Тема 4. Учет расчетов с подотчетными лицами

Условие 1. Главному зоотехнику хозяйства Васильеву В. А. 5 сентября 201 __г. было выдано из кассы под отчет 15000 руб. в связи с командировкой в г. Москва. Основание: приказ по организации № 13-К от 3 сентября 201__г. Получатель предъявил в кассу паспорт серии 46-02 № 373345, выданный Петровским районным отделением милиции 12 февраля 1979 г. Кассовый ордер подписали генеральный директор Петров А. П., главный бухгалтер Амелина М. В. и кассир Павлова Л. А.

2. Главный зоотехник хозяйства Васильев В. А., командированный в Москву, представил авансовый отчет, к которому приложил следующие документы:

а) командировочное удостоверение с отметками о выбытии из организации 5 сентября, прибытии в Москву 6 сентября, выбытии из Москвы 10 сентября и прибытии в агрофирму 11 сентября 201 __г.;

б) два железнодорожных билета на проезд в купейном вагоне по 3400 руб. каждый;

в) квитанцию за проживание в гостинице на сумму 12700 руб. (из расчета 4 дня по 3000 руб. в день, бронирование места 250 руб. и различные услуги 450 руб.);

г) чеки двух магазинов на литературу и канцелярские товары на сумму 1800 руб.

За Васильевым В. А. на день командировки числился остаток задолженности по полученному в марте 201 __г. авансу в сумме 8400 руб.

Требуется:

1. По условию 1 составить расходный кассовый ордер № 134.

2. По условию 2:

а) дать оценку законности выдачи Васильеву В. А. аванса на командировку;

б) исчислить сумму расходов по командировке Васильева В. А., подлежащую оплате за счет хозяйства;

в) составить авансовый отчет Васильева В. А. № 44

Условие 2. По состоянию на 1 сентября 201 __г. на синтетическом счете 71 «Расчеты с подотчетными лицами» числились следующие суммы задолженности:

№ п/п	Подотчетное лицо	Сальдо, руб.
		дебет	кредит
1	Петров А. П. – директор агрофирмы	7000
2	Амелина М. В. – главный бухгалтер	2400
3	Мишин А. Г. – главный инженер		1800
4	Михайлов А. И. – главный агроном		6300
5	Белинский В. И. – механик	14000
6	Васильев В. А. – главный зоотехник	8400
7	Прочие (условно)	29800	11200
	Всего	61600	19300

В сентябре по расчетам с подотчетными лицами осуществлены следующие факты хозяйственной деятельности:

Таблица 4

Хозяйственные операции за сентябрь

Число месяца	Содержание хозяйственного факта	Сумма, руб.
5	Выдано из кассы под отчет Васильеву В. А.	5000
8	Утверждены авансовые отчеты по служебным командировкам, а сумма расходов отнесена по назначению: авансовый отчет № 38 Петрова А. П. авансовый отчет № 39 Амелиной М. В.	8400 8400
8	Выделен НДС по приобретенном ценностям по авансовому отчету № 38 и № 39
12	Выданы из кассы суммы кредиторской задолженности: Мишину А. Г. Михайлову А. И.	1800 6300
	прочим подотчетным лицам (кредиторам)	6200
18	Утвержден авансовый отчет главного зоотехника В. А. Васильева. Сумму определить по условию 1
24	Утвержден авансовый отчет № 46 механика Белинского В. И. по командировке на автозавод для доставки приобретенного автомобиля	8000
25	Выданы из кассы суммы перерасхода по командировкам: Петрову А. П. Амелиной М. В. (суммы определить)
28	Внесен в кассу механиком Белинским В. И. неиспользованный аванс на командировку (сумму определить)
30	Удержана из заработной платы прочих подотчетных лиц (дебиторов) числящаяся за ними задолженность	13500

Требуется: По условиям 1 и 2 составить журнал – ордер № 7-АПК за сентябрь 201__г.

Приложение 6