|
№ з/п |
Зміст операцій |
Номер субрахунка |
|
|
за дебетом |
за кредитом |
||
|
129 |
Надходження плати за навчання у вищих навчальних закладах |
301, 313, 323 |
364 |
|
130 |
Проведення видатків за рахунок коштів, що надійшли за платне навчання |
811 |
301, 313, 323, 361, 364, 362, 675 |
|
131 |
Нарахування плати за комунальні послуги зданого в оренду приміщення |
364 |
811 |
|
132 |
Надходження коштів на відшкодування касових видатків за комунальні послуги зданого в оренду приміщення |
313, 323 |
364 |
|
133 |
Нарахування плати за утримання дітей у дитячих дошкільних закладах |
674 |
714 |
|
134 |
Нарахування плати за утримання дітей у дитячих дошкільних закладах |
301, 313, 323 |
674 |
|
135 |
Нарахування плати за користування гуртожитком |
364 |
711 |
|
136 |
Надходження плати за користування гуртожитком |
301, 316, 326 |
364 |
|
137 |
Повернення плати за утримання дітей у дитячих дошкільних закладах |
674 |
301 |
|
138 |
Надходження від підприємств на поточні, спеціальні реєстраційні рахунки власних надходжень навчальних закладів системи професійно-технічної освіти за виконані учнями роботи в період виробничого навчання |
313, 323 |
633 |
|
139 |
Нарахування суми учням системи професійно-технічної освіти за виконані ними роботи на підприємствах у період виробничого навчання і суми, відрахованої в розпорядження навчальних закладів у встановленому порядку |
633 |
669, 711 |
|
140 |
Нарахування плати за харчування дітей в інтернатах при школах |
674 |
711 |
|
Пункт 140 у редакції Наказів Державного казначейства № 97 (z0532-01) від 06.06.2001 |
|||
|
141 |
Надходження сум на поточний, спеціальний реєстраційний рахунки за харчування дітей в інтернатах при школах |
313, 323 |
301, 674 |
|
№ з/п |
Зміст операцій |
Номер субрахунка |
|
|
за дебетом |
за кредитом |
||
|
Пункт 141 у редакції Наказів Державного казначейства № 97 (z0532-01) від 06.06.2001 |
|||
|
142 |
Проведення видатків за рахунок коштів батьківської плати |
811 |
301, 313, 323, 361, 362, 364, 675 |
|
143 |
У кінці року списуються доходи за коштами, отриманими як плата за послуги (орендна плата, квартирна плата, плата за проведення концертів, консультацій, організацію гуртків тощо), що згідно з кошторисом відносяться до поточного бюджетного року |
711 |
432 |
|
144 |
У кінці року списуються доходи, отримані від батьків (за утримання дітей у дошкільних закладах, за навчання в державних школах естетичного виховання) тощо |
714 |
432 |
|
145 |
Розрахунки з робітниками за формений одяг: |
674 |
114 |
|
|
виданий формений одяг |
401 |
114 |
|
|
відновлені видатки на придбання форменого одягу |
674 |
801, 802 |
|
|
відновлені кошти на придбання форменого одягу |
301, 311, 321 |
674 |
|
146 |
Надходження часткової компенсації вартості спортивної форми, яка видається згідно з чинним законодавством спортсменам, учням спортивних закладів |
301, 313, 323 |
674, 711 |
|
Пункт 146 розділу в редакції Наказів Державного казначейства № 97 (z0532-01) від 06.06.2001 |
|||
|
147 |
Розрахунки з робітниками за харчування за місцем роботи відповідно до чинного законодавства |
674 |
711 |
|
Пункт 147 в редакції Наказів Державного казначейства № 97 (z0532-01) від 06.06.2001 |
|||
|
148 |
Надходження плати за харчування працівників за місцем роботи |
301, 313, 323 |
674 |
|
Інші джерела власних надходжень |
|||
|
149 |
Надходження коштів для централізованого придбання бланків, літератури, для сплати іменних стипендій |
314, 324, 662 |
712 |
|
№ з/п |
Зміст операцій |
Номер субрахунка |
|
|
за дебетом |
за кредитом |
||
|
150 |
Проведення видатків з централізованої роздачі бланків, літератури, виплати стипендій |
364, 675 |
314, 324, 662 |
|
151 |
Отримання основних засобів, інших необоротних матеріальних та нематеріальних активів як гуманітарної допомоги; |
101—122 |
712 |
|
водночас проводиться другий запис |
812 |
401 |
|
|
152 |
Отримання матеріалів і продуктів харчування як гуманітарної допомоги |
231—235, 238—239 |
712 |
|
153 |
Отримання малоцінних і швидкозношуваних предметів як гуманітарної допомоги; |
221 |
713/1 |
|
водночас проводиться другий запис |
812 |
411 |
|
|
154 |
Отримання спонсорських, благодійних внесків та іншої гуманітарної допомоги в грошовій формі |
301, 302, 314, 318, 324 |
712 |
|
155 |
Витрачання спонсорських та благодійних внесків |
364, 675 |
314, 324 |
|
156 |
Списання вартості витрачених матеріалів і продуктів харчування на потреби установи |
812 |
231—235, 238—239 |
|
157 |
Списання видатків, проведених за кошти, що надійшли як гуманітарна допомога |
812 |
364, 675 |
|
158 |
Надходження на поточний, спеціальний реєстраційний рахунок установи сум, що відносяться до інших надходжень спеціального фонду |
316, 326 |
713, 633 |
|
159 |
Проведення видатків за коштами, що відносяться до інших надходжень спеціального фонду |
813 |
316, 326, 364, 675 |
|
X. Облік операцій під час виробництва продукції |
|||
|
160 |
Оприбуткування готових виробів і продукції, переданих з виробництва на склад |
241, 251 |
821, 822, 711 |
|
161 |
Реалізація готових виробів і продукції підсобних господарств |
721, 722 |
241, 251 |
|
162 |
Передача готової продукції підсобних господарств для потреб установи |
232, 239 |
251 |
|
№ з/п |
Зміст операцій |
Номер субрахунка |
|
|
за дебетом |
за кредитом |
||
|
163 |
Видача зі складу матеріалів тривалого використання науковими підрозділами для виконання науково-дослідних робіт або майстернями для реставрації та ремонту виробів мистецтва, музейних цінностей і пам’ятників архітектури; |
118 |
231 |
|
водночас проводиться другий запис |
801, 802 |
401 |
|
|
164 |
Придбання спеціального обладнання для виконання науково-дослідних робіт за господарськими договорами (сума без ПДВ) |
203 |
313, 323, 351, 364, 631—635, 675 |
|
На суму ПДВ: |
|
|
|
|
включеного до податкового кредиту |
641 |
313, 323, 351, 364, 631—635, 675 |
|
|
без віднесення до податкового кредиту |
823 |
313, 323, 351, 364, 631—635, 675 |
|
|
165 |
Передача спеціального обладнання зі складу в науковий підрозділ для виконання робіт за господарськими договорами; |
823 |
203 |
|
водночас проводиться запис на позабалансовому рахунка 02 |
|
|
|
|
166 |
Оприбуткування за ціною можливого використання спеціального обладнання, яке не повернуто замовнику після завершення теми і яке використовується як: |
|
|
|
основні засоби |
104, 106 |
131, 401 |
|
|
малоцінні та швидкозношувані предмети |
221 |
411 |
|
|
матеріали |
231, 234 |
681, 701, 702 |
|
|
Вартість цього обладнання списується з позабалансового рахунка 02 |
|
|
|
|
167 |
Передача матеріалів і продуктів харчування в переробку |
825 |
231—236, 238, 239 |
|
168 |
Оприбуткування матеріалів, які надійшли від заготівлі та переробки |
231—236, 238, 239 |
825 |
|
169 |
Оприбуткування малоцінних та швидкозношуваних предметів, які надійшли з переробки; |
221 |
825 |
|
водночас проводиться другий запис |
811 |
411 |
|
|
170 |
Оприбуткування необоротних активів, виготовлених господарським способом; |
106, 109, 113, 114 |
825 |
|
водночас проводиться другий запис |
811 |
401 |
|
|
№ з/п |
Зміст операцій |
Номер субрахунка |
|
|
за дебетом |
за кредитом |
||
|
171 |
Надходження від замовників сум на сплату рахунків за виконані науково-дослідні роботи за договорами |
313, 323 |
634 |
|
172 |
Надходження авансів від замовників за договорами на виконання науково-дослідних робіт |
313, 323 |
351 |
|
173 |
Надходження коштів від реалізації виробів і продукції |
313, 323 |
241, 251, 364, 721, 722, 741 |
|
174 |
Перерахування з поточного, реєстраційного рахунку організаціям за виконані ними замовлення для науково-дослідних і конструкторських робіт за тематикою загального фонду бюджету |
632 |
311, 321 |
|
175 |
Прийняття згідно з актом або іншими документами виготовлених приладів і виробів для науково-дослідних і конструкторських робіт; |
104, 221 |
632 |
|
водночас проводиться другий запис |
801, 802 |
401, 411 |
|
|
176 |
Перерахування з поточного, спеціального реєстраційного рахунків для обліку спеціальних коштів спільним виконавцям, залученим для виконання окремих науково-дослідних конструкторських робіт за договорами |
635 |
313, 323 |
|
177 |
Прийняття виконаних робіт від співвиконавців |
823 |
635 |
|
178 |
Залік авансів, одержаних від замовників на науково-дослідні роботи за договорами |
351 |
634 |
|
179 |
Здача замовникам виконаних науково-дослідних робіт за вартістю, що передбачена в договорі |
634 |
723 |
|
180 |
Оплата прямих видатків під час виробництва продукції та під час виконання науково-дослідних і конструкторських робіт за договорами |
821—823 |
301, 313, 323, 362, 635 |
|
181 |
Видача зі складу матеріалів та спеціального обладнання на виробництво продукції та виконання науково-дослідних робіт за договорами |
821—823 |
201, 203, 231, 234, 235, 238, 239 |
|
182 |
Повернення на склад матеріалів, що не були використані у виробництві |
201, 203, 231, 234, 235, 238, 239 |
811—823 |
|
№ з/п |
Зміст операцій |
Номер субрахунка |
|
|
за дебетом |
за кредитом |
||
|
183 |
Списання витрат за закінченими і зданими замовникам науково-дослідними роботами |
723 |
823 |
|
184 |
Пред’явлені рахунки замовникам за виконані для них роботи, надані послуги, виготовлені вироби навчально-виробничими майстернями |
633 |
721, 741 |
|
185 |
Нарахування заробітної плати |
821—823 |
661 |
|
186 |
Нарахування сум на державне соціальне страхування |
821—823 |
652 |
|
187 |
Реалізація послуг, наданих виробничими (навчальними) майстернями |
721 |
821 |
|
188 |
Оплата наданих послуг із заготівлі та переробки матеріалів |
825 |
301, 313, 323, 362, 364, 675 |
|
ХІ. Облік операцій з капітального будівництва |
|||
|
189 |
Отримання від постачальників для будівництва обладнання і будівельних матеріалів |
202, 204 |
631 |
|
190 |
Передача підрядним організаціям обладнання і будівельних матеріалів на капітальне будівництво |
631 |
202, 204 |
|
191 |
Оплата зі спеціального рахунка замовника сум підрядчику за закінченими етапами будівельно-монтажних робіт з капітального будівництва |
631 |
311, 313, 319, 321, 323 |
|
192 |
Списання на підставі підтверджувальних документів сум, виконаних підрядчиком будівельно-монтажних робіт |
801, 802, 811 |
631 |
|
193 |
Оприбуткування лишків обладнання і будівельних матеріалів, виявлених під час інвентаризації |
202, 204 |
681, 701, 702, 711—713 |
|
У кінці року здійснюється списання видатків поточного року за незакінченими, але не зданими в експлуатацію об’єктами капітального будівництва; |
431, 432 |
801, 802, 811 |
|
|
водночас проводиться запис на позабалансовому рахунку 03 |
03 |
— |
|
|
Прийняття в експлуатацію об’єктів капітального будівництва на підставі акта; |
103 |
401 |
|
|
водночас проводиться списання з позабалансового рахунка 03 |
— |
03 |
|
|
№ з/п |
Зміст операцій |
Номер субрахунка |
|
|
за дебетом |
за кредитом |
||
|
XII. Облік операцій з реалізації путівок у санаторно-курортних закладах |
|||
|
Виготовлення бланків санаторно-курортних путівок |
|||
|
194 |
Перерахування коштів друкарні на виготовлення бланків суворої звітності |
364 |
313, 323 |
|
195 |
Оприбуткування бланків суворої звітності: |
|
|
|
вартість бланків (без ПДВ) |
234 |
364 |
|
|
сума ПДВ в установах, які є платниками ПДВ |
641 |
364 |
|
|
сума ПДВ в установах, які звільнені від сплати ПДВ; |
811 |
364 |
|
|
водночас проводиться запис на позабалансовому рахунку 08 |
08 |
— |
|
|
196 |
Передання в підзвіт матеріально відповідальній особі бланків путівок для видачі, реалізації |
362 |
234 |
|
197 |
Списання витрачених бланків на підставі акта; |
811 |
362 |
|
водночас проводиться списання з позабалансового рахунка 08 |
— |
08 |
|
|
Централізована реалізація санаторно-курортних путівок |
|||
|
198 |
Видача путівки (вартість без ПДВ): |
364 |
711 |
|
на суму ПДВ |
364 |
641 |
|
|
199 |
Надходження коштів за реалізовані путівки в касу, на поточний, спеціальний реєстраційний рахунки |
301, 313, 323 |
364 |
|
200 |
Перерахування коштів підвідомчим санаторіям за реалізовані путівки |
682 |
313, 323 |
|
201 |
За рахунок отриманих коштів сплачено придбання матеріальних цінностей для централізованого постачання |
364, 675 |
313, 323 |
|
202 |
Сплата суми ПДВ за реалізовані путівки |
641 |
313, 323 |
|
Реалізація санаторно-курортних путівок, придбаних в інших санаторно-курортних закладах |
|||
|
203 |
Перерахування коштів іншому санаторно-курортному закладу за придбання путівки |
364 |
313, 323 |