Налогово-бюджетная система и налогово-бюджетная политика

1. Государственный бюджет: формирование, структура, использование;

2. Налоги и их виды. Принципы налогообложения. Кривая Лаффера;

Налогово-бюджетная система – важнейший инструмент макроэкономического регулирования.

Её функции: аккумулирующая, распределительная, контрольная, стимулирующая…

Государственный бюджет – сводный финансовый счет денежных доходов и расходов государства за определенный период (год):

• Консолидированный бюджет – суммарный федеральный, региональный, местный;

• Расширенный = федеральный + внебюджетные фонды

Основные направления расходов ГБ:

• Государственное управление

• Оборона, поддержание общественного порядка;

• Социально-экономические программы

• Хозяйственная деятельность государства

• Внешнеэкономические связи

Источники доходов ГБ:

• Налоги на доходы предприятий и физических лиц

• Государственные займы

• Внебюджетные целевые фонды

Состояние ГБ:

Д < Р - дефицитный

Д = Р - сбалансированный

Д > Р – профицитный

Формы расходования ГБ: ассигнования, субсидии, субвенции, дотации, трансферты.

…Принятие ГБ на любой год – это всегда компромисс между интересами различных социальных групп, которые представлены в законодательных органах любой страны…

* Бюджетный дефицит % = (Р – Д) * 100% / ВНП <= 4 %

Налоги – обязательные платежи, взимаемые государством с фирм и физических лиц (статья 57 Конституции РФ):

• Налогооблагаемая база (доход, имущество)

• Налоговая ставка… - пропорциональная, - прогрессивная, - регрессивная, - твердая.

По способу изъятия налоги подразделяются на прямые и косвенные.

Косвенные налоги:

• На добавленную стоимость

• Акцизы

• Таможенные пошлины

• Фиск., монопольн.

# Налоговый Кодекс РФ закрепляет 28 видов налогов и сборов… В России в общих налоговых поступлениях в консолидированный бюджет доля НДС = 25 %, доля налога на прибыль = 28%, акцизы = 11%, подоходный налог = 12%.

Основные принципы налогообложения:

1. Первый – доход и имущество должны облагаться налогами

2. Второй – размер налога должен соответствовать величине дохода и объему имущества

3. Третий – налогообложение должно учитывать платежеспособность и уровень потребления плательщика…

……

* Важнейшая и сложнейшая проблема – собираемость налогов… Регулирование налоговых ставок… Кривая Лаффера…:

T – налоговые поступления в госбюджет

t - налоговая ставка

T(t₁); T(t₂); T(t_m) – max

…Задача практики – искать конкретную величину t_m

t₁

t₂

t_m

100%

* Проблема переложения налогового бремени – она состоит в перемещении уплаты налогов от одних субъектов к другим…

* Проблема финансирования бюджетного дефицита:

T – налоговые поступления

G – государственные расходы

Y – национальный доход

Точка Е отражает сбалансированность госбюджета…

Сбалансированность экономики в целом выражается формулами:

J = SC (теоретически) и J + G = S + T (практически)…

Тогда S – J = G – T или S = J + (G – T); когда S > J

Отсюда «вытекает» один из способов финансирования дефицита бюджета – использование сбережений (государства и населения)

Другие способы:

• Эмиссия новых денег – сеньораж, монетизация

• Увеличение налоговых поступлений