95. Скласти перелік вхідній інформації з обліку основних засобів та нма, назвати особливості формування електронних первинних документів.

Під час автоматизованого розв’язання задач з обліку ОЗ та НМА із первинних документів формується вхідна інформація. Для автоматизації обліку ОЗ та НМА потрібно:

- провести класифікацію ОЗ

- визначити принципи оцінювання ОЗ

- встановити одиниці обліку ОЗ

- вибрати форми первинних документів і облікових регістрів.

Для первинних документів у бухгалтерських програмах створено окремий обліковий реєстр документів — журнал, в якому подано набір типових документів, згрупованих за певною ознакою (журнал "Банк", в якому реєструються, фіксуються платіжні доручення, банківські виписки, заяви на акредитив; журнал "Каса", в якому відображаються прибуткові і видаткові ордери тощо). Якщо документ пов'язано з формуванням проведень, одночасно з веденням дати, виду операції, підпорядкованих документів, то формується бухгалтерське проведення.

В багатьох програмних продуктах передбачається заповнення одного типового документа і на підставі його даних формування інших документів у міру здійснення господарської операції та відображення її в обліку.

Важливим елементом інформаційного забезпечення є використання різноманітних довідників та констант, які спрощують заповнення електронних документів шляхом автоматичної підстановки одиниць виміру, статей витрат, використання аналітичних рахунків, що запроваджені до синтетичних рахунків.

Програми реєстрації і обробки бухгалтерської інформації повинні бути адаптовані до встановлених правил ведення бухгалтерського обліку. Зокрема, це стосується представлення бухгалтерських регістрів в зручному вигляді для читання і розуміння записів, виключення несанкціонованого виправлення записів у регістрах.

70. Охарактеризуйте інформаційні потоки з обліку основних засобів.

Документи, що циркулюють у системі управління, утворюють інформаційні потоки. Інформаційний потік – сукупність даних, що стосуються ділянки економічних розрахунків

Інформаційні потоки з обліку основних засобів можна поділити на вхідні (первинні документи) та вихідні. Охарактеризуємо кожен з них.

Автоматизоване розв’язання задач обліку основних засобів передбачає: документування операцій руху основних засобів; організацію поточного обліку наявності та руху основних засобів та складання звітності; розрахунок амортизації та зносу основних засобів; організацію поточного обліку амортизаційних відрахувань та зносу основних засобів, складання звітності; документування операцій із ремонту основних засобів; організацію поточного обліку ремонту основних засобів, скла­дання звітності.

До первинних документів з обліку основних засобів належать:

Накладні; акти приймання – передачі (внутрішнього переміщення); акти списання (ліквідації); довідки; акти переоцінки; рахунки фактури); контракти; орендні угоди; страхові поліси; інвентарні картки обліку; описи інвентарних карток; інвентарні списки; паспорти з технічними характеристиками і інвентарних об’єктів; акти інвентаризації та порівняльної відомості за результатами інвентаризації

Акти введення в експлуатацію; акти приймання – передачі відремонтованих, реконструйованих та модернізованих об’єктів; дефектні акти; акти виконаних робіт з ремонту основних засобів; кошториси та угоди на капітальний ремонт, технічне обслуговування основних засобів підрядними організаціями

Вихідні звіти, що формуються в результаті розв’язання задач:

• інвентарний опис за МВО за звітний період;

• інвентарний опис за МВО на вказану дату;

• інвентарний опис за МВО по підрозділах;

• відомість зносу за МВО;

• відомість зношування за видами ОЗ (за всіма об’єктами; за об’єктами, що прибули в поточному році; за об’єктами, що вибули в поточному році; за проміжок);

• відомість зношування за підрозділами;

• відомість зношування за підрозділами у розрізі видів ОЗ;

• відомість наявності дорогоцінних металів;

• інвентаризаційний опис дорогоцінних металів;

• звіт повного зношування;

• зведений звіт зношування за підрозділами;

• зведений звіт зношування за групами і видами ОЗ;

• рух ОЗ за видами Оз;

• рух ОЗ за МВО;

• рух ОЗ по підрозділах;

• відомість переоцінювання за видами ОЗ;

• відомість переоцінювання за групами ОЗ;

• відомість переоцінювання за підрозділами;

• картка обліку руху ОЗ за групою ОЗ;

• картка обліку руху за видом ОЗ;

• картка обліку руху за МВО;

• картка обліку руху за підрозділом;

• статистичний звіт за формою 11, який охоплює:

• наявність і рух ОЗ;

• наявність ОЗ на кінець року;

• амортизацію ОЗ;

• інші нефінансові активи.