4. Налоговые вычеты при уплате ндфл.
При исчислении НДФЛ налоговая база уменьшается на сумму налоговых вычетов. Они делятся на:
- стандартные
- социальные
- профессиональные
- имущественные.
Стандартные налоговые вычеты рассчитаны на всех работающих физических лиц. Они включают:
- 400 руб. за каждый месяц работы с начала налогового периода. До месяца, в котором доход, исчисленный нарастающим итогом, превысил 40 тыс. руб.
- 1000 руб. за каждый месяц работы на каждого ребенка, находящегося на содержании работника (несовершеннолетнего до 18 лет, а также студента, аспиранта, курсанта, ординатора очной формы обучения до 24 лет).
- 1200 руб. за каждого ребенка инвалида, а также учащегося очной формы обучения, если он является инвалидом I или II группы.
- 2000 руб. единственному родителю, опекуну или попечителю.
- 3000 руб. чернобыльцам.
Вычеты на детей производятся до месяца, в котором совокупный доход превысил 280 тыс. руб.
Если работник числится у нескольких работодателей, то право на налоговые вычеты он имеет только по одному месту работы.
Социальные налоговые вычеты включают:
1. Суммы, перечисляемые физическим лицом на благотворительные цели В размере фактических расходов, но не более 25% суммы дохода, полученного в налоговом периоде.
2. Суммы, уплачиваемые за обучение детей в возрасте до 24 лет. В размере фактических расходов, но не более 50 000 руб. на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей.
3. Не более 120 тыс. за налоговый период:
- Суммы, уплачиваемые за свое обучение
- Суммы, уплачиваемые за свое лечение, а также лечение супруга, родителей или детей до 18 лет в медицинских учреждениях РФ, за стоимость медикаментов, приобретаемых за счет собственных средств.
- Суммы, направленные на негосударственное пенсионное обеспечение и добровольное пенсионное страхование за себя, супругов, родителей, детей-инвалидов.
- Суммы, перечисленные по программ негосударственного софинансирования накопительной части трудовой пенсии.
4. Суммы, израсходованные на дорогостоящее лечение в медицинских учреждения РФ в соответствии с перечнем, утвержденным постановлением Правительства от 19.03.2001 № 201.
Профессиональные налоговые вычеты позволяют учесть расходы физического лица, связанные с выполнением трудовых обязанностей. Применяются, если работодатель не обеспечивает работника всем необходимым для работы по договорам:
1) гражданско-правового характера
2) авторским договорам и договорам в сфере науки, литературы, искусства).
В первом случае вычет представляется в размере документально подтвержденных расходов, связанных с выполнением работы. Если человек не может подтвердить расходы документально, он может получить вычет в размере 20% от суммы дохода.
Во втором случае расходы также необходимо подтвердить. Если нет подтверждающих документов, вычет представляется в размере от 20 до 40% в зависимости от вида произведения.
Имущественные налоговые вычеты включают:
-
Вычет по доходам, полученным от продажи имущества.
-
Вычет по расходам на покупку или строит-тво жилья на территории РФ
Размер налогового вычета при продаже имущества:
|
Вид проданного имущества |
Срок нахождения имущества в собственности |
Размер налогового вычета |
|
Жилые дома, квартиры, дачи, садовые домики, земельные участки |
Менее 3-х лет |
Фактическая сумма дохода, но не более 1 млн. руб. или сумма документально подтвержденных расходов, связанных с получением этого дохода |
|
3 года и более |
Фактическая сумма дохода |
|
|
Иное имущество. Имущественные права. Доля в уставном капитале Уступка права требования по договору участия в долевом строительстве |
Менее 3-х лет |
Фактическая сумма дохода, но не более 250 тыс. руб. или в сумме документально подтвержденных расходов, связанных с получением этого дохода |
|
3 года и более |
Фактическая сумма дохода |
При продаже имущества физическое лицо должно самостоятельно исчислять налог.
Имущественный вычет на покупку или строительство жилья представляется в размере фактически понесенных расходов. Но не более 2 млн. (без учета сумм, направленных на погашение процентов по жилищным кредитам).
В состав расходов, включаемых в имущественный вычет, входят:
- расходы на новое строительство или приобретения на территории РФ жилого дома, квартиры, комнаты или долей в них;
- расходы на приобретение земельных участков для жилищного строительства; земельных участков, на которых расположены купленные дома;
- расходы на погашение процентов по целевым кредитам.
Физическое лицо может применить имущественный налоговый вычет к заработной плате. Для этого нужно:
1) предоставить в свою налоговую инспекцию заявление на вычет, приложив к нему подтверждающие документы;
2) в случае положительного решения получить в инспекции уведомление об имущественном вычете;
3) передать полученное уведомление своему работодателю.