Задание 1
Проанализировать выполнение плана выпуска продукции по объёму, ассортименту и структуре. Определить влияние количества, ассортимента и структуры выпущенной продукции на изменение объёма производства продукции, построить аналитическую таблицу, сделать выводы по результатам проведённого анализа. Исходные данные приведены в таблице 1.
Таблица 1.
Исходные данные
|
Изделие |
Вариант | ||||
|
Выпуск продукция, шт. |
Цена за единицу, тыс.руб. | ||||
|
план |
факт |
план |
факт | ||
|
А |
2700 |
2600 |
28 |
29 | |
|
Б |
500 |
500 |
38 |
36 | |
|
В |
1300 |
1500 |
50 |
52 | |
|
Г |
- |
800 |
- |
32 | |
|
Д |
1000 |
900 |
17 |
17 | |
Решение
Выполнение плана выпуска продукции определяется по следующим факторным моделям:
в натуральном выражении
(7)
где
- выполнение
плана выпуска продукции в
натуральном выражении,
%;
- соответственно
фактический и плановый выпуск продукции,
шт.
в действующих ценах:
(8)
-
выполнение
плана выпуска продукции в действующих
ценах, %;
- соответственно
фактический и плановый выпуск продукции,
ден. ед.
в сопоставимых ценах:
(9)
по ассортименту
(10)
где
- выполнение плана выпуска продукции
по ассортименту, %;
- фактический объем
выпускаемой продукции, но не выше
планового
объема по каждой номенклатурной позиции,
ден. ед.
по структуре
(11)
где
- выполнение плана выпуска продукции
по структуре, %;
- фактический
объем выпущенной продукции, пересчитанный
на
плановую структуру, но не выше фактического
объема по каждой номенклатурной
позиции, ден. ед.
Все расчеты занесем в таблицу 2.
План выпуска продукции в натуральном выражении был перевыполнен на 14,55%
План выпуска продукции в действующих ценах был перевыполнен на 20,22%
План выпуска продукции в сопоставимых ценах был перевыполнен на 3,11%
План выпуска продукции по ассортименту был недовыполнен на 2,55%
План выпуска продукции по структуре был недовыполнен на 4,38%
Таблица 2
Анализ произведенной продукции
|
Изделие |
Выпуск продукции, шт. |
Цена за ед, тыс.руб. |
Выполне-ние плана в натураль-ном выражении, % |
Объем выпущенной продукции, тыс.руб. |
Выполне-ние плана в действующих ценах, %
|
Выполне-ние плана в сопоставимых ценах, % |
Выпуск продукции, зачтенный в выполнение плана по ассортименту тыс. руб. |
Структура выпущенной продукции, % |
Фактический объем продукции по плановой структуре, тыс.руб. |
Выпуск продукции, зачтенный в выполнение плана по структуре, тыс. руб. | |||||||||||||||
|
план |
факт |
план |
факт |
план |
факт |
услов-ный |
план |
факт |
отклоне ние | ||||||||||||||||
|
А |
2700 |
2600 |
28 |
29 |
96,30 |
75600 |
75400 |
72800 |
99,74 |
96,30 |
72800 |
42,81 |
35,52 |
-7,29 |
77957,01 |
72800 | |||||||||
|
Б |
500 |
500 |
38 |
36 |
100 |
19000 |
18000 |
19000 |
94,74 |
100 |
19000 |
10,76 |
8,48 |
-2,28 |
19593,96 |
19000 | |||||||||
|
В |
1300 |
1500 |
50 |
52 |
115,38 |
65000 |
78000 |
75000 |
120 |
115,38 |
65000 |
36,81 |
36,74 |
-0,07 |
67031,01 |
67031,01 | |||||||||
|
Г |
- |
800 |
- |
32 |
- |
- |
25600 |
- |
- |
- |
- |
- |
12,06 |
+12,06 |
- |
- | |||||||||
|
Д |
1000 |
900 |
17 |
17 |
90 |
17000 |
15300 |
15300 |
90 |
90 |
15300 |
9,62 |
7,2 |
-2,42 |
17518,02 |
15300 | |||||||||
|
Итого |
5500 |
6300 |
- |
- |
114,55 |
176600 |
212300 |
182100 |
120,22 |
103,11 |
172100 |
100 |
100 |
- |
182100 |
174131,01 | |||||||||
Определим влияние количества, ассортимента и структуры выпущенной продукции на изменение объёма производства продукции.
Факторная модель:
(12)
где Q – объём производства продукции; ден.ед.,
–общее количество
выпущенной продукции в натуральном
выражении;
–структура
выпущенной продукции i-го
вида;
–цена единицы
i-го
вида, ден.ед.; i
– количество номенклатурных позиций
выпускаемой продукции.
Изменение объёма выпущенной продукции рассчитывается:
,
–фактическое
значение объёма выпущенной продукции,
ден.ед.;
–плановое значение
объёма выпущенной продукции, ден.ед.
=2700*42,81*28+500*10,76*38+1300*36,81*50+1000*9,62*17=5997066
тыс. руб.
QN=2600*42.81*28+500*10.76*38+1500*36.81*50+900*9.62*17= =6228944 тыс. руб.
=2600*35.52*28+500*8.48*38+1500*36.74*50+900*7.2*17=
=5632636 тыс. руб.
=2600*35.52*29+500*8.48*36+1500*36.74*52+800*12.06*32+900*
*7.2*17=6115464 тыс.руб.
=6115464
тыс. руб.
=6115464-5997066=+118398
тыс. руб.
Рассчитаем влияние факторов на объём выпущенной продукции:
Влияние фактора общего количества выпущенной продукции в натуральном выражении на изменение объёма выпуска продукции:
∆Q Nобщ =6228944-5997066=+231878 тыс.руб.
Влияние фактора структуры выпущенной продукции на изменение объёма выпуска продукции:
∆Q Удi= 5632636-6228944=-596308 тыс. руб.
Влияние фактора цены продукции на изменение объёма выпуска продукции:
∆Q Цi = 6115464-5632636=+482828 тыс. руб.
Балансовая увязка:
+231878-596308+482828=+118398
+118398=+118398
Построим аналитическую таблицу.
Таблица 3.
Таблица результативного показателя
|
Показатель |
План |
Факт |
Абсолютное отклонение | |||
|
Всего |
В том числе за счет изменения | |||||
|
N |
|
Ц | ||||
|
Объем выпущенной продукции, тыс. руб.(Q) |
5997066 |
6115464 |
+118398 |
+231878 |
-596308 |
+482828 |
Вывод: Общее изменение объёма выпуска продукции по сравнению с плановым составило 118398 тыс.руб. Изменение произошло за счёт влияния следующих факторов: за счёт изменения общего количества выпущенной продукции в натуральном выражении объём выпуска продукции увеличился на 231878 тыс.руб., за счёт изменения структуры выпущенной продукции объём выпуска продукции снизился на 596308тыс.руб. и за счёт изменения цены единицы выпущенной продукции объём выпуска продукции увеличился на 482828 тыс.руб.
План выпуска продукции в натуральном выражении был перевыполнен на 14,55%
План выпуска продукции в действующих ценах был перевыполнен на 20,22%
План выпуска продукции в сопоставимых ценах был перевыполнен на 3,11%
План выпуска продукции по ассортименту был недовыполнен на 2,55%
План выпуска продукции по структуре был недовыполнен на 4,38%.