Анализ и диагностика банкротства
.pdf
Анализ изменений доходов
D Dоб DпрDоб 0 _ или _ 0
( Dоб ) 0 _ или _ 0
D
Структура расходов организации
Расходы по обычным видам деятельности : себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг, коммерческие расходы, управленческие расходы
Прочие расходы : проценты к уплате, другие прочие расходы, текущий налог на прибыль, скорректированный на изменения отложенных налоговых активов и обязательств
Анализ изменений расходов
S S об S пр GS об 0 _ или _ 0
( S об
S
) 0 _ или _ 0
Основные задачи анализа прибыли 
организации
Изучение уровня и структуры прибыли в отчетном периоде (валовой прибыли, прибыли от продаж, прибыли до налогообложения, чистой прибыли)
Сравнение уровней и структур прибыли в отчетном и базовом периодах (в отчетном периоде и аналогичном периоде предыдущего года)
Оценка структурной динамики прибыли и выяснение ее причин
Модель чистой прибыли на основе 
доходов и расходов организации
Pч D S
(Dоб Dпр ) (S об S пр G)
(Dоб S об ) (Dпр S пр ) G
Pоб Pпр G
Алгоритм факторного анализа изменения чистой прибыли на основе изменений доходов и расходов
Pч D S
(Dоб Dпр ) (S об S пр G)
(Dоб S об ) (Dпр S пр ) G
Pоб Pпр G
Модель валовой прибыли, прибыли от продаж, прибыли до налогообложения, чистой прибыли
Pвал N S прод
Pпрод N S прод S ком S упр
Pдо_ нал N S прод S ком S упр Pпр
Pч N S прод S ком S упр Pпр G
Алгоритм факторного анализа различных показателей прибыли
P |
вал |
N S |
прод |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
P |
прод |
N S |
прод |
S |
ком |
S |
упр |
|
|
|
|
||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||
P |
до_ нал |
N S |
прод |
S |
ком |
S |
упр |
P |
пр |
||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||
P |
ч |
N S |
прод |
S |
ком |
S |
упр |
P |
пр |
G |
|||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||
Рентабельность продаж
Отношение показателя прибыли (прибыли от продаж, чистой прибыли и др.) к выручке от продаж. Аналогично определяется рентабельность доходов.
r
r
N
D
|
P |
|
N |
||
|
||
|
P |
|
D |
||
|
Модели рентабельности продаж
|
|
|
|
P |
ч |
|
P |
об |
||||
r |
N |
|
|
|
||||||||
|
|
|
|
|
||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
N |
|
N |
|||||
P |
об |
|
|
N |
S |
об |
||||||
|
|
|
|
|||||||||
|
N |
|
|
N |
|
|||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
1 |
( |
|
CМ |
|
|
ОТ |
||||||
|
|
N |
|
|
N |
|||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
P |
пр |
|
|
G |
|
|
|
|
|
|
|||
N |
|
N |
|
|||
|
|
|
|
|||
|
|
S |
об |
|
||
1 |
|
|
|
|||
|
N |
|
||||
|
|
|
|
|
||
|
A |
|
|
ПР |
) |
|
N |
|
N |
||||
|
|
|
|
|||