9.
ФИНАНСОВЫЙ ПЛАН
В данном разделе бизнес-плана определяются условия безубыточности производства продукции, а также рассчитываются прибыль и рентабельность продукции.
При определении точки безубыточности издержки на производство продукции разделяют на условно-постоянные (Зпост), не изменяющиеся при изменении объема производства (общепроизводственные расходы за исключением расходов, связанных с содержанием и эксплуатацией оборудования, общехозяйственные расходы, сумма полученных кредитов и выплата процентов по ним) и на условно-переменные (Зпер), меняющиеся прямо пропорционально объему производства (затраты на сырье, материалы, затраты на электро- и теплоэнергию, используемые в производственных процессах, затраты на оплату труда основного производственного персонала с отчислениями в бюджет и внебюджетные фонды, расходы на тару и транспортировку готовой продукции).
Зпост = 0,8 – 0,174 + 17,7 = 18,3 млрд. руб.
Зпер = 331,5 + 0,033 + 12,76 + 0,492 + 0,22 = 345,0 млрд. руб.
Безубыточное производство – количество единиц продукции (В), которое нужно произвести и продать, чтобы полностью покрыть годовые постоянные издержки при данной продажной цене единицы продукции (Цб) и переменных издержках (Зпер).
В = Зпост/(Цб – Зпер) (9.1)
В = 18,3/(291,54 – 230) = 297,4 тыс. тонн
Планируемым показателем прибыли является балансовая прибыль (Пб).
Она представляет собой сумму прибыли от реализации продукции, от прочей реализации (включая реализацию ненужных основных фондов и другого имущества), а также от внереализационных результатов деятельности предприятия. Основной частью балансовой прибыли является прибыль от реализации продукции (Пр). Она рассчитывается исходя из планируемой выручки от реализации продукции (ОП) и ее себестоимости (С):
Пр = ОП – С (9.2)
Пр = 192,4 – 164,4 = 28 млрд. руб.
Расчет прибыли от реализации продукции и ее рентабельности осуществляется согласно форме табл. 9.1.
Рентабельность продукции (РРП) определяется как отношение прибыли от реализации продукции к полной себестоимости реализованной продукции (Ср):
РРП = Пр/Ср (9.3)
РРП = 28/164,4 = 0,17
Таблица 9.1
Расчет прибыли от реализации продукции и ее рентабельности
|
Наименование продукции |
Полная себестоимость |
Оптовая цена единицы продукции, тыс. руб. |
Объем продаж, млрд. руб. |
Прибыль от реализации продукции, млрд. руб. |
Рентабельность продукции, % |
|
|
единицы продукции, тыс. руб. |
всего выпуска, млрд. руб. |
|||||
|
вакуумный газойль |
249,1 |
164,4 |
291,54 |
192,4 |
28 |
17,0 |
Распределение планируемой прибыли производится согласно табл. 9.2.
Таблица 9.2
Распределение планируемой прибыли
|
Наименование показателей |
Сумма, млрд. руб. |
|
1 |
2 |
|
1. Балансовая прибыль |
28 |
|
2. Налог на недвижимость (1% остаточной стоимости ОПФ) (4,4 · 0,01) |
0,044 |
|
3. Налогооблагаемая прибыль (п. 1 – п. 2) |
27,956 |
|
4. Налог на прибыль (24% от п. 3) |
6,71 |
|
5. Транспортный сбор (5% от п. 3 – п. 4) |
1,06 |
|
6. Чистая прибыль (п. 3 – п. 4 – п. 5) |
20,2 |