облык у банках / Проводки - банки

Зміст:

Дт.

Кт.

Статутний капітал

Дивіденди направлені до статутного фонду після завершення реєстрації

5003

5000

З роз/рах перераховані кошти до незареєстрованого статутного кап.

2600

5001

Зменшення статутного капіталу

5000.3

5002

Зменшення суми резерву

2400

7702

Держава видала гарантії під кредит третьої особи

9900

9030

Застава

9900

9500

Кредити фізичним особам:

Видано кредит фізичній особі на її поточний рахунок

2202

2620

5000,00

Створений резерв під кредит 1% (залежно від застави)

7702

2401

Нараховані відсотки за користування кредитом

2208

6042

1000,00

Сформований резерв по кредиту (50%)

7702

2400

2500,00

Сформований резерв по відсоткам

7720

2490

1000,00

Прострочений кредит

2207

2203

5000,00

Прострочені відсотки

2209

2208

1000,00

Відсотки визнані сумнівними

2450

2209

1000,00

Кредит визнаний сумнівним

2290

2207

5000,00

Списано кредит за рахунок резерву

2400

2290

5000,00

Списано відсотки за рахунок резерву

2490

2480

1000,00

Клієнт сплачує кредит до резервного фонду

2400

7702

5000,00

Клієнт сплачує відсотки до резервного фонду

2400

7720

1000,00

З поточного рахунку клієнта списані відсотки за кредит

2620

2208

Кредити юридичним особам:

Видано кредит юридичній особі

2062

2600

100000

Відсотки по кредиту отримані на перед

2062

2066

20000

Кредит визнаний простроченим

2067

2062

Кредит визнаний сумнівним

2097

2067

Відраховуємо в резерв під сумнівний кредит

7702

2400

Списуємо кредит

2400

2097

Відносимо суму заборгованості на позабалансовий рах, як безнадійну

9611

9910

Кредити овердрафт:

У клієнта є 200000 а треба 325000, и банк перераховує повну суму

2600

1200

325000

Банк зменшує зобов’язання по кредиту

9900

9129

125000

Банк проводить нарахування % доходу

1607

6016

2607

6020

Міжбанківські кредити:

Видано кредит банку

1523

1200

100000

Нараховано відсотки

1528

6016

1666

Сформовано резерв під кредит 5%

7701

1590

5000

Сформовано резерв під відсотки

7720

1790

1666

Відсотки віднесені на прострочені

1529

1528

1666

Відсотки визнано сумнівними

1780

1529

1666

Кредит визнаний сумнівним

9602

9910

100000

1527

1523

5000

1582

1527

5000

На позабалансовому

9611

9910

100000

Списано відсотки за рахунок резерву

1790

1780

1666

Списано кредит за рахунок резерву

1590

1582

10000

Депозити:

В касу банку від фізичної особи на депозит потрапили кошти

1001

2630

Нараховані відсотки за депозит фіз. особі

7041

2638

Повернута сума депозиту

2630

1001

Виплачені відсотки за користування депозитом

2638

1001

Акції:

Банк придбав акції

3105

1200

Збільшилась ринкова вартість акцій на..

3007

6203

Зменшилась ринкова вартість на...

6203

3007

Нарахована сума дивідендів за акціями

3108

6300

На рахунок банку зарахована сума дивідендів

1200

3108

Банк продав частину акцій

1200

3105

Результат від продажу акцій

6203

Знизилась ціна акцій, створено резерв

7703

3190

Банк нарахував доходи за борговими ЦП

3118

6052

Резерв під знецінення ЦП

7704

3290

Банк нарахував доходи по акціям які він придбав

3208

6300

Банк отримав дивіденди від емітента акцій

1200

3208

Коригування суми резерву яка була створена

3290

7704

Якщо в нас акції асоційованого банку (ми володіємо 20 % його капіталу)

Придбали акції

4102

1200

Суму прибутку від діяльності асоційованого банку ми інвестуємо в нього

4102

6300

Нараховані дивіденди по акціям асоційованого банку

3578

4102

Асоційований банк виплатив нам дивіденди

1200

3578

Якщо асоційований банк поніс збитки то ми обліковуємо зменшення суми інвестицій

7399

4102

Списуємо заборгованість з резерву по знеціненим ЦП

7713

7714

Облігації:

Придбали облігації випущені іншим банком

3212

1200

8558,00

Неамортизований дисконт

3212

3216

1442,00

Нараховано доходи по облігаціям 8% рік

3218

6053

66,67

Амортизація дисконту

3216

6053

24,03

Облігації погашені сплачується нарах дохід

1200

3212

10000

Сплачено відсотки

1200

3218

800

Основні засоби:

1) На балансі банку ОЗ

4400

-

150000

Нараховано знос

4409

4400

50000

Продаж ОЗ (не виникає не прибутку не збитку)

1200

4400

100000

Продаж ОЗ (з прибутком)

1200

4400

130000

Визнаємо прибуток

4400

6490

30000

Продаж ОЗ (в збиток)

1200

4400

80000

Визнаємо збиток

7490

4400

20000

Індекс вартості = Балансова варт/(справедлива-знос)

Переоцінена вартість

4400

5100

Переоцінений знос

5100

4409

2) Перерахували кошти в іноземній валюті (деб. заборг)

3519

1500

50000$

Купляємо автомобіль

3800

1500

50000$

Переводимо вартість в гривні

4400

3801

250000

3) Банк придбав автомобіль грн.

3519

1200

100000

Вводимо машину в експлуатацію

4430

3519

100000

Заміна резини

4430

3650

500

Видано на відрядження

4430

3650

2000

Збільшення балансової вартості автомобіля 100+0,5+2

4400

4430

102500

4) Купуємо приміщення передоплата

3510

1200

100000

Зараховуємо на баланс

4430

3510

100000

Зробили добудову, збільшили вартість

4430

1200

200000

Загальна вартість на балансі

4400

4430

300000

Зробили ремонт

7420

1200

50000

Нарахували амортизацію

7423

4409

8000

Операції з валютою:

1) Клієнт передав банку валюту на продаж

1500

2603

1530000

Депонує суму на рахунку для продажу

2600

2900

1530000

Банк (А) передає дану суму іншому банку (Б) для обміну

2900

1500

1530000

Банк (А) сплачує банку (Б) комісію 0,2%

7104

1200

544

2600

6114

2) Банк „А” купує валюту для „Мир” 10000$, по курсу 5,40 оф. 5,33, +0,3% комісія.

Перераховано до банку на продаж

2600

2900

54162

Відрахування до пенсійного фонду 1,5 %

2600

2909

810,00

Банк(А) передає дану суму іншому банку(Б) для обміну 5,35

2900

1500

53500

Банк (Б) робить зустрічне проведення відносно банку (А)

1500

2600

10000

Банк (Б) зараховує комісію 2%

7104

1200

107

Банк (А) зараховує комісію 3% від „Мир”

2900

6114

162

Закриваємо залишок: 54162-53500-162

2900

2600

500

Визнаємо комісійний доход

2900

6114

500

Касові операції:

Нараховано податок на прибуток

7900

3620

Сплачено податок на прибуток

3620

1200

Нараховані відсотки на прибуток

7980

3621

Сплачено відсотки на прибуток

3621

1200

Нараховано оплату за ПДВ

7399

3678

300

Нараховуємо витрати

3678

1200

250

Сплачуємо ПДВ

3622

1200

50

Нараховані витрати за штрафом

7397

3678

Штраф сплачено

3678

1200

Розподіл прибутку:

Зменшення статутного капіталу

5000.3

5002

Формування загального резерву

5040

5020

Проведено відрахування до резервного фонду

5040

5021

Формування інших фондів банку на його розсуд

5040

5022

Нараховано дивіденди (заборгованість акціонерів)

5040

3631

Дивіденди направлені до статутного фонду (капіталізація)

5040

5003

Дивіденди направлені до статутного фонду після завершення реєстрації

5003

5000

Якщо не вистачає грошей (і резервів) щоб покрити збитки

5031

5041

Нарахування та утримання з з/п:

Нарахована з/п працівникам

7400

3652

Утримання з з/п

3652

3653

Виплата з/п через касу

3652

1001

Виплата з/п на розрахункову карту

3652

2625

Нараховані відпускні

7400

3654

Сума відпускних віднесена на витрати

7400

3500