
- •Приклад виконання завдання з обліку основних засобів банку
- •Приклад виконання завдання з добудови основних засобів
- •Завдання для самостійної роботи
- •Тема 11. Облік лізингових операцій банку Практичне заняття 16
- •Приклад виконання завдання з обліку лізингових операцій
- •Завдання для самостійної роботи
- •Тематика рефератів
- •Вимоги до реферату
- •Термінологічний словник
- •Модуль 1. Основні принципи обліку в банках
- •Тема 1. Загальні теоретичні засади і принципи бухгалтерського обліку в банках
- •Тема 2. Облік капіталу банку
- •Тема 3. Облік доходів і витрат банку
- •Тема 4. Облік касових операцій
- •Тема 5. Облік розрахункових операцій банку
- •Модуль 2. Облік кредитних, депозитних операцій, операцій із цінними паперами та інших банківських операцій типові тестові завдання Тема 6. Облік операцій з кредитування
- •Тема 7. Облік депозитних операцій банку
- •5. Залучення коштів на вклад на вимогу підприємства відображатиметься таким бухгалтерським проведенням:
- •Тема 8. Облік операцій банку з цінними паперами тести
- •Тема 9. Облік операцій банку в іноземній валюті
- •Тема 10. Облік операцій банку з основними засобами та нематеріальними активами
- •Тема 11. Облік лізингових операцій банку
- •Приклад модульного завдання
- •Проміжний контроль з курсу «Облік у банках»
- •Модуль 2
- •Варіант 1
- •Кафедра обліку в кредитних і бюджетних установах та економічного аналізу Дисципліна «Облік у банках» Спеціальність 6106 «Облік і аудит»
- •Література
Модуль 1. Основні принципи обліку в банках
ТИПОВІ ТЕСТОВІ ЗАВДАННЯ
Тема 1. Загальні теоретичні засади і принципи бухгалтерського обліку в банках
Вибрати правильний варіант відповіді
Рахунок, за яким банк обліковує кошти на вимогу фізичних осіб:
2600;
1200;
2620.
Принцип МСБО, за яким активи і зобов’язання повинні оцінюватися і відображатися в обліку так, щоб не переносити на наступні звітні періоди наявні фінансові ризики, що потенційно загрожують фінансовому стану банку:
оцінки;
обачливості;
відкритості;
суттєвості.
Фінансовий облік у банках:
формує інформацію керівництву для планування, оцінки, контролю та забезпечення використання ресурсів банку;
відображає стан додержання обов’язкових нормативів, установлених НБУ;
відображає реальний фінансовий стан банку відповідно до вимог законодавчих актів і МСБО;
відображає стан розрахунків з бюджетом і позабюджетними фондами за податками, зборами та обов’язковими платежами.
Принцип МСБО, за яким статті доходів та видатків ураховуються та обліковуються в період здійснення економічних операцій незалежно від факту отримання коштів:
обачливості;
нарахування;
оцінки;
консолідації.
Принцип МСБО, за яким операції відображаються відповідно до їх економічної суті, а не юридичної форми:
переваги змісту над формою;
відкритості;
суттєвості.
Напрямки розміщення коштів банку:
рахунки клієнтів на вимогу;
цінні папери власного боргу;
цінні папери в портфелі банку на продаж;
доходи банку;
вклади населення;
кредити СГ на поточні потреби;
кореспондентські рахунки інших банків.
Дата операції — це:
дата реального зарахування або списання коштів за операцією;
дата відображення в бухгалтерському обліку операції в день її здійснення, незалежно від дати руху коштів за цією операцією.
Принцип МСБО, за яким активи і пасиви обліковуються за вартістю їх придбання чи виникнення, а активи і зобов’язання в іноземній валюті мають переоцінюватись на звітну дату:
обачливості;
безперервності діяльності;
нарахування;
оцінки.
До активів банку належать:
банкноти і монети в касі банку;
статутний капітал банку;
кредиторська заборгованість за отримані цінності;
вклади і депозити юридичних і фізичних осіб.
Порядковий номер реєстрації клієнта банку в Книзі обліку відкритих рахунків — це:
код контрагента;
ідентифікаційний код;
ознака інсайдера.
Принцип МСБО, за яким установа банку повинна складати зведену фінансову звітність у цілому по банку з урахуванням своїх дочірніх і спільних підприємств і організацій банку, за винятком залишків за взаємними розрахунками та вкладеннями:
консолідації;
відкритості;
суттєвості;
мультивалютності.
Мультивалютність плану рахунків бухгалтерського обліку в банках України передбачає:
ведення обліку операцій в іноземній валюті на окремих балансових рахунках;
ведення обліку операцій в іноземній валюті на окремих позабалансових рахунках;
ведення обліку операцій в іноземній валюті за тими самими рахунками, що й операції в гривні;
забезпечення зв’язку між операціями в іноземній і національній валютах за допомогою технічних рахунків.
Рахунки другого порядку Плану рахунків бухгалтерського обліку в банках України:
тризначні, означають групу рахунків;
чотиризначні, означають повний шифр балансового рахунка;
двозначні, означають розділ;
означають клас Плану рахунків.
Актив балансу банку містить інформацію про:
джерела утворення коштів банку;
склад і розміщення коштів банку;
документи і цінності клієнтів банку;
доходи банку.
Інсайдер — це:
фізична або юридична особа — резидент;
фізична або юридична особа — нерезидент;
фізична або юридична особа, споріднена стосовно банку;
банк з низькою рейтинговою позицією.
Принцип МСБО, за яким залишки за балансовими рахунками на початок поточного звітного періоду мають відповідати залишкам на кінець попереднього звітного періоду:
консолідації;
відкритості;
суттєвості;
прийнятності вхідного балансу.
До пасивів банку належать:
кореспондентський рахунок банку в НБУ;
депозити та кредити в інших банках;
дебіторська заборгованість банку;
цінні папери власного боргу;
витрати банку.
Кореспондентський рахунок ностро — це:
рахунок, відкритий в інших банках;
рахунок, що його відкрив інший банк у даному банку;
накопичувальний рахунок у Національному банку України;
технічний рахунок.