6.5. Планирование труда и заработной платы

План по труду и заработной плате состоит из следующих связанных между собой планов: плана повышения производительности труда, плана по численности работающих, плана по фонду заработной платы, плана потребности в рабочей силе и подготовке кадров.

Главными задачами при разработке плана по труду и заработной плате являются:

• обеспечение постоянного роста производительности труда и ее опережающего роста по сравнению с заработной платой;

• обеспечение рационального соотношения в численности персонала, занятого непосредственно в производстве, с численностью персонала, занятого в обслуживании и управлении;

• установление правильных соотношений зарплаты отдельных категорий работающих в соответствии с количеством и качеством их труда;

• стимулирование труда каждого члена коллектива, а также коллектива в целом для улучшения показателей работы предприятия;

• обеспечение кадрами необходимой квалификации.

Исходными материалами для разработки плана по труду являются производственная программа, прогрессивные нормы затрат труда и его оплаты, план развития предприятия в части, обеспечивающей рост производительности труда, данные о выполнении плана по труду и заработной плате за отчетный период, соответствующие решения и постановления законодательной и исполнительной власти.

Прогрессивность норм труда обеспечивается путем умножения нормативов по труду, действующих на предприятии, на соответствующие коэффициенты, учитывающие планируемый рост производительности труда. Таким образом, прежде чем планировать потребность в производственном персонале, необходимо выполнить планирование производительности живого труда.

6.5.1. Планирование повышения производительности труда

Производительность труда на предприятии – это способность конкретного труда производить определенное количество продукции в единицу времени. Однако, в силу многономенклатурности любого производства, определить количество изготовленной продукции в натуральном измерении (причем чтобы она была сопоставима) по предприятию невозможно. Кроме того, на некоторых предприятиях нет полного учета затрат конкретных видов труда, в том числе и работающих. С определенной степенью погрешности на предприятиях учитываются затраты труда основных производственных рабочих.

В системе показателей производительности труда на предприятии используются натуральные, трудовые, стоимостные и другие измерители (рис. 6.2).

Рис. 6.2. Показатели производительности труда

Как известно, результаты труда персонала на тех или иных предприятиях могут быть выражены различными показателями, характеризующими трудовые достижения отдельных исполнителей или всего коллектива работников. Труд персонала, как целенаправленную экономическую деятельность всего предприятия или фирмы, в конечном виде можно представить величиной совокупного дохода или общей прибыли. Результаты труда различных категорий персонала определяются такими известными экономическими показателями, как трудоемкость или зарплатоемкость продукции, продуктивность или эффективность труда, рентабельность или фондоемкость производства, материалоемкость или капиталоемкость товара, объем производства или продажи продукции, расход ресурсов или потери времени, качество работы или условия труда и т. п.

В отечественной и зарубежной экономической науке и практике наибольшее распространение для оценки результатов труда персонала в настоящее время получила система трудовых показателей, характеризующих величину затрат и результатов труда или соотношение между ними на единицу продукции, одного работника и т. д. Самыми известными в этой системе считаются показатели производительности или продуктивности труда.

Продуктивность труда в общем виде характеризуется соотношением объема произведенной продукции и затратами трудовых ресурсов. Этот показатель может определять продуктивность любых экономических ресурсов: земли, капитала, оборудования, инструмента, материалов и т. д.

В зависимости от применяемых исходных данных, кроме показателей продуктивности труда, или трудоотдачи, на практике могут быть использованы также показатели капиталоотдачи и материалоотдачи. Для всех трех показателей, характеризующих продуктивность использования трудовых, капитальных и материальных ресурсов, в качестве измерителя объема продукции могут выступать следующие значения выполненных работ или услуг:

• продукция, произведенная по полной стоимости;

• чистая продукция или добавленная стоимость обработки;

• проданная продукция в рыночных ценах;

• натуральные показатели производства товаров;

• предоставленные услуги в стоимостном выражении.

На предприятии при планировании (а также и учете) для оценки производительности труда применяют в основном косвенные показатели:

• выработку на одного работающего (рабочего и т. д.) в рублях;

• трудоемкость единицы продукции в нормо-часах.

Первый показатель – производительность труда как выработка на одного работающего (рабочего) может планироваться как в абсолютном, так и в относительном (в процентах или коэффициентах к предыдущему периоду) выражении. Производительность труда (как выработка) в планируемом году может быть определена методом прямого счета или методом корректировки базисной производительности с учетом ее роста (изменения) в планируемом году за счет основных технико-экономических факторов.

В общем виде производительность труда методом прямого счета для предприятия, цеха может быть найдена по формуле:

ПТ = S / P , (6.7)

где ПТ – выработка; S – объём выпуска (в натуральных, стоимостных и других показателях); P – среднесписочная численность, чел.

Вторым показателем, также косвенно характеризующим производительность труда, является трудоемкость (Т), определяемая формулой:

Т = 1 / ПТ = Р / S.

Так как на объём выпуска товаров (услуг) влияет множество взаимозависимых факторов, то и производительность труда является функцией многофакторной.

Основные технико-экономические факторы, влияющие на рост производительности труда на предприятии, принято делить на четыре группы:

• повышение технического уровня производства;

• совершенствование управления, организации производства и труда;

• изменение объёма и структуры продукции, а также структуры производства;

• факторы, отражающие условия хозяйствования.

Влияние технико-экономических факторов на производительность труда принято определять на основе расчета высвобождения численности работающих.

К первой группе факторов роста производительности труда относятся: внедрение новой техники, технологии, их совершенствование; механизация и автоматизация производства; применение новых видов и замена потребляемых сырья, материалов, топлива и энергии, улучшение их использования; повышение качества продукции, улучшение ее характеристик.

Изменение численности работающих за счет любого из факторов этой группы (R_ч) можно рассчитать по формуле:

(6.8)

где Т_t и t₁ – затраты труда на единицу продукции в натуральном или стоимостном выражении, соответственно, после и до усовершенствования;

V_пл – объем производства продукции в натуральном (N_j) или стоимостном (ОП) измерении, планируемый к выпуску после усовершенствования;

– эффективный фонд времени одного рабочего в базисном периоде, ч;

– коэффициент выполнения норм выработки в базисном периоде, %.

По второй группе факторов (совершенствование управления, организации производства и труда) расчет уменьшения численности работников производится только в том случае, если указанные факторы не связаны с мероприятиями по повышению технического уровня производства. Поскольку в этой группе действует ряд факторов, расчет изменения (экономии) численности ведется по каждому из них отдельно.

Уменьшение численности работников в результате совершенствования управления производством определяется прямым счетом, т. е. сопоставлением численности аппарата управления в базисном и плановом периодах с учетом реализации планируемых мероприятий.

Сокращение численности работников за счет повышения норм выработки и норм обслуживания (R_ч) рассчитывается отдельно по каждой изменяемой норме следующим образом:

(6.9)

где К_пл – плановое количество оборудования, на котором будут повышены нормы обслуживания, шт.;

, – соответственно, нормы обслуживания в плановом и базисном периодах.

Сокращение численности работающих за счет сокращения потерь рабочего времени производится, исходя из планируемого баланса рабочего времени по формуле

(6.10)

где R_ч – планируемое изменение численности, рассчитанное по всем группам факторов, за вычетом сокращения численности служащих, чел.;

Ч_р – исходная численность работающих, чел.;

и – эффективный фонд рабочего времени одного рабочего, соответственно, в базисном и плановом периодах, ч.

Уменьшение численности за счет сокращения внутрисменных простоев рассчитывается по формуле:

R_ч = (Ч_р – R^`_ч ) (П_пл – П_б) / (100 – П_пл), (6.11)

где П_пл и П_б – планируемые внутрисменные простои и внутрисменные простои в базисном периоде, ч.

Расчет влияния факторов третьей группы – изменение объема и структуры продукции, а также структуры производства – как и во второй группе, ведется дифференцированно по каждому фактору.

Относительное уменьшение численности промышленно-производственного персонала (ППП) в связи с ростом объема производства определяется по формуле:

R_ч = Ч^`_б (К_ч – К_о) / 100, (6.12)

где Ч^`_б – численность ППП (без основных производственных рабочих) в базисном периоде, ч;

К_ч – необходимое увеличение численности ППП без основных производственных рабочих, принятое для расчета в связи с ростом объема производства, %;

К_о – плановый рост объема производства продукции, %.

Экономия рабочей силы за счет изменения удельного веса отдельных видов продукции с различным соотношением стоимости и трудоемкости (т. е. структуры выпускаемой продукции) производится по формуле:

R_ч = (1 – (ОП^пл (6.13)

где ОП^пл – планируемый объем производства продукции (работ, услуг), тыс. руб.;

ОП^б – объем производства продукции (работ, услуг) в базисном году, тыс. руб.;

ОП_j^б – объем производства j-го вида продукции в базисном году, тыс. руб.;

ОП_j^пл – планируемый объем производства j-го вида продукции, тыс. руб.;

Т^б_j – затраты труда на 1 000 руб. j-гo вида продукции в базисном году, нормо-ч;

Ч_р – исходная численность работающих, чел.

Условное уменьшение или увеличение численности работников за счет изменения доли покупных полуфабрикатов и кооперированных поставок определяется прямым счетом, исходя из изменения трудоемкости конкретных изделий. Укрупненно влияние этого фактора можно определить по формуле:

R_ч = (ДК_б – ДК_пл) / (100 – ДК_б) Ч_р , (6.14)

где ДК_б и ДК_пл – соответственно, доля кооперированных поставок в общем объеме продукции базисного и планового периодов, %.

Четвертая группа факторов (факторы, отражающие изменения условий хозяйствования) – это факторы, обусловленные изменением методологии счета объема производства, численности и т. д. При расчетах в каждом конкретном случае необходимо рассматривать, как фактор отразится на показателях производства и как это изменение выразить в показателе выработки.

На основании пофакторного расчета высвобождения численности работающих определяют изменение производительности труда по факторам и в целом. Расчет производится по формуле:

∆ПТ = R_ч / (Ч_р – R_ч)100, (6.15)

где R_ч – изменение численности за счет i-гo фактора или общая экономия численности, чел.;

Ч_р – численность работающих на плановый период при сохранении базисной выработки, чел.

Зная ∆ПТ, можно легко перейти к коэффициентам, характеризующим прогрессивность роста производительности труда

k_пт = 1 – ∆ПТ / ПТ_б . (6.16)

В случае устойчивой тенденции роста производительности труда на предприятии коэффициенты k_пт, характеризующие динамику роста, целесообразно прогнозировать на плановый период по уравнению регрессии, аргументом которого является время t (годы), вида:

k_пт = f (t). (6.17)

Имея коэффициенты k_пт, приведение нормативной (или базовой) t_н трудоемкости по j-й операции (процессу) к прогрессивному виду можно выполнить на основе формулы:

t_j = t_нj k_птj . (6.18)

Результирующим документом планирования производительности труда является план по форме табл. 6.2.

Таблица 6.2

Форма плана повышения производительности труда по предприятию (организации)

Факторы изменения производительности труда	Текущий год					Планируемый год		Отчетный год (предшествующий текущему)
	план			ожидаемое выполнение
	изменение числен-ности, чел.	прирост производительности, %		изменение числен-ности, чел.	прирост производительности, %	изменениечислен-ности, чел.	прирост производительности, %	изменение числен-ности, чел.	прирост производительности, %
1	2		3	4	5	6	7	8	9
1. Повышение научно-технологического уровня – всего:
В том числе: - механизация и автоматизация производственных процессов
- внедрение новой технологии
- изменение конструкции (рецептуры) изделий
- повышение качества продукции
- внедрение новых видов сырья
- прочие факторы

Окончание табл. 6.2

1	2	3	4	5	6	7	8	9
2. Совершенствование организации производства, труда и управления – всего:
В том числе: - рационализация управления
- повышение норм выработки и зон обслуживания
- сокращение потерь времени
- сокращение потерь от брака
- прочие факторы
3. Изменение объема и структуры продукции – всего:
В том числе: - относительное изменениечисленности в связи с ростом объема производства
- изменение структуры производства
- изменение ассортимента продукции
- изменение удельного веса покупных полуфабрикатов и кооперированных поставок
- прочие факторы
4. Факторы внешней среды – всего:
В том числе: - влияние природных условий
- меры по социальной защите населения
- прочие факторы
5. Мероприятия, внедренные в предплановых периодах, срок реализации которых наступил в плановом году – всего:
В том числе в разрезе факторов 1-4
6. Итого по всем факторам