5. Производственный план

В этом разделе приводятся общие сведения о предприятии, расчет производственных издержек на планируемый объем сбыта, прямые и косвенные, постоянные и переменные издержки на производство продукции, калькуляция себестоимости продукции, смета текущих затрат на производство.

Примерная структура раздела:

• Общие сведения о предприятии

• Описание месторасположения предприятия (во многих случаях определяющий фактор для успеха проекта).

• Наличие необходимых транспортных связей, инженерных сетей (электроэнергия, вода, тепло, канализация, связь и др.), ресурсов, а также близость к рынку сбыта

• Используемая технология и уровень квалификации исполнителей

• Потребность в площадях

• Кадровое обеспечение

• Расходы на сырье, материалы и комплектующие изделия (расчет выполняется по каждому виду продукции или услуги)

• Удовлетворение требований по обеспечению экологичности производства для окружающей среды и безопасности работающих

• Объем производства

• Расходы на персонал:

• затраты на персонал управления (директор, главный инженер, начальник производства, бухгалтера, плановики и т.д.);

• затраты на производственный персонал (конструкторы, технологи, ремонтные рабочие и т.д.);

• затраты на прочих сотрудников (сбытовики, кладовщики, охрана)

• Смета текущих затрат:

В данном подразделе приводятся текущие затраты на производство продукции (услуги). Затраты на производство или, другими словами, издержки производства классифицируются на прямые (переменные, т.е. зависящие пропорционально от изменения объемов производства) и общие (постоянные, не зависящие от изменений объемов производства).

К переменным издержкам относятся:

• Затраты на сырье и материалы, комплектующие изделия

• Затраты на производственный персонал

• Затраты на топливо, электроэнергию (в некоторых случаях)

К постоянным издержкам относятся:

• Затраты на производство (аренда, ремонт и обслуживание оборудования, топливо и энергия)

• Торговые издержки (реклама, мероприятия по продвижению продукции, ее сбыт)

• Административные издержки (заработная плата административного персонала, коммунальные услуги, услуги связи, командировочные расходы и т.п.)

6. Организационный план

В данном разделе описывается организационная структура предприятия (будущего предприятия). Описываются функции членов руководящей группы и их зоны ответственности. Представляется график реализации проекта.

7. Финансовый план

Цель раздела - совместить производственный, инвестиционный и финансовый разделы плана и использовать это для расчета денежных потоков. В результате мы сможем рассчитать основные показатели эффективности инвестиций проекта. В системе финансового плана инвестиционного проекта важная роль принадлежит обоснованию схемы его финансирования. Эта схема определяет состав инвесторов данного инвестиционного проекта, объем и структуру необходимых инвестиционных ресурсов, интенсивность входящего денежного потока по отдельным этапам предстоящей реализации проекта и ряд других показателей финансового управления проектом. При разработке схемы финансирования инвестиционного проекта рассматриваются обычно пять основных ее вариантов:

• Полное самофинансирование

• Акционирование

• Кредитное финансирование

• Лизинг

• Смешанное (долевое) финансирование

Полное самофинансирование предусматривает финансирование инвестиционного проекта исключительно за счет собственных финансовых ресурсов, формируемых из внутренних источников. Этот метод финансирования используется в основном для реализации не больших реальных инвестиционных проектов.

Акционирование как метод финансирования используется обычно для реализации крупномасштабных реальных инвестиционных проектов при отраслевой или региональной диверсификации инвестиционной деятельности.

Кредитное финансирование применяется, как правило, для реализации небольших краткосрочных инвестиционных проектов с высокой нормой доходности инвестиций. Эта схема финансирования применяется в отдельных случаях и для реализации среднесрочных инвестиционных проектов при условии, что уровень доходности по ним существенно превышает ставку процента по долгосрочному финансовому кредиту.

Лизинг используется при недостатке собственных финансовых средств или высокой стоимости финансового кредита для реализации инвестиционных проектов, связанных с модернизацией или реконструкцией предприятия (особенно инвестиционных проектов с высокой степенью изменяемости технологий).

Смешанное (долевое) финансирование основывается на раз­личных комбинациях вышеперечисленных схем и может быть использовано для реализации всех видов инвестиционных проектов по всем формам реального инвестирования.

С учетом перечисленных схем финансирования отдельных ин­вестиционных проектов определяются пропорции в структуре источ­ников инвестиционных ресурсов.

Разработка инвестиционных проектов предприятия может быть осуществлена с помощью специальных компьютерных программ — COMFAR, PROJECT EXPERT и других.

Примерная структура раздела:

• Затраты подготовительного периода

• Затраты текущего (основного) периода

• Расчет поступлений от проекта

• Затраты, связанные с обслуживанием кредита (лизинга)

• Расчет налоговых платежей

• Другие поступления и выплаты

• Отчет о прибылях и убытках

• Поток реальных денег

• Прогнозный баланс