- •Оборотная ведомость по аналитическим счетам к счету 10 «Материалы»
- •Учет труда и заработной платы Задача
- •Учет тмц, основных средств, нематериальных активов
- •Распределение общехозяйственных расходов
- •Счет 20 «Основное производство»
- •Счет 26 «Общехозяйственные расходы»
- •Кассовая книга
- •Банковская книга
- •Контрольный расчет
ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ
ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ
«ОМСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ»
Сборник задач
по бухгалтерскому учету
Составитель: Лантушенко Л.С.
2005
Тема 1
Бухгалтерская сбалансированность и балансовый отчет
Задача 1.
Заполните пропуски в следующей таблице:
|
Активы, руб. |
Обязательства, руб. |
Капитал, руб. |
|
12 500 |
1 800 |
|
|
28 000 |
4 900 |
|
|
16 800 |
|
12 500 |
|
19 600 |
|
16 450 |
|
|
6 300 |
19 200 |
|
|
11 650 |
39 750 |
Задача 2.
Заполните пропуски в следующей таблице:
|
Активы, руб. |
Обязательства, руб. |
Капитал, руб. |
|
55 000 |
16 900 |
|
|
|
17 200 |
34 400 |
|
31 100 |
|
28 500 |
|
119 500 |
15 400 |
|
|
88 000 |
|
62 000 |
|
|
49 000 |
110 000 |
Задача 3.
Отделите в приведенном ниже списке обязательства от активов:
|
1. Конторское оборудование |
4. Транспортные средства |
|
2. Заем у Денисова П. |
5. Мы должны за товары |
|
3.Принадлежности и приспособления |
6. Остаток на банковском счете |
Задача 4.
Отделите в приведенном ниже списке обязательства от активов:
|
1. Транспортные средства |
6. Задолженность банку |
|
2. Здания |
7. Деньги в кассе |
|
3. Кредиторы по товарам |
8. Заем у Иванова А. |
|
4. Запас товаров |
9. Оборудование |
|
5. Дебиторы |
|
Задача 5.
Найдите ошибки в приведенной классификации по предприятию:
|
Активы |
Обязательства |
|
Заем у Денисова П. |
Запас товаров |
|
Деньги в кассе |
Дебиторы |
|
Оборудование |
Задолженность банку |
|
Кредиторы |
|
|
Помещения |
|
|
Транспортные средства |
|
Задача 6.
Найдите ошибки в следующей таблице:
|
Активы |
Обязательства |
|
Деньги в банке |
Заем у Иванова А. |
|
Принадлежности |
Оборудование |
|
Кредиторы |
Транспортные средства |
|
Здание |
|
|
Запас товаров |
|
|
Дебиторы |
|
|
Капитал |
|
Задача 7.
С. Романов открывает новое предприятие. До того, как он что-либо продал, он приобретает транспортные средства за 2000$, здания за 5000$, запас товаров за 1000$. За товары он выплачивает не полностью и остается должен 400$. Он также берет взаймы у П. Денисова 3000$. Кроме того, до начала торговли у него есть 100$ в кассе и 700$ на счете в банке. Рассчитайте размер его капитала.
Задача 8.
Т. Колосов открывает предприятие. До начала продажи своей продукции он покупает принадлежности за 2000$, транспортные средства за 5000$ и товары за 3500$. Он выплачивает полную стоимость принадлежностей и транспортных средств, но остается должен 1400$ за некоторые из товаров. Д. Петров одалживает ему 3000$. После всех описанных операций Колосов имеет 2800$ на счете в банке и 100$ в кассе. Рассчитайте его капитал.
Задача 9.
Составьте балансовый отчет предприятия по состоянию на 31.12.05г. (прил. 1), используя следующие данные:
|
Статьи |
Руб. |
|
Капитал |
23 750 |
|
Дебиторы |
4 950 |
|
Транспортные средства |
5 700 |
|
Кредиторы |
2 450 |
|
Принадлежности |
5 500 |
|
Запас товаров |
8 800 |
|
Деньги в банке |
1 250 |
Задача 10.
Составьте балансовый отчет предприятия по состоянию на 30.05.05г. (прил. 1), используя следующие данные:
|
Статьи |
Руб. |
|
Капитал |
13 000 |
|
Конторское оборудование |
9 000 |
|
Кредиторы |
900 |
|
Запас товаров |
1 550 |
|
Дебиторы |
275 |
|
Деньги в банке |
5 075 |
|
Заем у С. Смирнова |
2 000 |
Задача 11.
Составьте балансовый отчет предприятия по состоянию на 31.09.05г. (прил. 1), используя следующие данные:
|
Статьи |
Руб. |
|
Основной цех |
16 937 |
|
Задолженность перед поставщиками |
5 491 |
|
Резервный капитал |
1 340 |
|
Краткосрочный кредит банка |
48 000 |
|
Здание склада |
3 210 |
|
Станки |
23 700 |
|
Материалы |
4 317 |
|
Топливо |
848 |
|
Сырье |
142 |
|
Фонд накопления |
7 913 |
|
Легковой автомобиль |
9 471 |
|
Задолженность по налогам и сборам |
3 477 |
|
Грузовой автомобиль |
11 482 |
|
Начисленная заработная плата |
8 871 |
|
Задолженность перед органами страхования |
2 400 |
|
Задолженность работников перед предприятием по командировочным расходам |
357 |
|
Задолженность покупателей |
23 740 |
|
Задолженность прочих организаций |
900 |
|
Нераспределенная прибыль |
8 752 |
|
Уставный капитал |
15 000 |
|
Готовая продукция |
5 300 |
|
Расчетный счет |
840 |
Задача 12.
Заполните столбцы таблицы, записав результаты следующих операций:
(увеличение «+»; уменьшение «-»)
|
Хозяйственные операции |
Влияние на | |||
|
активы |
обязат-ва |
капитал | ||
|
1 |
Купили автофургон в кредит (пример) |
+ |
+ |
|
|
2 |
Выплатили наличными заем П. Серову |
|
|
|
|
3 |
Купили товары с оплатой чеком |
|
|
|
|
4 |
Владелец вносит в кассу предприятия дополнительно некоторую сумму |
|
|
|
|
5 |
Дебитор возвращает нам товары. Мы соглашаемся внести соответствующую поправку |
|
|
|
|
6 |
Купили товаров в кредит |
|
|
|
|
7 |
Владелец изымает наличными на собственные нужды |
|
|
|
|
8 |
Мы платим кредитору чеком |
|
|
|
Задача 13.
Заполните столбцы таблицы, записав результаты следующих операций:
(увеличение «+»; уменьшение «-»)
|
Хозяйственные операции |
Влияние на | |||
|
активы |
обязат-ва |
капитал | ||
|
1 |
Мы платим кредитору наличными (пример) |
- |
- |
|
|
2 |
Купили принадлежности с оплатой чеком |
|
|
|
|
3 |
Купили товары в кредит |
|
|
|
|
4 |
Владелец вносит еще наличными в кассу фирмы |
|
|
|
|
5 |
Владелец берет ссуду наличными |
|
|
|
|
6 |
Дебитор платит нам чеком |
|
|
|
|
7 |
Мы возвращаем поставщику, счета которого мы не оплатили, товары |
|
|
|
|
8 |
Купили еще одно торговое здание с оплатой чеком |
|
|
|
Задача 14.
В балансовом отчете предприятия Денисова по состоянию на 30.04.05г. содержатся следующие статьи (руб.):
Капитал 18900, заем у Николаева 2000, кредиторы 1600, принадлежности 3500, транспортные средства 4200, запас товаров 4950, дебиторы 3280, деньги в банке 6450, деньги в кассе 120.
В течение первой недели мая Денисов:
Купил в кредит товаров еще на 770 руб.
Один из дебиторов уплатил 280 руб. наличными.
Купил приспособления еще на 1000 руб. с оплатой чеком.
Составьте балансовый отчет по состоянию на 01.05. и на 07.05. после проведенных выше операций (прил. 2).
Задача 15.
По состоянию на 30.11.05г. у Петрова имеются следующие активы и обязательства (руб.):
Кредиторы 3950, оборудование 11500, транспортные средства 6290, запас товаров 6150, дебиторы 5770, деньги в банке 7280, деньги в кассе 40.
Размер его капитала на это время рассчитайте самостоятельно. В течение первой недели декабря Петров:
Дополнительно купил оборудование на 1380 руб. в кредит.
Купил товаров на 570 руб. с оплатой чеком.
Уплатил кредиторам чеком в 790 руб.
Дебиторы выплатили долг в 840 руб. чеком и 60 руб. наличными.
Лалов ссудил Петрову 250 руб. наличными.
Составьте балансовый отчет по состоянию на 01.11. и на 07.11. после проведенных выше операций (прил. 2).
Задача 16.
Укажите содержание операций, которые могли бы быть оформлены соответствующими бухгалтерскими проводками.
|
№ п/п |
Краткое содержание операции |
Корреспонденция счетов | |
|
Д-т |
К-т | ||
|
1. |
|
71 |
50 |
|
2. |
|
50 |
51 |
|
3. |
|
10 |
60 |
|
4. |
|
51 |
90 |
|
5. |
|
20 |
10 |
|
6. |
|
70 |
68 |
|
7. |
|
50 |
71 |
|
8. |
|
60 |
51 |
|
9. |
|
68 |
51 |
|
11. |
|
90 |
51 |
|
12. |
|
43 |
20 |
|
13. |
|
20 |
70 |
|
14. |
|
90 |
43 |
|
15. |
|
90 |
99 |
Задача 17.
1. По исходным данным составить:
- первоначальный баланс (прил. 1);
- журнал регистрации хозяйственных операций (прил. 3);
- шахматную ведомость (прил. 4);
- оборотную ведомость по синтетическим счетам (прил. 5);
- баланс на новую дату (прил. 1).
2. Открыть синтетические счета.
На 1 сентября 200… года баланс предприятия содержит (тыс. руб.):
Основные средства – 400,0; прибыль – 5,0; фонд накопления – 4,0; износ основных средств – 90,0; материалы – 41,0; уставной капитал – 410,0; краткосрочный кредит банка – 5,0; расчетный счет – 11,4; долгосрочный кредит банка – 12,0; основное производство – 60,8; готовая продукция – 18,0; расчеты с поставщиками – 9,0; касса – 0,1; расчеты по оплате труда – 10,0; расчеты по социальному страхованию – 0,8; товары отгруженные – 14,0; расчеты с дебиторами – 1,0; расчеты по налогам и сборам – 0,5.
За отчетный период на предприятии произошли следующие хозяйственные операции (тыс. руб.):
поступили собственные денежные средства на капитальное строительство – 1,5;
перечислены налоги и сборы – 0,5;
с расчетного счета получены деньги в кассу на выдачу заработной платы – 10,0;
из кассы выдана заработная плата – 10,0;
поступили материалы от поставщиков – 15,0;
с расчетного счета погашена задолженность банку по долгосрочному кредиту – 7,0;
отпущены со склада в цех материалы – 20,0;
поступили на расчетный счет деньги за товары отгруженные – 8,0;
поступила на склад из основного производства готовая продукция – 30,0;
поступили на расчетный счет деньги от дебиторов – 0,7;
отгружена готовая продукция – 25,0;
зачислен банком на расчетный счет долгосрочный кредит – 21,0;
перечислены средства с расчетного счета в уплату поставщикам – 13,0;
погашена задолженность банку за краткосрочный кредит – 2,0;
часть прибыли прошлого года присоединена к уставному капиталу – 0,5;
погашена задолженность перед фондами социального страхования – 0,8.
Задача 18.
1. По исходным данным составить:
- первоначальный баланс (прил. 1);
- журнал регистрации хозяйственных операций (прил. 3);
- шахматную ведомость (прил. 4);
- оборотную ведомость по синтетическим счетам (прил. 5);
- баланс на новую дату (прил. 1).
2. Открыть синтетические счета.
На 1 апреля 200… года баланс предприятия содержал (тыс. руб.):
Основные средства – 1000,0; износ основных средств – 20,0; материалы – 500,0; расчеты с поставщиками – 200,0; касса – 40,0; краткосрочный кредит банка – 710,0; расчеты по оплате труда – 500,0; фонд накопления – 183,0; расчетный счет – 900,0; уставной капитал – 800,0; расчеты с подотчетными лицами – 3,0 (Д-т); незавершенное производство (20 счет) – 80,0; резервный капитал – 110,0.
За отчетный период на предприятии произошли следующие хозяйственные операции:
с расчетного счета в кассу получены средства для выдачи заработной платы – 500,0;
из кассы выдана заработная плата работникам предприятия – 500,0;
начислен износ на здание цеха – 16,0; на административное здание 7,8;
в кассу возвращены подотчетные суммы – 3,0;
из кассы выдано в подотчет на приобретение канцелярских товаров – 0,4;
на расчетный счет поступили деньги от продажи готовой продукции – 200,0;
на предприятие поступили товары от поставщиков – 380,0;
частично оплачен счет поставщика за товары – 250,0;
учредители решили увеличить уставной капитал – 500,0;
взят краткосрочный кредит банка – 600,0;
начислена заработная плата работникам основного производства – 48,0; аппарата управления – 24,0;
удержан подоходный налог с заработной платы работников – 3,5;
списаны в основное производство материалы – 80,0.
Задача 19.
По исходным данным составить бухгалтерский баланс ЗАО «Сервис на 1 мая 200.. г. (прил. 1).
Исходные данные
А) Остатки по счетам ЗАО «Сервис» на 1 мая 200.. г.
|
№ счета |
Наименование счета |
Остаток, руб. |
|
|
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
30 000 |
|
|
Расчетные счета |
1 300 000 |
|
|
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам |
210 000 |
|
|
Материалы |
295 000 |
|
|
Уставный капитал |
2 000 000 |
|
|
Расчеты с персоналом по оплате труда |
80 000 |
|
|
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
1 380 000 |
|
|
Финансовые вложения |
605 000 |
|
|
Основные средства |
1 500 000 |
Б) Расшифровка остатка счета 10 «Материалы» (субсчета 5 «Запасные части»)
|
№ |
Наименование запасных частей |
Единица измерения |
Цена, руб. |
Количество |
Сумма, руб |
|
1 |
Поршни |
Шт. |
100 |
500 |
|
|
2 |
Подшипники |
Шт. |
80 |
1 000 |
|
|
3 |
Рессоры |
Шт. |
300 |
550 |
|
|
|
Итого |
Х |
Х |
Х |
|
В) Расшифровка остатка счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
|
№ |
Наименование поставщика |
Сумма, руб |
|
1 |
ОАО «СТК» |
550 000 |
|
2 |
ОАО «Проммаш» |
830 000 |
|
|
Итого |
|
2. На основании хозяйственных операций за месяц в журнале регистрации хозяйственных операций составить и записать бухгалтерские проводки.
Журнал регистрации хозяйственных операций за май 200.. г.
|
№ п/п |
Документ и краткое содержание операции |
Проводка |
Сумма, руб. | |
|
Д-т |
К-т | |||
|
1 |
Выписка из расчетного счета. Перечислено в погашение задолженности: А) банку по краткосрочному кредиту Б) поставщикам:
|
|
|
210 000
150 000 300 000 |
|
2 |
Приходные ордера склада. Оприходованы на склад поступившие от ОАО «СТК»: А) поршни 800 шт. Б) подшипники 200 шт. |
|
|
|
|
3 |
Требования-накладные. Отпущены в цех для выполнения ремонтных работ: А) поршни 100 шт. Б) подшипники 150 шт. В) рессоры 80 шт. |
|
|
|
|
4 |
Приходные ордера склада. Приняты на склад от ОАО «Проммаш»: А) подшипники 1000 шт. Б) поршни 500 шт. |
|
|
|
|
5 |
Расчетная ведомость. Начислена зарплата рабочим цеха за выполнение ремонтных работ. |
|
|
50 000 |
|
6 |
Справка. Начислены взносы на социальное страхование обеспечение рабочих. |
|
|
18 500 |
|
7 |
Справка. Удержан налог на доходы из начисленной зарплаты. |
|
|
5 000 |
|
8 |
Требования-накладные. Возвращены на склад не использованные в производстве: А) подшипники 20 шт. Б) рессоры 10 шт. |
|
|
|
|
9 |
Выписка из расчетного счета. Перечислено в погашение задолженности: А) органам социального страхования и обеспечения Б) бюджету В) поставщикам:
|
|
|
48 500 5 000
60 000 80 000 |
|
10 |
Приходный кассовый ордер. Получено в кассу для выдачи зарплаты |
|
|
125 000 |
|
11 |
Расходный кассовый ордер. Выдана зарплата рабочим полностью. |
|
|
125 000 |
|
|
Всего |
Х |
Х |
|
3. Открыть синтетические счета, записать в них начальное сальдо на основании данных баланса ЗАО «Сервис» на 1 мая 200.. г., разнести операции по счетам, подсчитать дебетовые и кредитовые обороты за месяц и вывести конечное сальдо по каждому счету.
4. Открыть аналитические счета к счетам 10-5 «Запасные части» и 60 «Расчеты с поставщиками», произвести в них необходимые записи.
5. Составить оборотные ведомости по аналитическим счетам к счетам 10-5 и 60. Светить итоги оборотных ведомостей с итогами соответствующих синтетических счетов.
Оборотная ведомость по аналитическим счетам к счету 10 «Материалы»
|
Наиме- Нование |
Ед. изм. |
Цена |
Остаток |
Оборот |
Остаток | |||||
|
Кол. |
Сумма |
Дебет |
Кредит |
Кол. |
Сумма | |||||
|
Кол. |
Сумма |
Кол. |
Сумма | |||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
Х |
Х |
Х |
|
Х |
|
Х |
|
Х |
|
|
Сверка с итогами синтетического счета 10-5 |
|
|
|
|
|
|
| |||
Оборотная ведомость по аналитическим счетам к счету 60 «Расчеты с поставщиками»
|
Наименование счетов |
Сальдо начальное |
Обороты |
Сальдо конечное | |||
|
Д-т |
К-т |
Д-т |
К-т |
Д-т |
К-т | |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
|
|
Сверка с итогами синтетического счета 60 |
|
|
|
|
|
|
6. Составить оборотную ведомость по синтетическим счетам за май (прил. 5). Проверить наличие в ней трех пар равенств и объяснить причины их возникновения.
7. Составить бухгалтерский баланс на 1 июня 200.. г. (прил. 1).
Задача 20.
1. ООО «Строймонтаж», выполняет работы по монтажу оборудования и по состоянию на 1 января 200. г. имеет следующие остатки по счетам:
|
№ счета |
Наименование счета |
Остаток, руб. |
|
|
Основные средства |
600 |
|
|
Амортизация основных средств |
200 |
|
|
Материалы |
1200 |
|
|
Расчетный счет |
900 |
|
|
Расчеты с покупателями (дебиторская задолженность) |
500 |
|
|
Уставный капитал |
1500 |
|
|
Нераспределенная прибыль |
100 |
|
|
Расчеты с персоналом по оплате труда |
1000 |
|
|
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
400 |
2. За январь произошли хозяйственные операции, представленные ниже. Определить корреспондирующие счета по этим операциям, записать их в журнал регистрации.
Журнал регистрации хозяйственных операций за январь 200. г.
|
№ п/п |
Дата |
Документ и краткое содержание операции |
Проводки |
Сумма, руб. | |
|
Д-т |
К-т | ||||
|
1 |
8.01 |
Лимитно-заборные карты. Отпущены материалы в производство |
|
|
400 |
|
2 |
16.01 |
Расчетно-платежная ведомость. Начислена зарплата за текущий месяц |
|
|
500 |
|
3 |
16.01 |
Расчетно-платежная ведомость. Начислен налог на доходы с зарплаты |
|
|
50 |
|
4 |
16.01 |
Расчет бухгалтерии. Начислены взносы на социальное страхование и обеспечение за счет себестоимости продукции |
|
|
190 |
|
5 |
18.01 |
Расчет амортизации основных средств. Начислена амортизация основных средств |
|
|
10 |
|
6 |
20.01 |
Счет. Предъявлен заказчику счет за выполнение работы по монтажу |
|
|
1800 |
|
7 |
20.01 |
Расчет. Начислен НДС по выполненным работам |
|
|
300 |
|
8 |
22.01 |
Выписка из расчетного счета. Поступило на расчетный счет от заказчика |
|
|
1800 |
|
9 |
23.01 |
Расчет. Списаны затраты по реализованным работам |
|
|
1100 |
|
10 |
24.01 |
Приходный кассовый ордер. Получено в кассу на выдачу зарплаты за прошлый месяц |
|
|
1000 |
|
11 |
24.01 |
Расчетно-платежная ведомость. Выдана зарплата за прошлый месяц |
|
|
1000 |
|
12 |
24.01 |
Платежное поручение. Перечислены взносы на социальное страхование и обеспечение за прошлый месяц |
|
|
400 |
|
13 |
31.01 |
Расчет. Определена и списана прибыль за текущий месяц |
|
|
400 |
|
14 |
31.01 |
Расчет. Начислен налог на прибыль за текущий месяц |
|
|
120 |
|
|
|
Всего |
|
|
|
3. На основание данных журнала-регистрации хозяйственных операций составить шахматную ведомость (прил. 4) и определить обороты.
4. На основании остатков по счетам и движении имущества и обязательств составить оборотную ведомость по синтетическим счетам за январь (прил. 5) и определить в ней остатки на конец месяца.
5. На основании оборотной ведомости по синтетическим счетам составить бухгалтерский баланс на 1 января 200. г. и на 1 февраля 200. г.
Баланс ООО «Строймонтаж»
|
АКТИВ |
Код стр. |
На начало отчетного периода |
На конец отчетного периода |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|
|
|
|
Основные средства (01, 02, 03) |
120 |
|
|
|
В том числе: |
|
|
|
|
здания, машины и оборудование |
122 |
|
|
|
Итого по разделу I …………….. |
190 |
|
|
|
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|
|
|
|
Запасы …………………….. |
210 |
|
|
|
В том числе: |
|
|
|
|
сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10, 16) |
211 |
|
|
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) |
240 |
|
|
|
в том числе: |
|
|
|
|
покупатели и заказчики (62, 76, 63) |
241 |
|
|
|
Денежные средства …………….. |
260 |
|
|
|
в том числе: |
|
|
|
|
расчетные счета (51) …………… |
262 |
|
|
|
Итого по разделу II ……………. |
290 |
|
|
|
БАЛАНС |
300 |
|
|
|
ПАССИВ |
Код стр. |
На начало отчетного периода |
На конец отчетного периода |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
|
|
|
|
Уставный капитал (80) …………………. |
410 |
|
|
|
Нераспределенная прибыль прошлых лет (84) |
460 |
|
|
|
Нераспределенная прибыль отчетного года (99) |
470 |
Х |
|
|
Итого по разделу III ……………. |
490 |
|
|
|
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|
|
|
|
Кредиторская задолженность …………….. |
620 |
|
|
|
в том числе: |
|
|
|
|
задолженность перед персоналом организации (70) |
624 |
|
|
|
задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69) |
625 |
|
|
|
задолженность перед бюджетом (68) |
626 |
|
|
|
Итого по разделу V ……………. |
690 |
|
|
|
БАЛАНС |
700 |
|
|
Тема 2
Учет наличных и безналичных расчетов
Задача 21.
Зарегистрируйте все ниже перечисленные позиции в соответствующих книгах (прил. 6), присвойте документам недостающие номера, подсчитайте дебетовое и кредитовое сальдо, остатки по кассе и в банке на конец месяца.
Учет у владельца магазина начинается с 1 июня кассовым сальдо (начальное сальдо) 733,00 руб.
На банковском счете находится 2 139,00 руб. (начальное сальдо).
Сальдо дебиторов состоит из:
Я. Винницкий, Тамбов 392,00
Н. Барков, Новомосковск 2376,00
Итого: 2768,00
Сальдо кредитовое состоит из:
Н. Чернов, Губкин 799,00
СП «Изюм», Белгород 7936,00
ООО «Влада» 12386,00
Итого: 21121,00
На протяжении июня имели место следующие финансовые операции:
|
1 июня |
Закуплено и получено от СП «Изюм», Белгород, партия товаров. Счет № 59 на сумму 32000,00 руб. |
|
7 июня |
Выручка согласно кассовому реестру составила за 21 неделю 11039,80 руб. ПКО №78. |
|
7 июня |
В кассу поступило от Н. Баркова из Новомосковска 1238,00 руб. по счету от 6 мая ПКО № 79. |
|
7 июня |
На банковский счет поступило от Н. Баркова из Новомосковска 1138,00 руб. по счету от 9 мая. Платежное поручение № 103. |
|
7 июня |
Зачислено из кассы на банковский счет 10000,00 руб. (РКО № 91). |
|
7 июня |
Получено подтверждение из банка о зачислении из кассы 10000,00. |
|
9 июня |
Через банк заплачена сумма 7936,00 руб. фирме СП «Изюм», Белгород. Платежное поручение № 105. |
|
12 июня |
Информация из ООО «Влада» о снижении цены товара в связи с повреждением при доставке 2 мая с.г. на сумму 1500,00 руб. |
|
12 июня |
По перечислению с банковского счета оплачена годовая подписка на журнал «Товары оптом» в сумме 320,00 руб. |
|
14 июня |
Выручка за 22 неделю согласно кассовому реестру составила 13384,75 руб. |
|
14 июня |
Из кассы заплачено фирме «Влада» 10886,00 руб. |
|
16 июня |
Проданы господину Я. Винницкому из Тамбова в кредит товары на сумму 739,00 руб. Копия счета № 129. |
|
16 июня |
Куплены в кредит и получены от Н. Чернова товары на сумму 1598,90 руб. Счет № 60. |
|
17 июня |
Проданы господину Н Дерлицкому из Орла товары в кредит на сумму 3156,00. Копия счета № 130. |
|
21 июня |
Выручка за 23 неделю согласно кассовому реестру составила 9456,65 руб. |
|
21 июня |
Зачислено из кассы на банковский счет 10000,00 руб. |
|
21 июня |
Из банка получено подтверждение зачисление из кассы 10000,00 руб. |
|
23 июня |
На банковский счет поступило 392,00 руб. от Я. Винницкого из Тамбова в качестве оплаты по счету от 27 апреля текущего года. |
|
25 июня |
Из кассы оплачены рекламные услуги на суму 1000,00 руб. |
|
27 июня |
На банковский счет поступила сумма 1250,00 руб. от Н. Дерлицкого из Орла в качестве частичной оплаты по счету № 130. |
|
27 июня |
Предпринимателю Н. Баркову из Новомосковска проданы товары в кредит на сумму 2766,00 руб. Копия счета № 131. |
|
28 июня |
Наличными из кассы выплачена зарплата продавцу И. Сергееву в сумме 1500,00 руб. |
|
28 июня |
Выручка за 24 неделю согласно кассовому реестру составила 14389,45 руб. |
|
28 июня |
Из кассы на банковский счет зачислено 16000,00 руб. |
|
28 июня |
Поступило подтверждение из банка о зачислении из кассы 16000,00 руб. |
Задача 22.
Предприниматель Рыбицкий – владелец магазина игрушек.
Зарегистрируйте все ниже перечисленные позиции в соответствующих книгах, не пронумерованным документам присвоить правильный номер, подсчитайте остатки в конце дня 5 сентября в кассе и на счете в банке.
Учет у владельца магазина начинается с 1 сентября кассовым сальдо (начальное сальдо) 3256,00 руб.
На банковском счете находится 5637,80 руб. (начальное сальдо).
|
Дата |
Хозяйственные операции |
|
1.09 |
Из кассы была оплачена аренда здания 873,00 руб. ( РКО 0901). |
|
1.09 |
Через банк была оплачена аренда магазина за сентябрь 750,00 руб. (банковский документ 103). |
|
1.09 |
В кредит куплено в фирме «Шмид» в г. Воронеже 30 кукол типа А на сумму 579,00 руб. (счет № 601). |
|
1.09 |
Из кассы заплачено Б.В. Шведову 1235, 00 руб. по счету от 31 июля (РКО 0902). |
|
1.09 |
Дневная выручка согласно кассовому реестру 2538,00 руб. (ПКО 0801). |
|
2.09 |
Из собственных запасов передано в дар жителям дома для проведения лотереи 4 плюшевых мишки общей стоимостью 60 руб. (по закупочной цене). |
|
2.09 |
С банковского счета уплачено господину Б. Дубову 1232,00 руб. по счету от 15 июля (банковский документ 104). |
|
2.09 |
Дневная выручка согласно кассовому реестру 1803,00 руб. (ПКО 0802). |
|
3.09 |
Господину А.П. Колосову из Шебекино продано 75 кукол типа С за 1375,00 руб. |
|
3.09 |
Господину Б. Томскому из Курска продано 63 куклы типа В за 1533,00 руб. |
|
3.09 |
Закуплено в кредит на предприятии «Мягкая игрушка» в г. Москве 130 мишек плюшевых на сумму 1950,00 руб. |
|
3.09 |
Закуплено в кредит в фирме «Торфик» в г. Старый Оскол 50 тгрушечных грузовиков типа Б за 650,00 руб. |
|
3.09 |
Дневная выручка согласно кассовому реестру составила 1639,00 руб. (ПКО 0803). |
|
4.09 |
Оплачен из кассы счет типографии «Печатник» за рекламу 420,00 руб. (РКО 0903). |
|
4.09 |
Зачислено из кассы на банковский счет 5000,00 руб. (РКО 0904, банковский документ 105). |
|
4.09 |
В фирме «Торг» г. Запорожье куплено 50 моделей автомобилей типа А1 на сумму 1367,00 руб. (счет 604). |
|
4.09 |
Дневная выручка согласно кассовому реестру составила1975,00 руб. (ПКО 0804). |
|
5.09 |
Из кассы наличными выплачена зарплата помощника в магазине (Я. Петрова) в размере 2358,00 руб. (РКО 0905). |
|
5.09 |
Из банка выплачено господину Деревянко из Тулы 3422,00 руб. по счету от 17 июля текущего года (банковский документ 106). |
|
5.09 |
С банковского счета оплачен страховой взнос по страхованию от пожара за текущий квартал 638,00 (банковский документ 107). |
|
5.09 |
Дневная выручка согласно кассовому реестру составила 4256,00 руб. (ПКО 0805). |
|
5.09 |
Зачислено на банковский счет из кассы 5000,00 руб. (РКО 0906). |
|
5.09 |
Из банка получено подтверждение зачисления средств из кассы 5000,00 руб. (банковский документ 108). |
Тема 3
Учет расчетов с подотчетными лицами
Задача
На основании приказа № 8 от 10.06.00 г. направить в командировку инженера Потапова В.И. с 11.06.00 г. по 15.10.00 г. для заключения договоров на поставку товаров в Новосибирск. Из кассы в подотчет ему выдано 18000,00 руб. Стоимость авиабилета 1620,00 руб. Обратно возвратился поездом, стоимость билета 348,00 руб. Квитанция за постельные принадлежности 14,00 руб. Квитанция гостиницы за трое суток – 434,00 руб. за сутки. Куплены материалы на сумму 4800,00 в т.ч. НДС (счет-фактура). Суточные на предприятии по норме. По приезду из командировки Потаповым был составлен авансовый отчет, который был утвержден.
Составить авансовый отчет и оформить бухгалтерскими проводками.
Задача
ООО “Зорька”, расположенное в г. Омске, направило своего работника в командировку в г. Мурманск сроком на 7 дней. Перед командировкой работнику выдали аванс в размере 15000 руб.
Затраты работника на проезд к месту командировки и обратно железнодорожным транспортом составили 8000 руб. Суточные за время командировки были выплачены работнику по установленным нормам. В гостинице работник прожил 5 дней и счет ему был выставлен на 1500 руб. в.ч. НДС. Вернувшись из командировки, работник предоставил в бюхгалтерию все документы, подтверждающие произведенные расходы, вместе с авансовым отчетом.
Какие проводки должны быть сделаны в бухгалтерском учете предприятия.