Novaya_papka / информационные системы в экономике / (4 1С)

Информационные системы в экономике – Лабораторная работа

Челябинский государственный университет

Кафедра Математические методы в экономике

Лабораторная работа № 4

По информационным системам в экономике (1С: Предприятие 8)

Артамонов В.Н.

Информационные системы в экономике – Лабораторная работа

Челябинск

2009

ЗАНЯТИЕ ЧЕТВЕРТОЕ

Учет основных средств

Учетная процедура

Для принятия к бухгалтерскому учету активов в качестве основных средств необходимо единовременное выполнение ряда условий:

•использование в производстве товаров, при выполнении работ или оказании услуг либо для нужд управления организацией;

•использование в течение длительного времени, то есть срока полезного использования продолжительностью свыше 12 месяцев или обычного операционного цикла, если он превышает 12 месяцев;

•организацией не предполагается последующая перепродажа данных активов;

•способность приносить организации экономические выгоды (доход) в будущем.

Сроком полезного использования является период, в течение которого использование объекта основных средств приносит доход организации. Для отдельных групп основных средств срок полезного использования определяется исходя из количества продукции (объема работ в натуральном выражении), ожидаемого к получению в результате использования этого объекта.

Не относятся к основным средствам для целей бухгалтерского учета:

•машины, оборудование и иные аналогичные предметы, числящиеся как готовые изделия на складах организаций-изготовителей, как товары — на складах организаций, осуществляющих торговую деятельность;

•предметы, сданные в монтаж или подлежащие монтажу, находящиеся в пути;

•капитальные и финансовые вложения.

Основные средства организации разнообразны по составу и назначению. К основным средствам относятся:

-здания;

-сооружения;

-рабочие и силовые машины и оборудование;

-измерительные и регулирующие приборы и устройства;

-вычислительная техника;

-транспортные средства;

-инструмент;

-производственный и хозяйственный инвентарь и принадлежности;

-рабочий, продуктивный и племенной скот;

-многолетние насаждения;

-прочие основные средства.

В составе основных средств учитываются также:

•капитальные вложения на коренное улучшение земель (осушительные, оросительные и другие мелиоративные работы);

•капитальные вложения в арендованные объекты основных средств;

•земельные участки, объекты природопользования (вода, недра и другие природные ресурсы).

Основные средства (ОС) многократно участвуют в процессе производства и переносят овеществленный в них труд на вновь созданный продукт частями в форме амортизационных отчислений.

Основные средства оцениваются по первоначальной, восстановительной и остаточной стоимости. Остаточная стоимость равна разнице между балансовой (первоначальной, восстановительной) стоимостью ОС и суммой начисленной по ним амортизации.

Информационные системы в экономике – Лабораторная работа

Первоначальная стоимость ОС отражается на активном счете 01« Основные средства», субсчет 01.1 «Основные средства в организации».

«Уменьшение» первоначальной стоимости ОС вследствие их амортизации отражается на пассивном регулирующем счете 02 «Амортизация основных средств», субсчет 02.01 «Амортизация основных средств, учитываемых на счете 01». в зависимости от того, где эксплуатируются объекты основных средств, суммы начисленной по ним амортизации на счет учета затрат па производство (20,23 и др.), затрат на управление (25 и 26) и др. Процедура бухгалтерского учета поступления ОС не зависит от источника поступления ОС, но зависит от того, требует ли приобретенное средство монтажа и наладки или нет. Поступление ОС, не требующих монтажа и наладки, отражается проводкой в дебет счета 08 «Вложения но внеоборотные активы», субсчет 08.04 «Приобретение отдельных объектов основных средств», а поступление ОС, требующих монтажа, отражается проводкой в дебет счета 07 «Оборудование к установке».

И в первом и во втором случае принятие актива к бухгалтерскому учету в качестве объекта основных средств и к налоговому учету в качестве объекта амортизируемого имущества в программе «1 С: Бухгалтерия 8» производится с помощью документа Принятие к учету ОС и отражается проводкой в дебет субсчета 01.01 «Основные средства в организации» с кредита счета 08 «Вложения во внеоборотные активы».

Бухгалтерский учет основных средств ведется по первоначальной (восстановительной) стоимости на счете 01 «Основные средства».

Аналитический учет основных средств в программе «1С: Бухгалтерия 8» ведется в разрезе отдельных инвентарных объектов. Для аналитического учета используется иерархический справочник Основные средства, что позволяет организовать учет наличия и движения ОС по классификационным группам и по каждому инвентарному объекту. Аналитический учет на счетах 07 «Оборудование к установке» и 08.04 «Приобретение отдельных объектов основных средств» ведется по отдельным объектам (с использованием справочника Номенклатура) и местам их хранения (с использованием справочника Склады (места хранения)).

Виду субконто Основные средства соответствует многоуровневый справочник Основные средства.

Задание 9.1

Ввести в справочник Основные средства два элемента-группы — Производственные ОС

и Для целей управления.

Решение:

•командой меню ОС • Основные средства открыть форму справочника Основные сред-

ства;

•щелчком на пиктограмме на панели инструментов добавить элемент-группу и указать его наименование - Производственные ОС;

•повторить процедуру для группы Для целей управления.

Результат должен быть таким, как это показано на рис. 9.1.

Рис. 9.1. форма справочника Основные средства

Поступление основных средств от учредителей

Информация 9.1

Информационные системы в экономике – Лабораторная работа

1.23.01.2008 г. учредители Доскин Е.Д. и Чурбанов В.А. в счет вклада в уставной капитал ЗАО ЭПОС передали имущество - «Станок деревообрабатывающий универсальный СДУ-11». Стоимость станка согласно учредительному договору составляет

60000 руб. (на каждого учредителя приходится по 30 000 руб.). Станок предназначен для эксплуатации в подразделении «Столярный цех». Передача оформлена актом приемки-передачи № 1-уч от 23.01.2008 г. Станок помещен на общий склад.

2.28.01.2008 г. станок СДУ-11 введен в эксплуатацию в подразделении «Столярный цех». Принятие к учету оформлено актом о приемке-передаче объекта основных средств по форме № ОС-1 от 26.01.2008 г.

Сведения о деревообрабатывающем станке СДУ-11

Ввод информации об объекте в справочник Основные средства

В программе, предусмотрено два варианта ввода информации в справочник Основные средства:

•сведения об объекте сначала вводятся и справочник, а затем осуществляется ввод операций и документов, и которых используется информация об этих объектах;

•сведения об объектах вводятся в справочник в процессе отражения операции или заполнения формы документа.

Для ввода информации о станке СДУ-11 воспользуемся первым вариантом.

Задание 9.2

Ввести в справочник Основные средства сведения о станке СДУ-11.

Решение:

•командой меню ОС • Основные средства открыть форму списка справочника Основ-

ные средства;

•открыть группу Производственные ОС, с помощью клавиши INSERT или пиктограммы открыть форму Основные средства: Новый и ввести имеющиеся сведения о станке деревообрабатывающем СДУ-11 в доступные для ввода поля;

•правильность заполнения проверить по рис. 9.2.

Информационные системы в экономике – Лабораторная работа

Рис. 9.2. Основные сведения о станке СДУ-11

Ввод информации об объекте в справочник Номенклатура

Поскольку на счете 08.04 учет ведется с использованием справочника Номенклатура, то сведения об объекте основных средств необходимо ввести в этот справочник в группу

Оборудование (объекты основных средств).

Задание 9.3

Ввести в справочник Номенклатура сведения о станке СДУ-11.

Решение:

•командой меню Предприятие • Товары (материалы, продукция, услуги) • Номенклатура • Оборудование (объекты основных средств) • < клавиша LNSERT> открыть форму для ввода сведения о новой номенклатурной единице;

•указать краткое наименование - Станок СДУ-11, нажать ENTER, а затем ОК. Введенных сведений об объекте основных средств (рис. 9.3) достаточно для выполнения учебных заданий.

Информационные системы в экономике – Лабораторная работа

Рис. 9.3. Сведения о станке в справочнике Номенклатура

Оприходование объекта ОС, полученного от учредителей

Операция «Поступление ОС от учредителей» в бухгалтерском учете отражается записью в дебет счета 08, субсчет 08.04 «Приобретение объектов основных средств», с кредита счета 75, субсчет 75.01 «Расчеты по вкладам в уставный (складочный) капитал».

Эту хозяйственную операцию в программе можно отразить только с помощью Ручной операции. Операция должна состоять из двух аналогичных проводок с учетом следующих особенностей. В первой проводке дебетуется счет 08.04, кредитуется счет 75.01, в реквизите Количество указывается 1 (один станок), в реквизите Сумма - половина стоимости станка (30 000 руб.). Вторая проводка аналогична первой, но количество не указывается.

Задание 9.4

Отразить операцию по оприходованию станка СДУ-11, поступившего 23.01.2008 г. от двух учредителей, нутом ввода двух бухгалтерских проводок.

Данные для контроля: 1350 000,00 (Отчеты • Оборотно-сальдовая ведомость по счету > период с 01.01.2008 по 23.01.2008 • счет 75.01 • Сформировать, дебетовое сальдо на конец периода).

Решение: командой меню Операции • Операции, введенные вручную • Действия > До-

бавить открыть форму Операция. Операция (бухгалтерский и налоговый учет) (Новый) для ввода проводок.

В шапке операции записать:

• в Реквизите Дата - 23.01.2008; * в Реквизите Содержание - Поступление ОС >по акту № 1 от 23.01.2008.

На вкладке Бухгалтерский учет щелчком на пиктограмме открыть строку для ввода первой проводки и указать:

•в колонке Счет Дт — 08.04 ( выбором из списка План счетов бухгалтерского учета);

•в первой строке колонки Субконто Дт (первый аналитический разрез) — Станок СДУ-11 (выбором из справочника Номенклатура);

•во второй строке колонки Субконто Дт (второй аналитический разрез) — Общий склад

(выбором из справочника Склады (места хранения));

•в колонке Количество Дт — 1,000;

•в колонке Счет Кт — 75.01 ( выбором из списка План счетов бухгалтерского учета);

•в первой строке колонки Субконто Кт — Доскин (выбором из справочника Контрагенты);

•в колонке Сумма — 30 000,00;

•в колонке Содержание — Вклад в УК;

•в колонке № журнала — УК.

После этого нажать Enter.

Щелчком на пиктограмме открыть строку для ввода второй проводки и ввести ее с учетом описанных выше особенностей.

В результате форма операции должна принять вид, представленный на рис. 9.4. Обратите внимание, что во второй проводке колонку Количество Дт заполнять не нужно.

Информационные системы в экономике – Лабораторная работа

Рис. 9.4. Бухгалтерские проводки по оприходованию ОС Значение поля Сумма операции подсчитывается автоматически, как сумма по всем проводкам операции. Вручную этот реквизит заполнять не нужно.

Для проверки результатов выполнения задания 9.4 сохраните введенные данные спомощыо кнопки Записать (форму операции пока не закрывать!) и сформируйте оборотносальдовую ведомость по счету 75.01 за период с 01.01.2008 г. по 23.01.2008 г. (рис. 9.5). Проверьте совпадение контрольных цифр.

Рис. 9.5. Оборотно-сальдовая ведомость по счету 75.01

Налоговый учет оприходования ОС

Налоговый учет по налогу на прибыль в программе «1С: Бухгалтерия 8» ведется с использованием отдельного плана счетов План счетов налогового учета (по налогу на прибыль) (меню Предприятие • Планы счетов • План счетов налогового учета (по налогу на прибыль)). Этот план построен по тому же принципу и с использованием тех же инструментов (объектов метаданных), что и план счетов бухгалтерского учета, но с учетом особенностей, которые обусловлены задачами налогового учета.

Первая особенность состоит в том, что все счета (субсчета) этого плана счетов на этапе конфигурирования определены как забалансовые. При этом возможность изменения типа счета в режиме ведения учета исключена: в форме списка отсутствует колонка Акт., в форме элемента - реквизит Забалансовый.

Вторая особенность состоит в том, что в налоговом плане счетов нет счетов с признаком Валютный, то есть налоговый учет в программе « 1 С: Бухгалтерия 8» ведется в валюте регламентированного учета - рублях.

Для формирования отдельных показателей регистров налогового учета но учету поступления и выбытия имущества (работ, услуг, прав) н налоговый план счетов включен вспомогательный "счет 11В «Поступление и выбытие имущества, работ, услуг, прав». Анали-

Информационные системы в экономике – Лабораторная работа

тический учет ведется по условиям поступления и выбытия (перечисление), контрагентам (справочник) и договорам (подчиненный справочник). По каждому аналитическому разрезу установлен признак Только обороты.

Планы счетов бухгалтерского и налогового учета и программе «1С: Бухгалтерия 8» построены с использованием объекта метаданных Регистры бухгалтерии. Важным свойством этого объекта метаданных являются «измерения». Измерения позволяют ввести дополнительные аналитические признаки, которые будут применяться не к каждой составляющей проводки (дебетовой или кредитовой части), а к записи в целом.

Одним из измерений плана счетов налогового учета является Вид учета. Этот аналитический разрез может принимать одно из трех значений:

•НУ— запись отражает оценку активов, обязательств, доходов, расходов и хозяйственных операций, определяемую в соответствии с гл. 25 «Налог на прибыль организаций» НК РФ;

•ПР — запись отражает постоянную разницу в оценке активов, обязательств, доходов, расходов, хозяйственных операций, определяемую в соответствии с ПБУ 18/02;

•ВР — запись отражает временную разницу в оценке активов, обязательств, доходов, расходов, хозяйственных операций, определяемую в соответствии с ПБУ 18/02.

Записи на счетах налогового учета производятся таким образом, чтобы выполнялось условие:

НУ + ПР + ВР = БУ.

Если разница возникает в оценке расхода и ВР больше нуля, то признается вычитаемая временная разница (ВВР), иначе — налогооблагаемая временная разница (НВР).

Если разница возникает в оценке дохода и ВР больше нуля, то признается НВР, иначе - ВВР.

Вернемся к примеру. Поскольку основное средство, поступающее в качестве вклада в уставный капитал от учредителя — физического лица, к налоговому учету в соответствии с гл. 25 «Налог на прибыль организаций» НК РФ не принимается, то для соблюдения приведенного выше условия необходимо по дебету счета 08.04 плана счетов налогового учета ввести запись по виду учета ПР. При этом, поскольку разница относится к одному и тому же объекту аналитического учета Станок СДУ-11, то достаточно ввести одну запись на общую сумму 60 000 руб.

Задание 9.5

Отразить в налоговом учете оприходование станка СДУ-11, поступившего 23.01.2008 от двух учредителей.

Данные для контроля: 60 000,00 (Отчеты • Оборотно-сальдовая ведомость по счету (налоговый учет) • период с 01.01.2008 по 23.01.2008 • счет 08.04 • вид учета ПР • Сформировать, дебетовое сальдо на конец периода).

Решение: перейти на вкладку Налоговый учет, щелчком на пиктограмме открыть строку для ввода налоговой проводки и указать:

•в колонке СчетДт08.04 (выбором из списка План счетов налогового учета (по налогу на прибыль));

•в колонке Количество Дт — 1,000;

•в колонке Вид учета Дт - НУ (налоговый учет);

- в первой строке колонки Субконто Дт (первый аналитический разрез) — Станок СДУ-11 (выбором из справочника Номенклатура);

•во второй строке колонки Субконто Дт (второй аналитический разрез) — Общий склад (выбором из справочника Склады (места хранения));

•колонки, относящиеся к кредиту записи, пропустить (не заполнять);

•в колонке Сумма — 0,00 ( стоимость объекта по налоговому учету равна 0);

•в колонке Содержание — Стоимость объекта по НУ;

•в колонке № журнала — НУ.

После этого нажать ENTER.

Информационные системы в экономике – Лабораторная работа

Щелчком на пиктограмме открыть строку для ввода налоговой проводки и указать:

•в колонке Счет Дт — 08.04 ( выбором из списка План счетов налогового учета (по налогу на прибыль));

•в колонке Вид учета Дт — ПР (постоянная разница);

•в первой строке колонки Субконто Дт (первый аналитический разрез) — Станок СДУ-11 (выбором из справочника Номенклатура);

•во второй строке колонки Субконто Дт (второй аналитический разрез) — Общий склад

(выбором из справочника Склады (места хранения));

•колонки, относящиеся к кредиту записи, пропустить (не заполнять);

•в колонке Сумма — 60 000,00;

•в колонке Содержание — Постоянная разница по объекту ОС;

•в колонке № журнала — ПР.

После этого нажать ENTER.

Теперь форму операции можно закрыть с помощью кнопки ОК.

Налоговые проводки в программе «1С:Бухгалтерия 8» хранятся в отдельном Журнале проводок (налоговый учет).

Откройте этот журнал с помощью команды Операции • Журнал проводок (налоговый учет) и убедитесь, что введенные налоговые проводки соответствуют тем, которые представлены на рис. 9.6.

Рис. 9.6. Налоговая проводка по оприходованию ОС Для проверки результатов выполнения задания 9.5 сформируйте оборотносальдовую ве-

домость (налоговый учет) по счету 08.04 за период с О1.О1.2008 г. по 23.01.2008 г. по виду учета ПР (рис. 9.7). Проверьте совпадение контрольных цифр.

Рис. 9.7. Оборотно-сальдовая ведомость (налоговый учет) по счету 08.04

Заполнение справочника События с основными средствами

В период нахождения объекта основных средств на балансе организации с ним происходят различные события. Их перечень указывается в справочнике События с основными средствами. Заполним этот справочник сейчас для того, чтобы в дальнейшем при использовании выбирать нужный элемент из имеющегося списка.

Информационные системы в экономике – Лабораторная работа

Задание 9.6

Введите в справочник События с основными средствами следующие элементы.

Решение:

•командой меню Операции • Справочники • События с основными средствами > клавиша ОК> открыть форму Справочник События с основными средствами;

•щелчком на пиктограмме открыть строку для ввода нового элемента;

•в реквизите Наименование указать Принятие к учету ОС, в реквизите Вид события выбрать из предложенного списка значение Принятие к учету.

По аналогии ввести остальные элементы в соответствии с зданием. В результате форма справочника должна принять вид, представленный на рис. 9.8.

Рис. 9.8. События с основными средствами

Заполнение справочника Способы отражения расходов по амортизации (погашению стоимости)

В процессе эксплуатации стоимость основного средства погашается в бухгалтерском и налоговом учете путем начисления амортизации. Начисление амортизации отражается по кредиту счета 02 «Амортизация основных средств» и дебету счета затрат подразделения, в котором объект эксплуатируется. Для автоматического формирования проводок по начислению амортизации их шаблоны описываются в справочнике Способы отражения расходов по амортизации (погашению стоимости).

Задание 9.7

Введите в справочник Способы отражения расходов по амортизации (погашению стоимости) элемент для отражения расходов по амортизации объекта Станок СДУ-11 в дебет счета 25, аналитический объект - подразделение Столярный цех.

Решение:

•командой меню ОС • Способы отражения расходов по амортизации • < клавиша

INSERT> открыть форму нового элемента справочника;

•в реквизите Наименование указать В дебет счета 25, подразделение Столярный Цех. Щелчком на пиктограмме панели инструментов табличной части Способы открыть строку ввода, в которой указать: