2.3. Анализ влияния обеспеченности и эффективности использования трудовых ресурсов на выполнение производственной программы.

Для проведения факторного анализа влияния обеспеченности ресурсом (экстенсивный фактор) и эффективности его использования (интенсивный фактор) на результирующий показатель применяется метод разниц.

Для исследования использования трудовых ресурсов двухфакторная модель будет выглядеть следующим образом:

О = ˟ (8)

Этот метод базируется на условном предположении, что факторы влияют на объемы работ не одновременно, как в жизни, а последовательно друг за другом.

Считается, что первым изменяется экстенсивный фактор и оценивается как под его влиянием изменяется объем работ, затем при уже изменившемся экстенсивном факторе оценивается влияние интенсивного фактора на изменение объемов работ. В дальнейшем сопоставляются эти два влияния и определяется какой из факторов повлиял в большей степени на изменения объемов работ. Делается вывод о соответствующем изменении уровня затрат и уровня прибыли в этих объемах.

Метод разниц выполняется в четыре шага:

1. Оценка влияния экстенсивного фактора на изменение объемов работ;

2. Оценка влияния интенсивного фактора на изменение объемов работ;

3. Взаимное влияние двух факторов:

• Определение направления влияния факторов;

• Оценка степени влияния каждого фактора;

• Оценка степени влияния двух факторов.

4. Балансовая проверка.

Проведем анализ влияния обеспеченности и эффективности использования трудовых ресурсов на выполнение производственной программы на основании таблицы 2.1:

1. Оценка влияния экстенсивного фактора на изменение объемов работ:

= ч ˟ Вн.г. = -14 ˟ 450,074 = - 6301,036 (тыс.руб.) (9)

При снижении численности работников на 14 человек объемы работ недовыполнены на 6301,036 тыс.руб.

2. Оценка влияния интенсивного фактора на изменение объемов работ:

= Чк.г. ˟ В = 258 ˟ (-81,973) = -21149,034 (тыс.руб.) (10)

Снижении выработки на 81,973 тыс.руб./чел. привело к недовыполнению объемов работ на 21149,034 тыс.руб.

3. Взаимное влияние двух факторов:

О =  + = -6301,036 + (-21149,034) = -27450,07 (тыс.руб.) (11)

1. Определение направления влияния факторов:

= -6301,036 тыс.руб.

= -21149,034 тыс.руб.

Оба фактора влияли на изменение объема работ в сторону уменьшения.

2. Оценка степени влияния каждого фактора:

Степень =/О ˟ 100% = -6301,036/27450 ˟ 100% = -22,95% (12)

Степень /О ˟ 100% = -21149,034/27450 ˟ 100% = -77,05% (13)

Наибольшее влияние на недовыполнение плана оказало снижение численности на 14 человек.

3. Оценка степени влияния двух факторов:

Взаимное влияние двух факторов привело к недовыполнению плана на 27450 тыс.руб.

4. Балансовая проверка:

О = – Он.г. = 94970 – 122420 = -27450 (тыс.руб.) (14)

Рассчитанное значение совпало с реальным, значит расчеты верны. Таким образом, при анализе использования трудовых ресурсов выяснилось, что объемы работ снижались под преимущественным влиянием интенсивного фактора, т.е. снижения выработки на 81,973 тыс.руб./чел. Это приводит к повышению уровня затрат в объемах и соответствующему снижению уровня прибыли, т. е. эффективность деятельности падает.