2.2 Анализ структуры, динамики и достаточности капитала. Оценка качества активов банка

Успешное функционирование банка в значительной степени зависит от его ресурсной базы. Все источники формирования ресурсов отражаются в пассиве баланса банка.

Ресурсы банка – это собственные средства банка (капитал) и его обязательства (привлеченные средства), используемые для проведения активных операций.

Ресурсы банка являются базой формирования его кредитного потенциала. Кредитный потенциал банка представляет собой разницу между суммой всех мобилизованных банком средств и обязательными резервами.

Капитал банка (К) выполняет следующие функции:

• регистрационную – при создании кредитной организации;

• эмиссионную – при формировании акционерного капитала;

• регулирующую – капитальная база расчета экономических нормативов деятельности банка;

• резервную (защитную) – обеспечивает определенные гарантии

• вкладчикам, кредиторам и клиентам банка;

• оперативную – обеспечивает развитие банка, возможности наращивания объема банковских операций.

На размер и структуру капитала влияют следующие факторы:

• приток средств из внутренних и внешних источников;

• использование собственных средств.

Структура капитала банка отражает процесс его формирования

Базой является УК банка – величина, зарегистрированная в соответствии с установленным Банком России минимально необходимым размером капитала для вновь создаваемых банков. В дальнейшем эта величина может пересматриваться по решению его собственников, акционеров или пайщиков.

На практике процесс формирования капитала банков осуществляется в соответствии с требованиями Положения Банка России «О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций» №215–П от 10 февраля 2003 г.

Капитал делиться на:

1. Основной (первичный, капитал 1-го уровня) – акции или паи (УК),эмиссионный доход, часть фондов и часть прибыли отчетного года.

Под основным капиталом КО понимается постоянная (неизменяемая по стоимости) часть капитала, которая может быть использована на покрытие любых убытков.

2. Дополнительный(вторичный, капитал 2-го уровня) – величина, изменяемая в зависимости от изменения стоимости активов КО или рыночных рисков:

• эмиссионный доход, образуемый при продаже акций по ценевыше наминала;

• фонды банка (резервы под кредитные риски (I группа) и частьрезервов по ценным бумагам) [28].

Согласно официально опубликованным данным годовой отчетности, величина и источники капитала ОАО УРАЛСИБ за 2009-2011гг. представлены в таблице 2.1 (приложение Б).

Темп прироста капитала Банка на 2010 год (по сравнению с 2009) составил 9,35%, на 2011 (по сравнению с 2010) 10,89%. Изменение капитала Банка за 2009-2011 изображено на рисунке 2.1

Рисунок 2.1 Динамика капитала Банка за 2009-2011гг.

Основными источниками капитала для ОАО УРАЛСИБ являются привлеченные средства, которые отражаются во втором пункте баланса Банка.

Среди них:

• депозиты и прочие привлеченные средства (40,32%)

• средства клиентов (некредитных организаций) (26,71%)

• средства кредитных организаций (10,9%)

• резервы на возможные потери (7,33%)

• выпущенные долговые обязательства (2,67%)

• кредиты ЦБ РФ (1,34%)

• прочие пассивы (0,72%) [54].

Доля собственного капитала в общей величине источников капитала Банка за 2011 составляет 9,91%.

Структура источников капитала показана на рисунке 2.2 [54].

Рисунок 2.2 ­ Структура источников капитала ОАО УРАЛСИБ на 1 января 2012 года.

Оценка капитала Банка производится в соответствии с Указанием Банка России «Об оценке экономического положения банков» № 2005-Уот 30.04.2008 [11].

Показатели оценки достаточности капитала состоят из показателя достаточности собственных средств (капитала) и показателя общей достаточности капитала.

Показатель достаточности собственных средств (капитала) (ПК1) определяется в порядке, установленном для расчета обязательного норматива Н1 «Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка» в соответствии с нормативным актом Банка России, устанавливающим порядок расчета обязательных нормативов банков[5], формула 2.1

, (2.1)

где К — собственные средства (капитал) банка;

­коэффициент кредитного риска i-го актива;

­i-й актив банка;

­ величина сформированных резервов на возможные потери, или резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности i-го актива

КРВ - величина кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера, код 8810[5];

КРС - величина кредитного риска по срочным сделкам[5];

 ОР - величина операционного риска, код 8942 [5];

РР - величина рыночного риска [15].

Показатель общей достаточности капитала (ПК2) определяется как процентное отношение собственных средств (капитала) к активам банка, в объем которых не включаются активы, имеющие нулевой коэффициент риска[5], и рассчитывается по формуле 2.2

, (2.2)

где К — собственные средства (капитал) банка;

А — активы. Представляет собой показатель «Всего активов»;

Ариск0 — активы, имеющие нулевой коэффициент риска.

Показатель оценки качества капитала (ПК3) определяется как процентное отношение дополнительного капитала к основному капиталу [5] и рассчитывается по формуле 2.3

, (2.3)

где Кдоп—дополнительный капитал банка[14];

Косн — основной капитал банка[14].

Обобщающий результат по группе показателей оценки капитала (РГК) представляет собой среднее взвешенное значение, и рассчитывается по формуле 2.4

, (2.4)

где — оценка от 1 до 4 соответствующего показателя (ПК1, ПК2, ПК3);

— весовая оценка по шкале относительной значимости от 1 до 3 соответствующего показателя.

Финансовая устойчивость банка по группе показателей оценки капитала признается удовлетворительной в случае, если значение РГК меньше либо равно 2,3 балла.[10].

В соответствии с Указанием Банка России № 2005-У Обобщающий результат по группе показателей оценки капитала является целым числом. В случае если дробная часть полученного показателя имеет значение, меньшее 0,35, показателю присваивается значение, равное его целой части. В противном случае показатель принимается равным его целой части, увеличенной на 1 [11].

Обобщающий результат характеризует состояние капитала следующим образом:

равный 1 – «хорошее»;

равный 2 – «удовлетворительное»;

равный 3 – «сомнительное»;

равный 4 – «неудовлетворительное» [11].

Балльная и весовая оценки показателей группы показателей оценки капитала приведены в Таблице 2.1 [11].

Таблица 2.1­Балльная и весовая оценки показателей оценки капитала

№	Наименование показателя	Условное обозначение	Значение в %					Вес
			1	2	3	4
1	2	3	4	5	6	7	8
1	Показатель достаточности собственных средств (капитала)	ПK1	≥ ≥	< 14 и ≥ 12 < 13 и ≥ 11	< 12 и ≥ 11.1 < 11 и ≥ 10.1	< 11.1 < 10.1	3
2	Показатель общей достаточности капитала	ПK2	≥ 10	< 10 и ≥ 8	< 8 и ≥ 6	< 6	2
3	Показатель оценки качества капитала	ПK3	≤ 30	> 30 и ≤ 60	> 60 и ≤ 90	> 90	1

Расчет показателей оценки достаточности капитала для ОАО «УРАЛСИБ» за 2009-2011гг. приведен в таблице 2.2

Показатели оценки достаточности капитала для ОАО «УРАЛСИБ» за 2009-2011гг в норме, таким образом, финансовая устойчивость Банка по группе этих показателей оценивается в 2009-2011 году как «хорошая».

Таблица 2.2 ­ Расчет показателей оценки достаточности капитала для ОАО «УРАЛСИБ» за 2009-2011гг

№	Название показателя	Значение, % (балл)
		на 1 января 2010	на 1 января 2011	на 1 января 2012
1	2	3	4	5
1	ПК1	14.60	13.10	13,37
2	ПК2	14,44	13,25	13,14
3	ПК3	64,65	59,34	55,91
4	РГК	1,33	1,16	1,16

В экономической теории под активами в широком смысле понимают будущие экономические выгоды, которые можно получить в результате прошлых операции или сделок по приобретению имущества, а также по предоставлению своего имущества во временное пользование третьим лицам.

Будущие экономические выгоды связаны со способностью активов приносить прибыль своему владельцу при погашении требований, обмене их на что-либо, представляющее ценность для владельца, путем использования их в производственной деятельности или путем применения для погашения обязательств. Выгоды от активов обычно принимают форму притока чистой наличности. Для того, чтобы стать активом, любой ресурс, кроме наличности, должен отдельно или в сочетании с другими ресурсами обеспечивать прямо или косвенно будущий приток денежных средств.

Активы коммерческого банка – это статьи баланса, отражающие размещение и использование ресурсов коммерческого банка. Банковские активы образуются, как правило, в результате активных операций, т.е. размещения собственных и привлеченных средств с целью получения дохода, поддержания ликвидности и обеспечения функционирования банка. Именно в результате активных операций банк получает основную часть своих доходов [27].

Темп прироста активов Банка за 2010 год (по сравнению с 2009) составил 9,35%, на 2011 (по сравнению с 2010) 10,89% (таблица 2.3, приложение В)

В структуре активов Банка преобладает чистая ссудная задолженность (55%) и чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи (19%),рисунок 2.4

Рисунок 2.4 ­ Структура активов Банка на 1 января 2012 года.

Оценка активов производится в соответствии с Указанием Банка России «Об оценке экономического положения банков» № 2005-Уот 30.04.2008 [11].

Группа показателей оценки активов включает показатели качества задолженности по ссудам и иным активам, размера резервов на потери по ссудам и иным активам, степени концентрации рисков по активам.

Показатели качества задолженности по ссудам и иным активам состоят из показателя качества ссуд, показателя качества активов и показателя доли просроченных ссуд.

Показатель качества ссуд (ПА1) представляет собой удельный вес безнадежных ссуд в общем объеме ссуд и рассчитывается по формуле 2.5

, (2.5)

где СЗ — ссуды, ссудная и приравненная к ней задолженность (далее — ссуды) [18];

СЗбн — безнадежные ссуды[18].

Показатель качества активов (ПА2) определяется как процентное отношение непокрытых резервами активов, резервы под которые составляют не менее 20 процентов, к собственным средствам (капиталу) и рассчитывается по формуле 2.6

(2.6)

гдеА20 — активы;

РП20 — резервы, фактически сформированные под А20 [5].

Показатель доли просроченных ссуд (ПА3) представляет собой удельный вес просроченных ссуд в общем объеме ссуд и рассчитывается по формуле 3.7

, (2.7)

Где СЗпр — просроченные свыше 30 календарных дней ссуды[18]

Показатель размера резервов на потери по ссудам и иным активам (ПА4) определяется как процентное отношение фактически сформированного РВПС (за исключением резерва, включаемого в расчет собственных средств (капитала)) к общему объему ссуд и рассчитывается по формуле 2.8

, (2.8)

где РВПСф — фактически сформированный РВПС [18]

РВПСк — фактически сформированный РВПС, включенный в расчет собственных средств (капитала) [18].

Показатели степени концентрации рисков по активам состоят из показателя концентрации крупных кредитных рисков, показателя концентрации кредитных рисков на акционеров (участников) и показателя концентрации кредитных рисков на инсайдеров.

Показатель концентрации крупных кредитных рисков (ПА5) определяется в порядке, установленном для расчета обязательного норматива Н7 «Максимальный размер крупных кредитных рисков» в соответствии с нормативным актом Банка России, устанавливающим порядок расчета обязательных нормативов банков.

Показатель концентрации кредитных рисков на акционеров (участников) (ПА6)определяется в порядке, установленном для расчета обязательного норматива Н9.1 «Максимальный размер кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам)» в соответствии с нормативным актом Банка России, устанавливающим порядок расчета обязательных нормативов банков.

Показатель концентрации кредитных рисков на инсайдеров (ПА7) определяется в порядке, установленном для расчета обязательного норматива Н10.1 «Совокупная величина риска по инсайдерам банка» в соответствии с нормативным актом Банка России, устанавливающим порядок расчета обязательных нормативов банков.

Обобщающий результат по группе показателей оценки активов (РГА) представляет собой среднее взвешенное значение этих показателей, и рассчитывается по формуле 2.9

, (2.9)

где — оценка от 1 до 4 соответствующего показателя;

— весовая оценка по шкале относительной значимости от 1 до 3 соответствующего показателя.

Финансовая устойчивость ОАО «УРАЛСИБ» за 2009г оценивается как удовлетворительная, за 2010 ­ хорошая, за 2011 ­удовлетворительная [11].

Балльная и весовая оценки показателей группы показателей оценки активов приведены таблице 2.3

Таблица 2.3­Балльная и весовая оценки показателей оценки активов

№	Наименование показателя	Условное обозначение	Значение в %					Вес
			1	2	3	4
1	2	3	4	5	6	7	8
1	Показатель качества ссуд	ПА1	≤ 4	> 4 и ≤ 12	> 12 и ≤ 20	> 20	3
2	Показатель качества активов	ПА2	≤ 4	> 4 „y . 8	> 8 и ≤ 15	> 15	2
3	Показатель доли просроченных ссуд	ПА3	≤ 4	> 4 и ≤ 8	> 8 и ≤ 18	> 18	2
4	Показатель размера резервов на потери по ссудам и иным активам	ПА4	≤ 7	> 7 и ≤ 15	> 15 и ≤ 20	> 20	3
5	Показатель концентрации крупных кредитных рисков	ПА5	≤ 200	> 200 и ≤ 500	> 500 и ≤ 750	> 750	3
6	Показатель концентрации кредитных рисковна акционеров (участников)	ПА6	≤ 20	> 20 и ≤ 35	> 35 и ≤ 45	> 45	3
7	Показатель концентрации кредитных рисков на инсайдеров	ПА7	≤ 0.9	> 0.9 и ≤ 1.8	> 1.8 и ≤ 2.7	> 2.7	2

Расчет показателей оценки активов банка УРАЛСИБ за 2009-2011гг показывает, что финансовая устойчивость Банка по группе этих показателей в 2009 году оценивается как «удовлетворительная», в 2010 ­ «хорошая», в 2011 ­ «удовлетворительная» (таблица 2.4).

Таблица 2.4­Расчет показателей оценки активов.

№	Название показателя	Значение, % (балл)
		2009	2010	2011
1	2	3	4	5
1	ПА1	0,68	1,65	1,32
2	ПА3	9,1	8,9	7,5
3	ПА5 (Н7)	148.50	150.10	176,09
4	ПА6 (Н9.1)	0.00	0.00	0,00
5	ПА7 (Н10.1)	2.00	1.60	1,49
6	РГК	1,36	1,18	1,3