Тема 9. Облік операцій банку в іноземній валюті

Вибрати правильний варіант відповіді

1. Валютна позиція банку — це:

1. співвідношення між активами і зобов’язаннями банку;

2. співвідношення між активами і пасивами банку, які виражені в іноземній валюті;

3. співвідношення між балансовими і позабалансовими активами банку в іноземній валюті та балансовими і позабалансовими зобов’язаннями в тій самій іноземній валюті;

4. різниця між балансовими активами банку в іноземній валюті та балансовими зобов’язаннями в іноземній валюті.

2. Інкасо в міжнародних розрахунках клієнтів банків різних країн — це:

1. доручення банку своєму банку-кореспонденту виплатити певну суму грошей за дорученням та за рахунок переказодавця іноземному одержувачу із вказівкою способу відшкодування виплаченої суми;

2. грошове зобов’язання банку, яке виставляється на підставі доручення його клієнта-імпортера провести платіж на користь експортера в межах певної суми та в установлені терміни проти комерційних документів;

3. доручення експортера до свого банку одержати від імпортера безпосередньо певну суму або підтвердження (акцепт) того, що ця сума буде виплачена в установлений строк.

3. Авізуючим банком як учасником акредитивної операції в іноземній валюті може бути:

1. банк, який відкриває акредитив на прохання клієнта або просить інший банк відкрити акредитив за його рахунок;

2. банк, який бере на себе зобов’язання в доповнення до обов’яз­ків банку-емітента здійснити платіж бенефіціару;

3. банк, який повідомляє бенефіціара про відкриття на його ім’я акредитива;

4. банк, указаний в акредитиві як виконуючий платіж бенефіціару проти документів.

4. Здійснювати операції на міжбанківському валютному ринку не можуть такі суб’єкти:

1. Національний банк України;

2. іноземні банки;

3. кредитно-фінансові установи-нерезиденти, які одержали індивідуальний дозвіл НБУ;

4. банки України, які мають ліцензію НБУ на здійснення операцій з валютними цінностями;

5. страхові компанії, що мають ліцензію НБУ на здійснення валютних операцій;

6. інші юридичні особи.

5. Мультивалютність Плану рахунків бухгалтерського обліку в комерційному банку України передбачає:

1. ведення обліку операцій в іноземній валюті на окремих балансових рахунках;

2. ведення обліку операцій в іноземній валюті на окремих поза­балансових рахунках;

3. ведення обліку операцій в іноземній валюті за тими самими рахунками, що й операції в гривні;

4. забезпечення зв’язку між операціями в іноземній і національ­ній валютах за допомогою технічних рахунків.

6. Коротка відкрита валютна позиція — це:

1. відкрита валютна позиція у відповідній валюті, коли пасиви та позабалансові зобов’язання перевищують активи та позабалан­сові вимоги;

2. валютна позиція у відповідній валюті, коли активи та пасиви збігаються;

3. відкрита валютна позиція у відповідній валюті, коли активи та позабалансові вимоги перевищують пасиви та позабалансові зобов’язання;

4. різниця між залишками коштів у іноземній валюті, що формують активи та пасиви у відповідних валютах.

7. За офіційним валютним курсом відображаються:

1. доходи і витрати, що нараховані;

2. купівля і продаж іноземної валюти за гривню;

3. внески до статутного капіталу в іноземній валюті;

4. сплачений аванс за запаси або основні засоби.

Вибрати правильний варіант бухгалтерського запису за наведеними господарськими операціями

8. Купівля однієї іноземної валюти банком за готівку за іншу іноземну валюту, тобто конвертація готівкової іноземної валюти в обліку, відображається через такі подвійні записи:

a) на суму купленої іноземної валюти: Дт 1500 Кт 3800

на суму проданої іноземної валюти: Дт 3800 Кт 1500

на суму вартості купленої іноземної валюти за офіційним курсом:

Дт 3801 (аналітичний рахунок з обліку гривневого еквівалента купленої іноземної валюти);

Кт 3801 (аналітичний рахунок з обліку гривневого еквівалента проданої іноземної валюти);

b) на суму купленої іноземної валюти: Дт 1001 Кт 3800

на суму проданої іноземної валюти: Дт 3800 Кт 1001

c) на суму купленої іноземної валюти: Дт 1001 Кт 3800

на суму проданої іноземної валюти: Дт 3800 Кт 1001

на суму еквівалента в гривнях купленої іноземної валюти за офіційним курсом:

Дт 3801 (аналітичний рахунок з обліку гривневого еквівалента купленої іноземної валюти);

Кт 3801 (аналітичний рахунок з обліку гривневого еквівалента проданої іноземної валюти);

d) на суму купленої банком іноземної валюти: Дт 1001 Кт 3800

на суму проданої національної валюти: Дт 3801 Кт 1001