5.3. Факторный анализ себестоимости и прибыли

Уз =

Уп =

Таблица 9.

C/с = О * Уз	Пр = О * Упр
Оценка влияния экстенсивного фактора
∆С/сО = ∆О * УзН.Г. ∆С/сО = 317724*0,99 = 31456,76 т.р.	∆ПрО = ∆О * УпрН.Г. ∆ПрО = 317724*0,01 = 3177,24 т.р.
Проверка: 314546,76 + 3177,24 317724 т.р.
Вывод: дополнительные производительные затраты в размере 314546,76 тыс. рублей позволяют наращивать объемы на 317724 тыс рублей, а в них организация получила и дополнительную прибыль на 317724 тыс. рублей.
Оценка влияния интенсивного фактора
∆С/сУз = ОКГ * ∆Уз ∆С/сУз=779562 + (-0,01) = -7795,62т.р.	∆ПрУпр = ОКГ * ∆Упр ∆ПрУпр = 779562*(0,01) = 7795,62 т.р.
Проверка: ∆С/сУз = - ∆ПрУпр
Вывод: эффективное использование производственных ресурсов приводит к снижению уровня затрат и соответствующему росту прибыли на 146627 тыс. рублей.
Взаимное влияние двух факторов
∆С/с = ∆С/сО + ∆С/сУз	∆Пр = ∆ПрО + ∆ПрУпр
∆С/с=314546,76+(-7795,62)=306751,14т.р	∆Пр = 3177,24+7795,62= 14562 т.р.
	В целом прибыль повысилась на 14562 тыс.рублей. Факторы действовали в одном направлении, а именно в сторону увеличения. Наибольшее влияние оказал интенсивный фактор – увеличение уровня прибыли.
Балансовая проверка
∆С/с = С/сКГ – С/сНГ = 303102≈306751,14 т.р.	∆Пр = ПрКГ- ПрНГ =14562≈14662 т.р.
Балансовая проверка подтвердила правильность расчетов.

Таким образом, в организации ООО «Крокус – Инвест» прибыль за исследуемый год увеличилась. Основной причиной повышения прибыли оказалось эффективное использование производственных ресурсов, что обусловило снижение уровня затрат в выручке.

5.4. Выводы и предложения

В данной курсовой работе представлены расчеты основных производственных и экономических показателей деятельности компании ООО «Крокус - Инвест». В результате проделанной работы был сделан ряд выводов. Объемы работ за исследуемый период росли и составили в конце года 779562 тыс. руб. (Увеличение в абсолютном выражении составило 317724 тыс. руб.) Влияние на этот рост оказало и увеличение численности работников. К тому же сформировался относительный перерасход трудовых ресурсов (на 50 человек). Помимо этого увеличение рабочих дней, и снижение продолжительности рабочей смены привели к увеличению производительности труда. Таким образом, выработка за отчетный период увеличилась на 230,19 тыс. руб./чел, что составляет 130,19%. 

В свою очередь фонд заработной платы вырос на 22889,9 тыс. руб., что составило 10% по отношению к предыдущему году. Увеличение данного показателя происходило под влиянием интенсивного фактора, т.е. ЗП одного работника, в то время как среднегодовая заработная плата одного работника также увеличилась на 10,56 тыс.руб.Рассчитанный показатель относительной обеспеченности предприятия фондом заработной платы, показал, что сформировалась относительный перерасход фонда заработной платы, а это ведет при прочих равных условиях к увеличению уровня затрат и соответствующему снижению уровня прибыли.

При анализе обеспеченности предприятия основными производственными фондами было выявлено, что организация в достаточной степени снабжена ими.  Среднегодовая стоимость ОПФ выросла на 406 тыс. руб. Однако фондоемкость сокращалась, что составило 60% по сравнению с предыдущим годом. Фондовооруженность аналогично предыдущего показателя снижалась (в процентном соотношении это 97,19%). Использование основных средств осуществляется эффективно, что подтверждает увеличение фондоотдачи на 8,28 руб/руб (или на 70%), несмотря на сложившуюся ситуацию с относительным перерасходом ОПФ.

На ряду со всем происходящим в ООО «Крокус - Инвест» по основным полученным данным, очевидно, что обеспеченность ОБС недостаточна. Несмотря на это эффективность использования оборотных средств увеличивалась, об этом свидетельствует рост коэффициента оборачиваемости, его отклонение составило 0,423 руб/руб. А также сокращение длительности одного оборота на 21,8 дня.

В ООО «Крокус - Инвест» объемы работ в исследуемом году наращивались под преимущественным влиянием  интенсивных факторов использования основных производственных ресурсов – увеличение фондоотдачи и ускорение оборачиваемости оборотных средств. Одновременно с объемами реализации увеличивалась и себестоимость, в процентном соотношении рост составил 66,2%. В результате прибыль организации увеличилась на 317724 тыс. рублей, что представляет 68,79% по сравнению с предыдущим годом. Уровень затрат, в свою очередь, снижается на 0,01. Уровень прибыли на эту же величину увеличивается.

39