Вопрос 5. Финансовое планирование на предприятии

Финансовое планирование на предприятии представляет собой планомерное управление процессами формирования и использования ФР.

Финансовое планирование на предприятии осуществляется финансовыми службами.

Главные задачи финансовой службы предприятия:

1. обеспечение ФР простого и расширенного воспроизводства

2. обеспечение своевременности и полноты расчетов

3. контроль за правильным использованием ФР

На маленьких предприятиях при большой реализации продукции эти задачи может выполнять отдел сбыта, на больших – финансовый отдел.

Функции финансовой службы:

1. разработка финансовой программы (политики) развития предприятия

2. разработка и осуществление кредитной политики

3. контроль выполнения финансовых планов

4. разработка нормативов ОбС

5. осуществление расчетов с поставщиками (контрагентами)

6. организация работы с налично-денежными суммами (подача заявки на получение денег, сдача денег в банк и т.д.)

7. страхование финансовых рисков

8. работа на финансовом рынке (покупка ценных бумаг)

9. анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия

Методы планирования (теория в задании к практике):

1. нормативный

2. расчетно-аналитический

3. балансовый

4. метод оптимизации плановых решений

5. экономико-математической моделирование

Группы планов предприятия:

1. Основным финансовым планом предприятия является баланс доходов и расходов предприятия (необязательный ФП)

- это годовой план, в котором в денежной форме отражаются все стороны финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Состоит из 4 частей:

- доходы и поступления – все ФР предприятия, кроме полученных из банка и бюджета

- расходы и отчисления – использование ФР. Денежные расходы, связанные с производством и реализации продукции, не требующие дополнительного привлечения ФР сверх авансированных ранее (простое воспроизводство). Поэтому отдельной строкой в план не включаются и ходят в суммарные затраты на производство.

- кредитные отношения

- отношения с бюджетом.

2) оперативные финансовые планы предприятия

- платежный календарь – это план оперативной организации финансовой деятельности предприятия. Необходим для календарной взаимоувязки источников поступления денежных средств с расходами за определенный период. Необязательный ФП.

- кассовый план – составляется только для тех предприятий, которые имеют наличную денежную выручку. Представляет собой план оборота денежных средств по кассе.

- кредитный план – план поступления заемных денежных средств и их возврата по кредиту.

Вопрос 6. Финансовая отчетность предприятия и методы ее анализа

Финансовая отчетность – совокупность форм отчетности, составленных на основе данных финансового учета.

Цель финансового учета:

1. предоставить пользователям обобщенную информацию о финансовом положении и деятельности предприятия.

2. предоставить пользователям сведения об изменениях в финансовом положении в отчетном периоде.

Таким образом, финансовая отчетность это информационное звено, которое связывает предприятие с пользователями информации о его деятельности.

Обязательных форм финансовой отчетности нет. Публично официальной является бухгалтерская отчетность. Она и является финансовой отчетностью.

Все элементы финансовой отчетности отражаются в РФ в

основных формах бухгалтерской отчетности:

- форма 1 – баланс

- форма 2 – отчет о прибылях и убытках

- форма 3 – отчет о движении капитала (изменение собственных средств)

- форма 4 – отчет о движении денежных средств

- форма 5 – приложение к балансу (заемные средства, дебиторская, кредиторская задолженность и др.)

- пояснительная записка