2.8. План себестоимости производства

Себестоимость автомобильных перевозок определяется по статьям и элементам затрат по маркам подвижного состава и в целом по АТП из расчета на единицу транспортной продукции. Такой единицей для грузовых сдельных перевозок является 1 тонна перевезенного груза.

Основными статьями калькуляции себестоимости перевозок являются следующие:

Материальные затраты:

- затраты на топливо;

- затраты на смазочные и эксплуатационные материалы;

- затраты на запасные части и материалы для ремонта:

- затраты на автомобильные шины.

Затраты на оплату труда:

- фонд оплаты труда водителей;

- фонд оплаты труда ремонтных рабочих;

- фонд оплаты труда обслуживающего персонала.

Амортизационные отчисления по подвижному составу. Начисление амортизации подвижного состава производится линейным способом на основе срока полезного использования автомобилей:

С_Аi = 0,01*Ц_Аi*А_ССi *n^b_{Ai (67)}

где Ц_Аi - цена автомобиля i-й марки; Ц_Аi = 1700 тыс.руб.;

А_ССi = 63 - списочное количество автомобилей i-й марки;

n^b_Ai - действующая норма отчислений на восстановление автомобиля i-й марки, %;

nbAi = 12,5%.

С_Аi = 0.01*1700*63*12,5 = 13387,5 тыс.руб.

Накладные расходы:

- оплата труда руководителей, специалистов и служащих;

- затраты на приобретение лицензий на перевозки;

- командировочные расходы;

- затраты на обучение и повышение квалификации кадров;

- расходы на услуги сторонних организаций;

- расходы на телефонную, диспетчерскую связь;

- затраты на рекламу;

- амортизационные отчисления по производственно-технической базе.

Затраты на оплату труда руководителей, специалистов и служащих устанавливаются в размере фонда оплаты труда данной категории работников АТП.

Амортизационные отчисления по производственно-технической базе (ПТБ) рассчитываются на основе структуры основных производственных фондов АТП пропорционально количеству автомобилей каждой марки:

С^ПТБ_Аi = 0,01*Ц_Аi*А_ССi*n^ПТБ_{Ai (68)}

где n^ПТБ_Ai - средняя норма амортизационных отчислении попроизводственно-технической базе [2,5%].

С^ПТБ_Аi= 0,01*1700*63*2,5 = 2 677,5 (тыс.руб.)

Величину прочих накладных расходов можно установить в размере 2% от общей суммы затрат с учетом затрат на оплату труда управленческого персонала и амортизационных отчислений по производственно-технической базе:

С_Нi = 0.02*(С_ФОТi+С_МТРi+С_Аi+С^ПТБ_Аi) (69)

С_Нi = 0,02*(25 650 086+ 103 409 425+ 13387,5 + 2677,5)=

= 2 581,511(тыс.руб.)

В конце раздела производим расчет общей суммы затрат АТП и определяем себестоимость транспортной продукции по статьям затрат и в целом по АТП.

Общая сумма затрат (тыс. руб.):

С_i = С_ФОТi+С_МТРi+С_Аi+С^ПТБ_Аi+С_{Нi (70)}

С_i =25 650 086 + 103 409 425 + 13387,5 + 2677,5 + 2 581 511 = =131 657,088

Себестоимость единицы транспортной продукции:

Si = C_i/Q_{i (71)}

где Q_i - объем транспортной продукции i-ro вида (тыс.тонн).

Si = 131 657,088/336 = 391 руб.

Себестоимость перевозок из расчета на 1 руб. дохода:

S_Дi = C_i/Д_{i (72)}

где Д_i - доход от i -го вида перевозок.

S_Дi = 131 657, 08/170 789= 0,77

Выводы:

А) В структуре затрат предприятия, наибольшие расходы производятся на материально-техническое обеспечение подвижного состава составляющие 103 409,4 тыс.руб. (56,2%).

Б) На втором месте по затратам находятся амортизационные отчисления, которые составляют 30 787,75 тыс. руб. (20,7%).

В) Затраты на оплату труда составляют 25650,08 тыс.руб. (19,1%).