Тема 6. Податки і податкова система
1. Студентам пропонується підготувати реферати та зробити на їх основі доповіді за такими темами:
1. Оподаткування фізичних осіб в Україні.
2. Розвиток податкових теорій у фінансовій науці.
3. Порівняльний аналіз податкової системи України та зарубіжних країн.
4. Особливості податкових систем світу (крива Лаффера, коефіцієнт Gini, індекс адміністративного контролю Кауфмана, гіпотеза Кауфмана).
5. Оподаткування зовнішньоекономічної діяльності.
2. Структурно-логічні схеми
Заповніть порожні місця структурно-логічних схем, позначені знаками запитання, необхідними термінами (поняттями) відповідно до змісту.
Схема 6.1. Класифікація податків
Схема 6.2. Роль системи оподаткування
Схема 6.3 Податок на прибуток підприємств
Схема 6.4 Порівняльна характеристика ПДВ і акцизного збору
Схема 6.5 Порівняльні якості податку на додану вартість
3. Кросворд
1. Обов'язковий платіж, який надходить у бюджетний фонд у визначеній законом величині та встановлені терміни (7).
2. Фундатор наукової теорії податків (4).
3. Хто автор вислову, "Податки становлять ту частину продукту землі та праці країни, яка надходить у розпорядження уряду; вони завясди сплачуються або з капіталу, або з доходу країни" (7)?
4. Передбачає певну еквівалентність відносин платника з державою (5).
5. Платежі, що мають цільове призначення (12).
6. Функція податків, за якою визначається їх суспільне призначення (9).
7. Законодавчо встановлена величина податку на одиницю виміру основи оподаткування (6).
8. Частка податку в доході платника (5).
9. Податки, встановлені безпосередньо для платника, який сплачує їх до бюджету держави (5).
10. Податки, які встановлюються безпосередньо для конкретного платника і залежать від його доходів (8).
11. Податки, що передбачають оподаткування майна з огляду на зовнішні ознаки; платниками є власники цього майна незалежно від їх доходів (7).
12. Податки, встановлені в цінах товарів і послуг, їх величина для окремого платника безпосередньо не залежить від його доходів, конкретні платники податків не завжди є їх носіями (7).
13. Податки, стягнення яких є обов'язковим на всій території країни, незалежно від того, до якого бюджету (державного або місцевого) вони зараховуються (16).
14. Функція податків, за допомогою якої здійснюється формування дохідної частини бюджету з подальшим спрямуванням цих доходів на фінансування різноманітних заходів, пов'язаних із реалізацією функцій держави (11).
15. Історична форма справляння податків (9).
16. Принцип, який декларує, що тягар оподаткування має розподілятися згідно з платоспромолспістю платника податку (17).
17. Теорію якого відомого американського економіста часто використовують учені для аналізу оптимальної норми оподаткування (7)?
18. Встановлюються у вигляді інвестиційного податкового кредиту і цільової податкової пільги з метою фінансування інвестиційних та інноваційних витрат (11). 19. У процесі реалізації цієї функції стимулюючий вплив на суспільне виробництво забезпечується шляхом диференціації податкових ставок і встановлення різних пільг, преференцій та ін (13).
20. Платіж, який стягується до державних цільових фондів та місцевих бюджетів (4).
21. У чому відображається сутність податків як економічної категорії (7)? 22. Яку єдину одиницю оподаткування передбачено згідно з діючою системою оподаткування в Україні (6)?
23. Процес установлення і справляння податків (13).
Розподіл податкового тягаря між суб'єктами оподаткування, який відображає всі аспекти їх діяльності (18).
25. Який підхід, що застосовується у процесі ухвалення рішень з бюджетно-податкової політики, дає змогу протягом короткотермінового періоду вплинути на рівень доходів і споживання населення України та, як результат, на сукупний попит і національний дохід (13)?
26. Податок, який має значне фіскальне значення у структурі зведеного бюджету держави (11).
27. Податки, що мають строго визначене призначення (10).
28. Властивість, яка означає, що податки мають надходити до бюджету не у вигляді разових платежів з неви-значеними термінами, а рівномірно протягом бюджетного року у чітко встановлені терміни (11).
29. Визначається високим зівнем гарантій того, що передбачені законом про бюджет на поточний рік доходи будуть отримані в повному обсязі (12).
30. Умова розподілу податків за територією, необхідна для забезпечення доходами всіх сфер бюджетної системи (13).
31. Ставки, що встановлюються у грошовому вираженні на одиницю оподаткування в натуральному обчисленні (6).
32. Ставки, встановлені тільки для об'єкта оподаткування, який має гроші (9).
33. Ставки, величина яких зростає зі збільшенням обсягів об'єкта оподаткування (11).
34. У сучасних умовах це основна форма непрямого оподаткування (5).
35. Податок для суб'єктів малого підприємництва, який запроваджено з 1999 р. із метою спрощення системи їх оподаткування (6).
36. Податок, платниками якого є юридичні та фізичні особи, котрим надана земля у власність або користування (9).
37. Вид універсального акцизу, що встановлюється за єдиною ставкою до всього обороту (3).
38. Непрямий податок, що стягується з товарів, які перевозять через митний кордон країни (4).
39. Дохід, який стягується до бюджету за використання лісових ресурсів (7).
40. Єдині ставки, що не залежать від обсягу об'єкта оподаткування (11).
41. Платниками такого мита на території України є фізичні та юридичні особи за вчинення в їх інтересах дій та видачу документів, що мають юридичне значення, уповноваженими на те органами (8).
42. Цінний папір, що засвідчує безумовне грошове зобов'язання боржника (векселедавця) сплатити в певний термін зазначену суму грошей власникові векселя (векселетримачеві) (7).