бизнес
.pdfОсновное оборудование:
Морозильная витрина 2 шт. |
56800 |
|
|
Морозильный ларь 2шт. |
27740 |
|
22465 |
|
|
Ванна моечная с рабочей поверхностью |
7700 |
|
|
Стол для разделки мяса |
5800 |
|
|
Стол производственный |
3000 |
|
|
Стеллаж |
5800 |
|
|
Электромясорубка |
17020 |
|
|
Весы складские |
7000 |
|
|
Весы торговые |
6000 |
|
|
Инвентарь: ножи ,топоры и т.д. |
5000 |
|
|
Кассовый прилавок |
10310 |
|
|
Кассовый аппарат |
14000 |
|
|
Итого: |
188635 |
|
|
Сумма средств необходимых для закупки оборудования составит
188635 р.
4.3. Основные затраты мясного магазина
21
Прямые затраты В целом структура продаж в небольшом мясном магазине имеет
следующий вид: 36% свинина, 46% говядины, 17% баранина, сюда включается фарш из этих видов мяса.
Исследую различные источники, было подсчитано, что минимальный объем продаж небольшой лавки в сутки составит:
- свинина 75 кг
-говядина 95 кг
-прочее, в т.ч баранина 35 кг
Ввыходные дни объем продаж увеличивается примерно на 20%, также еще более значительный рост наблюдается в дни праздников почти на 80%.
Вцелом данные по продажамможно представить в следующей таблице:
Вид продукции |
Объем |
Цена за кг. |
Объем |
|
продаж, кг |
|
продаж в р. |
|
|
|
|
Говядина (п/туша) |
30 |
200 |
6000 |
|
|
|
|
Говядина (филе) д/барбекю |
15 |
400 |
6000 |
|
|
|
|
Говядина бескостная |
10 |
230 |
2300 |
Голяшка телятина |
20 |
199 |
3980 |
|
|
|
|
Грудинка телятина б/к |
10 |
270 |
2700 |
|
|
|
|
Грудинка свиная |
17 |
189 |
3213 |
|
|
|
|
Лопатка свиная н/к |
15 |
199 |
2985 |
|
|
|
|
Вырезка свиная |
10 |
330 |
3300 |
|
|
|
|
Гуляш из свинины |
10 |
289 |
2890 |
|
|
|
|
Свиные ребра |
18 |
150 |
2700 |
|
|
|
|
Грудинка баранины |
8 |
265 |
2120 |
|
|
|
|
Лопатка баранины |
10 |
380 |
3800 |
|
|
|
|
Окорок баранины |
10 |
420 |
4200 |
|
|
|
|
Фарш баранина/телятина |
10 |
240 |
2400 |
|
|
|
|
Фарш говядина/свинина |
10 |
199 |
1990 |
|
|
|
|
Фарш лопаточный из телятины |
5 |
290 |
1450 |
|
|
|
|
Перзола баранины |
2 |
699 |
1398 |
|
|
|
|
Итого |
|
|
53426 |
|
|
|
|
Итого за месяц |
|
|
1602780 |
|
|
|
|
|
22 |
|
|
Мясо закупается тушами, а затем уже разделывается и обрабатывается.
Несмотря на то, что цена реализации зависит на различные части туши
(ребра, филе, окорок и т.д.), цена закупки устанавливается на всю тушу одна.
Средние цены закупки в Челябинской области:
-говядина 170р/кг
-свинина 150р/кг
-баранина 190р/кг
Вид мяса |
Суточный объем |
Цена за кг |
сумма затрат, р. |
|
продаж, кг |
|
|
Говядина |
95 |
190 |
18050 |
|
|
|
|
Свинина |
75 |
160 |
12000 |
|
|
|
|
Баранина |
35 |
200 |
7000 |
|
|
|
|
Итого |
|
|
37050 |
|
|
|
|
Итого за месяц |
|
|
1111500 |
|
|
|
|
Затраты на труд.
Для магазина необходимы2 продавца, бухгалтер, водитель и мясник, а
также уборщик. В целом возможно совмещение в одном лице грузчика и водителя, а также продавца и мясника. Функции бухгалтера выполняет сам предприниматель.
Сотрудник |
Заработная плата без НДФЛ |
|
|
2 продавца |
15 000*2=30 000 |
|
|
Водитель |
9 000 |
|
|
Мясник |
9 000 |
|
|
Уборщик |
7 000 |
|
|
Итого за месяц |
55 000 |
|
|
Учитывая отчисления в фонды соц. страхования и НДФЛ затраты на
персонал составят 90 312р. в месяц.
23
Основные статьи затраты
Единовременные расходы на охрану составят 9900р. (оборудование +
установка). Ежемесячное обслуживание обойдется в 4500р.
Статья затрат |
Сумма, руб. |
|
|
Коммунальные услуги |
7000р. |
Амортизационные |
2688,9р (оборудование) |
отчисления |
|
Аренда автомобиля |
8 000 |
|
|
Аренда |
40 000 |
|
|
Топливо |
28,42р/литр*22л/100км*500км*8=25 009,6рубля |
|
|
Соль |
4 пачки *15р.=60р. |
|
|
Чистящие средства |
1000р. |
|
|
Вспомогательный |
1500р. |
инвентарь |
|
|
|
Спец.одежда: |
|
Фартуки |
160р.*2=480р. |
Головные уборы |
90р.*4=360р. |
Халат для продавца |
510р.*2=1020р. |
Халат рабочий |
280р. |
Куртка |
1200р. |
Перчатки |
139р.+330р.=469р. |
|
|
Расходы на охрану |
4 500р. |
|
|
|
93507,5 р. |
|
|
Расходы на сбыт Листовки и раздаточные материалы: всего около 100 листовок в
первую неделю и по 50 листовок каждуюнеделю. Стоимость 1 листовки в среднем из-за малого тиража 1,2р/листовка.
В целом расходы на сбыт в месяц составят:
Реклама |
50*4*1,2р./листовка=240 |
|
|
Пищевая пленка |
300 |
|
|
|
24 |
Пакеты |
300 |
|
|
Прочие материалы |
500 |
|
|
Промоутер |
4*4*70=1120 |
|
|
Итого |
2460 |
|
|
Единовременные затраты К единовременным расходам относится вывеска 3 кв.метра по
1000р/кв.метр будет стоить 3000р., стоимость оборудования.
Наремонт помещения предполагается заложить 300 т.р.
Усредненная себестоимость единицы продукции:
Вид продукции |
|
Себестоимость |
|
|
|
Говядина |
|
190+(0,46*186279,5)/2850=220,07 |
|
|
|
Свинина |
|
160+(0,36*186279,5)/2250=189,8 |
|
|
|
Баранина + фарш |
|
200+(0,17*186279,5)/1050=230,16 |
|
|
|
Финансовый отчет за месяц |
|
|
|
|
|
Статья доходов и расходов |
Сумма, р. |
|
|
|
|
Выручка от реализации |
|
1 602 780 |
|
|
|
Себестоимость |
реализации |
1 111 500 |
(переменные затраты) |
|
|
|
|
|
Маржинальный доход |
|
491280 |
|
|
|
Постоянные затраты |
|
186 279,5 |
|
|
|
Прибыль |
|
305000,5 |
|
|
|
Налог на прибыль |
|
45750, 08 |
|
|
|
Чистая прибыль |
|
259 250,43 |
|
|
|
25
5 Организационный план
5.1Организационно правовая форма
Организационно - правовая форма – индивидуальный предприниматель
(ИП).
Вид деятельности в соответствии с классификатором ОКВЭД – розничная торговля мясом и мясом птицы, включая субпродукты (52.22.1),
розничная торговля продуктами из мяса и мяса птицы (52.22.2), розничная торговля консервами из мяса и мяса птицы (52.22.3).
Заявление о государственной регистрации индивидуального предпринимателя по установленной форме (форма 21001) представлено в приложении.
Регистрироваться в качестве ИП предполагается начать в мае 2014
года.
5.2 Режим налогообложения
Предполагается применение упрощенной системы налогообложения
(УСН), поскольку численность работников за налоговый период составит менее 100 человек, доход – менее 45 млн. рублей и не превысит его в ближайшем будущем, стоимость имущества - менее 100 млн. рублей.
Налог на прибыль будет рассчитываться как 15% от разницы между доходами и расходами, поскольку у магазина значительны материальные затраты.
Налоговый период при данной системе налогообложения составляет календарный год, а отчетными периодами признаются первый квартал,
полугодие и девять месяцев календарного года.
Уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения представлено в приложении.
26
5.3 Организационная структура предприятия
В магазине занят следующий персонал: -2 продавца
-водитель
-мясник
-уборщик.
Функции бухгалтера будет выполнять предприниматель.
Структура будет иметь следующий вид:
Индивидуальный
предприниматель
Бухгалтер
2 продавца
Водитель
сам индивидуальный
Мясник
Уборщик
Требования к персоналу Бухгалтер
Основные требования к сотруднику:
-наличие бухгалтерского образования
-опыт работы
-наличие санитарной книжки
-ответственность
Рабочий день не нормирован, поскольку функции бухгалтера будет выполнять сам индивидуальный предприниматель.
Продавец Основные требования к сотруднику:
- опыт работы
27
-санитарная книжка
-опыт работы с мясной продукцией
-ответственность
-возможность работать сверхурочно.
Режим работы 2/2. Рабочий день равен продолжительности работы магазина, т.е. с 9:00 до 20:00. Помимо прямых обязанностей, от продавца также требуется содержать в чистоте рабочее место, а также распределение товара на прилавке.
Мясник Основные требования к сотруднику:
-опыт работы и наличие профессиональных навыков в разделочном деле мяса
-наличие санитарной книжки
-ответственность
-возможность работать сверхурочно
Режим работы каждый день до 13:00. В обязанности мясника будет входить разделка мяса, согласно требованиям. Возможен полный рабочий день.
Водитель
-опыт работы в перевозке мяса
-санитарная книжка
-опыт работы с мясной продукции
-ответственность
-возможность работать сверхурочно.
В обязанности водителя будет закуп мяса у поставщиков, примерно 2-3
раза в неделю.
Уборщик Режим работы – необходимо производить уборку помещения 3 раза в
день: утром, 12:00-14:00, после закрытия в 20:00.
28
6 Финансовый план
6.1 План доходов и расходов
Объем продаж мясного магазина подвержен сезонным колебаниям.
Продажи в летние месяцы, как правило, ниже, чем зимой. Это связанно с тем,
что в теплое время купленную продукцию сложнее хранить, поэтому объем закупок одного потребителя ниже. Сезонность также объясняется, тем, что лето – это сезон отпусков, а также тем, что большинство людей переходят на более легкую пищу.
В целом продажи в теплые месяца будут иметь следующий характер:
закупки будут небольшими, а также возможны, единовременные крупные закупки (пикники, выезды на дачу и т.д.).
Прогнозируемый объем продаж будет колебаться в следующих пределах:
- свинина 75-165 кг
- говядина 95210 кг
- фарш 20 – 50 кг
- баранина 15 – 30 кг В целом план продаж представлен в приложении 1.
Прогнозируемая объем выручка в год:
Минимальная |
23 143481 |
|
|
Максимальная |
32177144 |
|
|
Средняя |
27 669 313 |
|
|
Объем выручки по месяца и представлен в приложении 2.
Затраты помесячно представлены в приложении 3.
Прогнозируемый объем прямых затрат:
29
Минимальные |
16096080 |
|
|
Максимальные |
22894440 |
|
|
Средние |
19495260 |
|
|
Условно постоянные расходы будут равны 63 718р в месяц и 773094,8
р. в год. Состав и объем затрат помесячно представлен в приложении 3.
Расходы на рекламу и сбыт продукции помесячно представлены в приложении 3. В целом расходы составят:
|
Сумма, руб. |
Поставщик |
|
|
|
Реклама |
240 |
|
|
|
|
Пищевая пленка |
300 |
|
|
|
|
Пакеты |
300 |
|
|
|
|
Прочие материалы |
500 |
|
|
|
|
Промоутер |
1120 |
|
|
|
|
Итого в месяц |
2460 |
|
|
|
|
Итого в год |
29520 |
|
|
|
|
Затраты на труд представлены в приложении 3. Затраты на оплату труда в месяц составят 90 312,39 рублей, а в год 1 083 748,68 рублей.
В целом прогнозируемый объем прибыли представлен в приложении 4.
За год прибыль будет составлять:
|
Сумма, руб. |
|
|
Минимальная |
5 267 834 |
Максимальная |
8 257 498 |
Средняя |
6 762 669 |
Сумма платежей в бюджет в виде 15% по УСН с доходов уменьшенных на величину расходов и прибыль за вычетом налога (чистая прибыль)
помесячно представлена в приложении 4.
Сумма налога за год:
Сумма, руб.
30