Novaya_papka / информационные системы в экономике / (8 1с)

Информационные системы в экономике – Лабораторная работа

Рис. 12.22. Форма расходного кассового ордера на выплату зарплаты по ведомости ПеРейти на вкладку Печать и указать:

•в Реквизите Выдать - По ведомости № 1 от 29.02.2008;

•в Реквизите Основание - заработная тата за февраль 2008;

•в Реквизите Приложение - Платежная ведомость № 1 от 29.02.2008. После этого провести документ и закрыть форму (с помощью кнопки ОК).

При проведении будут сформированы бухгалтерские проводки на суммы, выданные по ведомости (по каждому работнику в отдельности). В налоговом учете по налогу на прибыль эта операция не отражается.

Информация 12.4 (окончание)

4. На невыданную работнику Чурбанову В. А. заработную плату выписан депонент № 1 от

03.03.2008 г. на сумму 7012 руб.

Операция депонирования невыданной заработной платы в программе «1 С: Бухгалтерия 8» регистрируется с помощью документа Депонирование организаций.

Задание 12.16

Отразить операцию депонирования не выданной работнику Чурбанову В. А. заработной платы по платежной ведомости № 1 от 29.02.2008 г. с помощью документа Депонирование организаций.

Решение:

•в открытом списке Зарплаты к выплате организаций выделить курсором документ Зарплата к выплате организаций № 1 от 29.02.2008;

•ввести команду Действия • На основании • Депонирование организаций или щелкнуть на пиктограмме и выбрать вид документа Депонирование организаций.

Откроется форма нового документа Депонирование организаций, практически заполненная необходимыми данными из документа-основания. В форме нужно указать дату создания документа - 03.03.2008, после чего провести документ щелчком на пиктограмме.

В результате форма должна иметь вид, представленный на рис. 12.24.

С помощью кнопки Карточка депонента на бумажный носитель можно вывести одноименную печатную форму.

На депонированную сумму при проведении формируется проводка по дебету счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» и кредиту счета 76.04 «Расчеты по депонированным суммам» (рис. 12.25). В налоговом учете по налогу на прибыль операция депонирования не отражается.

ЧелГУ – Экономический факультет – Заочное отделение

21

Информационные системы в экономике – Лабораторная работа

Рис. 12.24. Пример заполнения формы документа Депонирование организаций

Рис. 12.25. Проводка документа Депонирование организаций Если после выполнения заданий 12.15 и 12.16 вновь открыть форму документа Зарплата к

выплате организаций от 29.02.2008 (рис. 12.26), то можно увидеть, что по работникам Доскину Ефиму Давидовичу и Шурупову Евгению Леонидовичу программа автоматически проставила в колонке Документ реквизиты кассового документа Расходный кассовый ордер №3 от 03.03.2008, а по работнику Чурбанову Виктору Александровичу - реквизиты документа депонирования Депонирование организаций № 1 от 03.03.2008.

Задание 12.17

Заработная плата по платежной ведомости № 2 от 29.02.2008 г. выплачена полностью. Необходимо выписать расходный кассовый ордер №4 от 03.03.2008 г. на сумму, выплаченную по ведомости № 2 от 29.02.2008 г.

Изменение значения в колонке Отметка документа Зарплата к выплате организаций №2 от 29.02.2008 на Выплачено произвести командой Заменить отметку на • Выплачено.

Решение: см. решение задания 12.15.

ЧелГУ – Экономический факультет – Заочное отделение

22

Информационные системы в экономике – Лабораторная работа

Рис. 12.26. Форма документа Зарплата к выплате организаций для «закрытой» ведомости При правильном выполнении задания форма документа Расходный кассовый ордер должна иметь вид, представленный на рис. 12.27.

Рис. 12.27. Расходный кассовый ордер на выплату зарплаты по ведомости №2 от 3.03.2008 г.

Расчет ЕСН и взносов в Пенсионный фонд России

Налоговая база по ЕСН (база для исчисления взносов на обязательное пенсионное страхование) определяется по каждому работнику в отдельности в соответствии с учетом назначенного работнику начисления для целей налогообложения (указывается в плане видов расчета Начисления организации) и возраста работника (используется при исчислении взносов на обязательное пенсионное страхование).

Налогообложение производится по ставкам, которые хранятся в регистре Сведения о ставках ЕСН и ПФР.

Задание 12.18 1 Проверить сведения о ставках ЕСН и ПФР на 2008 г.

Решение:

ЧелГУ – Экономический факультет – Заочное отделение

23

Информационные системы в экономике – Лабораторная работа

•командой меню Зарплата • Учет НДФЛ и ЕСН • Сведения о ставках ЕСН и ПФР открыть форму Сведения о ставках ЕСН и ПФР для несельскохозяйственных произво-

дителей;

•убедиться, что ставки на 2008 г. соответствуют тому, что представлено на рис. 12.28.

Рис. 12.28. Ставки ЕСН и ПФР на 2008 г.

Расчет сумм единого социального налога и взносов на обязательное пенсионное страхование в программе «1 С: Бухгалтерия 8» производится с помощью документа Расчет ЕСН.

Задание 12.19

I Рассчитать сумму ЕСН и взносов в ПФР, подлежащих уплате за февраль 2008 г.

Решение:

•командой меню Зарплата • Расчет ЕСН • < клавиша INSERT> вывести на экран форму нового документа Расчет ЕСН;

•в реквизите от указать 29.02.2008;

•в реквизите Месяц начисления ввести 01.02.2008;

•зарегистрировать документ в информационной базе с помощью кнопки Записать;

•Щелкнуть на кнопке Заполнить и рассчитать панели инструментов.

В результате в табличную часть на вкладке Начисления программа внесет информацию о работниках, в пользу которых в феврале 2008 г. производились начисления, о видах начислений, их учете для целей налогообложения единым социальным налогом и размере налоговой базы (рис. 12.29).

На вкладке Расчет ЕСН программа по каждому работнику в отдельности показывает исчисленные суммы единого социального налога по каждой ее составляющей

Рис. 12.29. Налоговая база для расчета ЕСН и взносов в ПФР

ЧелГУ – Экономический факультет – Заочное отделение

24

Информационные системы в экономике – Лабораторная работа

(в федеральный бюджет, в Фонд социального страхования Российской Федерации, в федеральный и территориальный фонды обязательного медицинского страхования), а также взносов на обязательное пенсионное страхование отдельно на страховую и накопительную часть трудовой пенсии (рис. 12.30).

Для некоторых работников (Изюмов Тимур Романович, Костылев Кай Федорович, Крохин Дмитрий Юрьевич, Парфенюк Иван Юрьевич, Полеров Олег Осипович) в колонке ПФР Накопительная данные отсутствуют. Обусловлено это тем, что для лиц 1966 года рождения и старше взносы на накопительную часть трудовой пенсии в соответствии с действующим законодательством не начисляются.

Документ с результатами расчета нужно провести и закрыть форму с помощью кнопки ОК.

Обратите внимание, что на панели инструментов формы документа Расчет ЕСН и формы списка документов этого вида нет пиктограммы для перехода в Журнал проводок (бухгалтерский учет), то есть этот документ при проведении не формирует проводок.

Рис. 12.30. Результаты расчета сумм ЕСН и взносов в ПФР за февраль 2008 г.

Формирование проводок по оплате труда

Вы, наверное, заметили, что ни один из рассмотренных выше документов, по которым производится начисление заработной платы и налогов, при проведении не формирует проводок по отражению в учете самих начислений, а также налога на доходы физических лиц, единого социального налога и взносов на обязательное пенсионное страхование. Исключением является расходный кассовый ордер, которым отражается факт выплаты зарплаты, и документ депонирования заработной платы.

ЧелГУ – Экономический факультет – Заочное отделение

25

Информационные системы в экономике – Лабораторная работа

Указанные проводки в программе «1С: Бухгалтерия8» формируются с помощью докумен-

та Отражение зарплаты в регламентированном учете.

Этим же документом производится начисление и формирование проводок по взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. При этом база для исчисления этих взносов определяется таким же образом, что и для ЕСН, - на основании учета начислении, назначенных работникам, для целей обложения этими взносами (указывается в соответствующем реквизите вида начисления в плане видов расчета Начисления организации). Отличие состоит в том, что база исчисляется не по каждому работнику, а в разрезе объектов аналитического учета затрат на оплату труда.

Для расчета суммы взносов необходимо в регистре сведений Ставка взноса на страхование от несчастных случаев указать страховой тариф, установленный для организации территориальным отделением Фонда социального страхования Российской Федерации на текущий год.

Задание 12.20

Территориальное отделение Фонда социального страхования Российской Федерации, в котором ЗАО ЭПОС зарегистрировано в качестве страхователя, установило организации на 2008 г. страховой тариф взноса на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в размере 0,2 %.

Ввести в регистр Ставка взноса на страхование от несчастных случаев соответствующую запись.

Решение:

•командой меню Зарплата • Учет ЕСН и НДФЛ вывести на экран форму регистра Став-

ка взноса на страхование от несчастных случаев;

•командой меню Действия • Добавить или щелчком на пиктограмме открыть строку для ввода новой записи;

•в колонке Период указать, что ставка действует с 01.01.2008, и нажать ENTER;

•в колонке Ставка ввести тариф страхового взноса 0,20 и нажать ENTER.

В результате в регистре должна появиться запись, показанная на рис. 12.31.

Рис. 12.31. Страховой тариф взноса в ФСС РФ от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

Задание 12.21

Сформировать проводки по заработной плате за февраль 2008 г.

Данные для контроля (проверить самостоятельно): начислено (кредитовое сальдо на конец февраля):

•ЕСН в федеральный бюджет: 5760,00 (по счету 69.04);

•ЕСН в ФСС РФ: 2784,00 (по счету 69.01);

•ЕСН в ФФОМС: 1056,00 (по счету 69.03.1);

•ЕСН в ТФОМС: 1920,00 (по счету 69.03.2);

•ПФР (страховая): 10 640,00 (по счету 69.02.1);

•ПФР (накопительная): 2800,00 (по счету 69.02.2);

•ФСС РФ (НС и ПЗ): 192,00 (по счету 69.11);

•НДФЛ: 10 218,00 (по счету 68.01).

Для проверки сформировать:

ЧелГУ – Экономический факультет – Заочное отделение

26

Информационные системы в экономике – Лабораторная работа

•оборотно-сальдовую ведомость за февраль 2008 г.;

•оборотно-сальдовую ведомость (налоговый учет) за февраль 2008 г.

Решение:

•командой меню Зарплата • Отражение зарплаты в регламентированном учете •

<клавиша INSERT> вывести на экран форму нового документа Отражение зарплаты в

регламентированном учете;

•в реквизите от указать 29.02.2008;

•в реквизите Месяц начисления ввести 01.02.2008;

•щелкнуть на кнопке Заполнить панели инструментов.

В результате в табличной части показываются все бухгалтерские и налоговые проводки, которые программа может сформировать автоматически на основании данных, имеющихся в информационной базе.

Для рассматриваемого примера в табличной части должно содержаться 72 строки, из которых в строках с 1 по 57 проводкам бухгалтерского учета будут соответствовать налоговые проводки. В строках 58-72 будут приведены только бухгалтерские проводки — это проводки по начислению НДФЛ. Обусловлено это тем, что для целей налога на прибыль операции по удержанию налога, исчисленного с доходов физических лиц, не учитываются.

Ввиду значительного объема на рис. 12.32 приведен фрагмент бухгалтерских и налоговых проводок, которые будут сформированы при проведении документа.

Документ следует провести и закрыть форму (с помощью кнопки ОК).

Рис. 12.32. Проводки по начислению зарплаты за февраль 2008 г. (фрагмент)

Составление расчетных листков

Для проверки расчетов по оплате труда каждому работнику ежемесячно выдается расчетный листок. В нем содержится информация о произведенных работнику в текущем месяце начислениях, удержаниях и выплатах.

В программе «1С: Бухгалтерия 8» расчетные листки формируются с помощью специали-

зированного отчета Расчетные листки организации.

ЧелГУ – Экономический факультет – Заочное отделение

27

Информационные системы в экономике – Лабораторная работа

По умолчанию расчетные листки формируются для всех работников организации сразу за указанный период. При необходимости в параметрах формирования отчета можно установить критерии отбора для включения в отчет данных, удовлетворяющих определенным условиям.

Задание 12.22

Сформировать расчетный листок за февраль 2008 г. для работника Шурупова Е. Л.

Решение:

•командой меню Зарплата • Расчетные листки открыть форму отчета Расчетные лист-

ки организации;

•нажать кнопку Отбор на панели инструментов;

•в реквизите выбора работника ввести Шурупов Евгений Леонидович (выбрать из справочника Физические лица).

В отчете (рис. 12.33) будет показано, что Шурупову Е. Л. в феврале начислено 10 000 руб., с начисленной суммы исчислено к удержанию 1170 руб. налога на доходы физических лиц. Задолженность перед работником на конец месяца составляет 8830 руб., именно эта сумма и была выплачена Шурупову Е. Л. 03.03.2008 г. (см. документ Зарплата к выплате организаций № 1 за 29.02.2008).

Рис. 12.33. Расчетный листок работника Шурупова Е. Л.

ЧелГУ – Экономический факультет – Заочное отделение

28