8.4.2 Аналіз зміни собівартості

Розрахунок проводиться по калькуляційних статтях з урахуванням зміни їх окремих елементів:

По умовно - змінних статтях калькуляції «Напівфабрикати» та «Допоміжні матеріали», залежно від проектованої зміни питомої витрати на окремі види ресурсів розрахунок зниження повної собівартості продукції проводиться відповідно до залежності [17]:

, (8.8)

де - зниження повної собівартості за рахунок зміни питомої

витрати i-го виду матеріально-сировинного або енергетичного ресурсу, %

- питома вага статті витрат в повній собівартості продукції на діючому виробництві;

- питома вага витрат на i-й вид ресурсів в статті витрат.

Зниження повної собівартості у вартісному еквіваленті розраховується відповідно до залежності [17]:

, (8.9)

де С₀ – повна собівартість одиниці продукції на діючому

виробництві, грн./т.

Оскільки індекси зміни чисельності основного виробничого персоналу, середньої заробітної платні, загальновиробничих витрат рівні 1 (I_N=I_з=I_заг=1), а також індекси зміни витрат і цін на всі види енергетичних ресурсів рівні 1 (==1), то зміна повної собівартості продукції, по статтях калькуляції: «Зарплата основних робочих з відрахуваннями», «Загальновиробничі витрати», «Енерговитрати», дорівнюють нулю.

Результати розрахунків зводяться в таблицю 8.2.

Таблиця 8.2 – Зміна повної собівартості продукції

Статті витрат	Витрати в діючому виробництві		Зміна витрат		Витрати в проектованому виробництві грн./т
	грн./т	пит.вага	%	грн./т
Основні матеріали та напівфабрикати	849,24	0,8714	-5,244	-51,10	798,14
у т.ч. метанол	843.10	0.8651	-5,244	-51,10	792
Допоміжні матеріали	0,18	0,00018	-0,0144	-0,140	0,04
у т.ч. срібло	0,17	0,00017	-0,0144	-0,140	0,03
Енерговитрати	76,56	0,07856			76,56
Заробітна плата основна	9,35	0,00959			9,35
Начислення на заробітну плату	3,54	0,00363			3,54
Загальновиробничі витрати(ВУЕУ)	18,34	0,01881			18,34
Загальновиробничі витрати(цех)	17,36	0,01781			17,36
Виробнича собівартість	974,57	1	-5,258	-51,24	923,13

У результаті впровадження проектованих заходів собівартість формальдегіду зменшиться на 5,258% або на 51,44 грн/т

8.5 Розрахунок техніко-економічних показників

1. Річний об'єм виробництва метанолу-сирцю:

• у натуральному виразі:

у діючому виробництві Q₀=43000т

у проектованому виробництві Q₁=43000т

• у вартісному виразі:

у діючому виробництві Q₀=1250*43000=53750 тис грн

у проектованому виробництві Q₁=1250*43000=53750 тис грн

2. Чисельність працюючих:

у діючому виробництві N₀=164 особа

у проектованому виробництві N₁=164 особа

у т.ч. основних робочих:

у діючому виробництві N₀=137 осіб

у проектованому виробництві N₁=137 осіб

3. Вартість основних виробничих фондів цеху складає:

у діючому виробництві Ф₀=17426448,5 грн

у проектованому виробництві Ф₁= 17426448,5 грн

4. Продуктивність праці працюючих, розраховується по формулі [17]:

, (8.9)

де - річний об'єм виробництва продукції, в натуральному виразі.

N – чисельність працюючих осіб.

у діючому виробництві Пт₀=43000/164=262 т/люд;

у проектованому виробництві Пт₁=43000/164=262 т/люд.

5. Фондовіддача, розраховується по формулі [17]:

, (8.10)

де - річний об'єм виробництва продукції, у вартісному виразі.

у діючому виробництві :

f₀=(43000*1250)/17426448,5 =3,085 грн/грн;

у проектованому виробництві:

f₁=(43000*1250)/17426448,5=3,085 грн/грн.

6. Собівартість виробництва продукції:

у діючому виробництві С₀= 974,57грн/т;

у проектованому виробництві С₁= 923,13грн/т.

7. Прибуток на одиницю виробленої продукції, що розраховується по формулі [17]:

П_ОД=Ц-С (8.11)

де Ц – ціна одиниці виробленої продукції, грн./т.

у діючому виробництві: П_ОД0=1250-974,57=275,43грн/т;

у проектованому виробництві: П_ОД1= 1250-923,13=326,87грн/т.

8. Річний прибуток від виробленої продукції, що розраховується по формулі [17]:

П=П_ОД-Q (8.12)

де Q–річний обсяг виробленої продукції підприємства у натуральному виразі, фіз.од.

у діючому виробництві: П₀=275,43*43000=11843490 грн;

у проектованому виробництві: П₁= 326,87*43000=14055410 грн.

9. Рентабельність витрат виробництва продукції, що розраховується по формулі [17]:

, (8.13)

у діючому виробництві: Р₀=(275,43/974,57)*100=28,26%;

у проектованому виробництві: Р₁=(326,87/923,13)*100=35,41% .

10. Рентабельність основних виробничих фондів , що розраховується по формулі [17]:

, (8.14)

у діючому виробництві:Р_Ф0=(11843490/17426448,5)*100= 67,96%;

у проектованому виробництві:

Р_Ф1=(14055410/17426448,5)*100=80,66%.

1. Річний економічний ефект від:

• зниження собівартості [17]:

Ер(С)= С*Q₁ (8.15)

Ер(С)= (923,13-974,57)*43000= -2211920 грн

Зміна показників: [17]:

% (8.16)

Розраховані техніко-економічні показники зведені в таблицю 8.3

Таблиця 8.3 - Техніко-економічні показники

Показники	Одиниці вимірювання	Діюче виробництво	Проектоване виробництво	Зміна показни-ків,%
Річний об'єм виробництва продукції	т	43000	43000	—
Чисельність робітників цеху	осіб	164	164	—
Продуктивність праці робітників цеху	т/люд	262	262	—
Собівартість продукції	грн/т	974,57	923,13	-5,57
Прибуток на одиницю продукції	грн/т	275,43	326,87	15,74
Основні фонди	грн	17426448,5	17426448,5	—
Фондовіддача	грн/грн	3,085	3,085	—
Рентабільність витрат на виробництво	%	28,26	35,41	7,15
Річний економічний ефект від зниження собівартості:	тис грн		2211,92

У результаті впровадження нового каталізатора, річний економічний ефект при обсязі виробництва 43000 т/рік становить 2211920 грн.