уровень их физического износа. Качественное состояние основных фондов характеризуется коэффициентом износа (1) и коэффициентом годности (2), рассчитываемыми по следующим формулам:

, (1)

где: К_из - коэффициент износа основных средств;

И - накопленный износ;

ОС_перв - первоначальная стоимость основных средств

, (2)

Коэффициент износа увеличился за год на 0,16 и составляет на конец 2012 года 0,32. Низкий коэффициент износа говорит о качественном состоянии основных фондов, и, следовательно, высокий коэффициент годности - 0,68 - характеризующий удельный вес неизношенной части основных фондов в общей стоимости основных фондов. Качественное состояние основных фондов ООО «ВнешТрансСвязь» по данным произведенного анализа можно считать удовлетворительным.

Обобщающими показателями использования основных фондов являются такие коэффициенты как фондоотдача, фондоемкость, фондовооруженность труда.

Показатель фондоотдачи характеризует объем выполненных услуг, приходящегося на рубль основных фондов и рассчитывается по следующей формуле:

, (3)

где: ВР - выручка от реализации (товарооборот) за отчетный период;

- среднегодовая стоимость основных средств.

Чем лучше используются основные фонды, тем, соответственно, будет выше показатель фондоотдачи.

Фондоемкость показывает стоимость основных фондов, приходящуюся на 1 руб. продукции (4). Снижение фондоемкости означает экономию труда, овеществленного в основных фондах, участвующих в производстве.

, (4)

Фондовооруженность рассчитывается по формуле:

, (5)

Где Ч – среднесписочная численность персонала.

Согласно данным таблицы 2.9, фондоотдача снизилась по сравнению с прошлым годом на 0,07 руб., соответственно выросла фондоемкость на 0,03. Использование основных фондов на предприятии ООО «ВнешТрансСвязь» является пока не эффективным, так как наблюдается относительное снижение выручки и прибыли на фоне относительного прироста стоимости основных средств за анализируемый период.

В таблице 2.10 представлена структура источников дохода предприятия по основным направлениям перевозок за 2011-2012 год.

Таблица 2.10 – Структура источников дохода по направлениям перевозок ООО «ВнешТрансСвязь»

Направление перевозок	Объем дохода за период, тыс. руб.				Средний объем дохода за период, тыс. руб.	Доля получаемого дохода, %	Средний темп роста за весь период, %
	1 полугодие 2011	2 полугодие 2011	1 полугодие 2012	2 полугодие 2012
Пулково 1,2	1081,2	958,8	1216,8	1123,2	1095	13,39	101,92
Хельсинки	1590	1410	2059,2	1900,8	1740	21,27	109,34
Тампере	1335,6	1184,4	748,8	187,2	864	10,56	37,44
Турку	1632,4	1447,6	1287	1188	1388,8	16,98	85,31
Лаппераента	2946,8	2613,2	2316,6	2138,4	2503,8	30,61	85,19
Прочее	583	517	650	600	587,5	7,18	101,45
Итого	9169	8131	8278,4	7137,6	8179	100,00	88,23

На рисунке 11 представлена динамика изменения выручки за 2011-2012 гг.

Рисунок 11 – Динамика изменения выручки за 2011-2012гг. по направлениям деятельности

На рисунке 11 видно, что в процессе 2011-2012 гг. происходит постепенное снижение выручки с 9169 тыс. руб. в начале 2011 года до 7137,6 тыс. руб. во втором полугодии 2012 года. За 2011 год было перевезено в общей сложности около 10800 чел., в 2012 году снижение составило на 1750 человек и составило 9050 человек. Снижение показателя составило 16,2%. Это можно объяснить резким снижением спроса на услуги по направлению г. Тампере, г. Турку и снижение выручки в связи с этим на 3294 тыс. руб., что существенно превышает незначительный рост спроса на перевозку по направлению Пулково 1-2, г. Хельсинки. Объем перевозок по направлению в г. Тампере в 2012 году составил 37,1% объемов перевозок 2011 года, в г. Турку – 80,4%. Также наблюдается резко снизился пассажиропоток по направлению в европейские города Милан, Дюссельдорф, Брюссель с сентября 2012 по март 2013 года - на 60%. Планируется возобновление данного направления перевозок. Объем перевозок в 2012 году составил 80,1% объемов перевозок 2011 года. Выручка по прочим услугам (туристические направления по Европе и обслуживание туристических программ по сайменскому каналу) выросла с 1100 тыс. руб. в 2011 году до 1250 тыс. руб. в 2012 году.

В целом анализ структуры выручки и факторов на нее влияющих, выявил очень сильную зависимость предприятия от международной ситуации. Необходимо отслеживать появление новых культурных мест и достопримечательностей, а также появления негативных факторов, таких как появление новых сильных конкурентов, изменения в законодательстве и экономической ситуации в стране и в мире, которые могут привести к снижению объемов пассажиропотока по направлениям деятельности.

Проведем анализ других финансово-экономических показателей деятельности ООО «ВнешТрансСвязь».

Выработка на одного работника снизилась за 2012 год на 188,4 тыс.руб. или на 10,89%. Это полностью связано со снижением объемов пассажиро-перевозок. В таблице 2.11 проведен результат структурного анализа затрат предприятия.

Таблица 2.11 – Анализ затратООО «ВнешТрансСвязь»

Наименование показателей	2011		2012		Изменения
	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	Абс, тыс. руб.	Отн.,%
1. Материальные затраты, всего	1400,00	13,2%	1100,00	9,8%	-300,00	-3,4%
- топливо	850,00	8,0%	700,00	6,3%	-150,00	-1,8%
- смазочные и эксплуатационные материалы	85,00	0,8%	92,00	0,8%	7,00	0,0%
- шины	250,00	2,4%	180,00	1,6%	-70,00	-0,7%
- запасные части и материалы на ТО и ТР	125,00	1,2%	99,00	0,9%	-26,00	-0,3%
- прочие	90,00	0,8%	29,00	0,3%	-61,00	-0,6%
2. Фонд оплаты труда	5376,00	50,7%	5820,00	52,0%	444,00	1,3%
3. Страховые взносы	752,64	7,1%	814,80	7,3%	62,16	0,2%

Окончание таблицы 2.11

4. Амортизационные отчисления, всего	672,00	6,3%	1905,00	17,0%	1233,00	10,7%
5. Прочие затраты	2400,00	22,6%	1550,00	13,9%	-850,00	-8,8%
Аренда	1400,00	13,2%	600,00	5,4%	-800,00	-7,8%
Электроэнергия, коммунальные услуги	75,00	0,7%	88,00	0,8%	13,00	0,1%
Услуги сторонних организаций	317,00	3,0%	359,00	3,2%	42,00	0,2%
Расходы на рекламу	400,00	3,8%	300,00	2,7%	-100,00	-1,1%
Прочие расходы	208,00	2,0%	203,00	1,8%	-5,00	-0,1%
Итого:	10600,64	100,0	11189,80	100,0	589,16	0,0%
Переменные расходы	2008,00	18,9%	1603,00	14,3%	-405,00	-4,6%
Постоянные расходы	8592,64	81,1%	9586,80	85,7%	994,16	4,6%

Согласно данным таблицы 2.11 основная часть затрат ООО «ВнешТрансСвязь» связана с оплатой труда сотрудников предприятия (50%), на втором месте - прочие затраты, включая арендную плату, и на третьем месте материальные затраты. Такое распределение затрат обусловлено спецификой автотранспортной деятельности и соответствует ожиданиям.

В структуре затрат значительный удельный вес занимает фонд оплаты труда – 50,7% в 2011 году и 52% в 2012 году, удельный вес страховых взносов по годам соответственно 7,1% и 7,3%. Доля материальных затрат снижается с 13,2% до 9,8%. За счет появления трех новых машин удельный вес амортизационных отчислений увеличился с 6,3% до 17%. Доля прочих затрат уменьшается с 22,6% до 13,9%.

За отчетный период сумма затрат в целом увеличилась на 589,16 тыс.руб. или на 5,56%, составив в 2012 г. 11189,80 тыс.руб. При этом сумма постоянных затрат увеличилась на 994,16 тыс.руб., сумма переменных затрат сократилась на 405 тыс.руб.

На рисунке 12 (а, б) представлена структура издержек предприятия в 2011г., 2012 г.

(а)

(б)

Рисунок 12 – Структура издержек предприятия в 2011г. (а), в 2012г. (б)

Рассмотрим в таблице 2.12 анализ общего уровня издержек обращения за 2011-2012 г.г.

Таблица 2.12 – Анализ общего уровня затрат ООО «ВнешТрансСвязь»

Показатель	Ед.изм.	2011	2012	Изменение	Темп роста, %
Выручка	тыс.руб.	17 300,00	15 416,00	-1 884,00	89,11%
Затраты, в том числе:	тыс.руб.	10 600,64	11 189,80	589,16	105,56%
постоянные	тыс.руб.	8 592,64	9 586,80	994,16	111,57%
переменные	тыс.руб.	2 008,00	1 603,00	-405,00	79,83%
Доля затрат в выручке, в том числе:	%	61,28%	72,59%	11,31%	X
доля постоянных затрат	%	49,67%	62,19%	12,52%	X
доля переменных затрат	%	11,61%	10,40%	-1,21%	X

Согласно данным таблицы 2.12 темп роста затрат в 105,56% опережает темп роста выручки (89,11%), что свидетельствует о наличии экономически неоправданных расходов предприятия.

Доля затрат в общем объеме выручки за год увеличилась на 11,31% процентных пункта и составляет в 2012 г. 72,59% - это существенное нерациональное изменение. Но стоит помнить о том, что в 2012 году были куплены 3 автомобиля, что существенно повлияло на уровень издержек.

Доля постоянных издержек в общем объеме услуг увеличилась за отчетный период на 12,52%, доля переменных – сократилась на 1,21%.

Стоит отметить, что структура издержек нерациональна. Необходимо стремиться к снижению постоянных издержек и увеличивать долю переменных издержек.

Далее проведем анализ прибыли и рентабельности.

ООО «ВнешТрансСвязь» попадает под действие Закона Ленобласти от 21.11.2002 N 49-оз (ред. от 28.11.2005) «О введение на территории Ленинградской области системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности». Физический показатель – посадочное место. В 2011 году было 60 посадочных мест, в 2012 году – 86 посадочных мест. Базовая доходность составляет 1500 руб. за место.

В таблице 2.13 представлен анализ прибыли и рентабельности предприятия ООО «ВнешТрансСвязь» за 2011-2012 г.г. Информационная база для анализа – Отчет о прибылях и убытках (Приложение 2).

Таблица 2.13 – Анализ динамики прибыли и рентабельности

Согласно данным таблицы 2.13 в 2012 году валовая прибыль снизилась на 3373,16 тыс.руб. или на 39,69%. Это произошло на фоне снижения выручки на 1884 тыс. руб. и роста себестоимости продаж на 1489,16 тыс. руб. Коммерческие расходы снизились на 50%. Но в целом прибыль от реализации все равно сокращается на 2473,16 тыс. руб. и составляет в 2012 году 4226,2 тыс. руб. против 6699,36 тыс. руб. в 2011 году.

Рентабельность продаж, показывающее отношение чистой прибыли к выручке сократилась на 15,13% и составила в 2012 году 23,23%. Это хороший показатель рентабельности, но в динамике мы видим значительный отрицательный результат.

Рентабельность услуг, показывающее отношение чистой прибыли к себестоимости продаж сократилась на 40,64% и составила в 2012 году 34,89%.

В итоге, следует отметить, что предприятие имеет хорошие финансовые показатели: значительный размер выручки, предприятие имеет чистую прибыль, оно рентабельно. Но динамика изменения всех абсолютно показателей хозяйственной деятельности отрицательная.

Все это вызвано снижением уровня выручки вследствие падения спроса на некоторые направления деятельности предприятия, а также существенными материальными затратами - были куплены три новых микроавтобуса.

В результате выполненного нами анализа финансово-экономических показателей и оценки конкурентоспособности предприятия было выявлено ряд проблем, негативно сказывающихся на эффективности его деятельности, на конкурентоспособности, а значит на объемах спроса и прибыли. К выявленным проблемам относятся:

• снижение спроса на отдельные направления перевозок, и как результат, сокращение прибыли, по причине невостребованности данных направлений;

• общее снижение спроса на услуги предприятия вследствие повышения конкуренции на рынке пассажирских международных автотранспортных перевозок и появление более конкурентоспособных иностранных перевозчиков;

• недостаточно высокий уровень обслуживания по сравнению с конкурентами;

• наличие неудовлетворенных потребностей клиентов по причине проблем в организации транспортного процесса (простои и опоздания), неэффективной организации работы с клиентами.

Для исправления экономической ситуации и повышения конкурентоспособности предприятия необходимо разработать и внедрить комплекс мероприятий, направленных повышение конкурентоспособности предприятия и увеличение спроса на его услуги:

1. Ввести должность маркетолога, основной функцией которого будет разработка новых маршрутов и повышение конкурентоспособности предприятия.

2. Разработать и внедрить новый маршрут «Санкт-Петербург – Таллинн». Данная услуга, позволит расширить ассортимент оказываемых услуг, привлечет новых клиентов.

3. Разработать систему скидок и предложений для повышения лояльности к предприятию ООО «ВнешТрансСвязь» существующих и привлечения новых клиентов.

Внедрение данных мероприятий позволит повысить конкурентоспособность услуг ООО «ВнешТрансСвязь» на рынке, увеличит выручку, показатели прибыли и рентабельности, что в целом положительно скажется на эффективности хозяйственной деятельности.