- •Описание модели организации
- •Описание организации бухгалтерского учета
- •Описание состояния средств на начало учетного периода
- •Заполнение журнала учета хозяйственных операций за учетный период
- •Аналитические данные
- •Бухгалтерский баланс сальдовый ведомость
- •Счет 67 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»
- •Расчет первоначальной стоимости здания, принятого в эксплуатацию в январе 2011г.
- •Расчет финансового результата деятельности организации
-
Аналитические данные
Счет 01 «Основные средства»
|
Дебет |
Кредит |
||||||||||||||
|
Месяц |
№ оп. |
Содержание |
Сумма |
Месяц |
№ оп. |
Содержание |
Сумма |
||||||||
|
Сальдо на 31.12.2010г. |
2 475 018,00 |
|
|
|
|
||||||||||
|
январь |
4 |
Введено в эксплуатацию приобретенное здание |
546 256 652,54 |
февраль |
32 |
Первоначальная стоимость объекта |
410 286,00 |
||||||||
|
февраль |
32 |
Первоначальная стоимость объекта |
410 286,00 |
февраль |
33 |
Списана сумма амортизации |
250 348,00 |
||||||||
|
|
|
|
|
февраль |
34 |
Списана остаточная стоимость объекта в связи с продажей |
159 938 |
||||||||
|
Оборот |
546 666 938,54 |
Оборот |
820 572 |
||||||||||||
|
Сальдо на 31.03.2011 |
548 321 384,54 |
||||||||||||||
Счет 02 « Амортизация основных средств»
|
Дебет |
Кредит |
||||||||||
|
Месяц |
№ оп |
Содержание |
Сумма |
Месяц |
№ оп. |
Содержание |
Сумма |
||||
|
|
|
|
|
Сальдо на 31.12.2010г. |
22859 762,20 |
||||||
|
февраль |
33 |
Списана сумма амортизации, начисленной за время эксплуатации |
250 348,00 |
январь |
13 |
Начислена амортизация по основным средствам: -используемым в основной деятельности; -общехозяйственного назначения |
3 473 163,84
2 571 952,44 |
||||
|
|
|
|
|
февраль |
45 |
Начислена амортизация по основным средствам: используемым в: -основной деятельностиv общехозяйственного назначения |
3 473 163,84
2 571 952,44 |
||||
|
|
|
|
|
март |
65 |
Начислена амортизация по основным средствам: используемым в: -основной деятельности; -общехозяйственного назначения |
3 473 163,84
2 571 952,44 |
||||
|
Оборот |
250 348,00 |
Оборот |
18 135348,84 |
||||||||
|
|
|
|
|
Сальдо на 31.03.2011 |
40744763,04 |
||||||
Счет 03 « Доходные вложения в материальные ценности»
|
Дебет |
Кредит |
||||||||||||
|
Месяц |
№ опер. |
Содержание |
Сумма |
Месяц |
№ опер. |
Содержание |
Сумма |
||||||
|
|
|
|
|
Сальдо на 31.12.2010г. |
530 346 483,05 |
||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
|
Оборот |
- |
Оборот |
- |
||||||||||
|
|
|
|
|
|
Сальдо на 31.03.2011 |
530 346 483,05 |
|||||||
Счет 10 «Материалы»
|
Дебет |
Кредит |
|||||||||||||
|
Месяц |
№ опер. |
Содержание |
Сумма |
Месяц |
№ опер. |
Содержание |
Сумма |
|||||||
|
Сальдо на 31.12.2010г. |
35 207,52 |
|
|
|
|
|||||||||
|
февраль |
41 |
Представлен авансовый отчет Кудриным Д.О. о приобретении канцелярских товаров и расходных материалов |
12 380,00 |
|
|
|
|
|||||||
|
Оборот |
12 380,00 |
Оборот |
- |
|||||||||||
|
Сальдо на 31.03.2011 |
47 587,52 |
|||||||||||||
Счет 19 « Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям»
|
Дебет |
Кредит |
|||||||
|
Месяц |
№ оп. |
Содержа- ние |
Сумма |
Месяц |
№ оп. |
Содержание |
Сумма |
|
|
Сальдо на 31.12.2010г. |
641 593,81 |
|
|
|
|
|||
|
январь |
1 |
Приняты к оплате документы поставщиков по приобретенному зданию: НДС |
95 461 016,95 |
|
|
|
|
|
|
январь |
2 |
Приняты к оплате счета риелторской компании за услуги по приобретению здания: НДС |
2 863 830,51 |
|
|
|
|
|
|
февраль |
35 |
На основании акта оказания услуг отражена стоимость посреднических услуг ООО «Здоровый образ» по продаже объекта основных средств: НДС |
10 677,97 |
|
|
|
|
|
|
Оборот |
98 335 525,43 |
Оборот |
- |
|||||
|
Сальдо на 31.03.2011 |
98 977 119,24 |
|||||||
Счет 51 « Расчетный счет»
|
Дебет |
Кредит |
|||||||||||
|
Месяц |
№ оп. |
Содержание |
Сумма |
Месяц |
№ оп. |
Содержание |
Сумма |
|||||
|
Сальдо на 31.12.2010г. |
647691288,39 |
|
|
|
|
|||||||
|
январь |
27 |
На расчетный счет поступила сумма оплаты за услуги операционной аренды |
15 530 000,00 |
январь |
6 |
Оплачены с расчетного счета: -стоимость приобретенного здания; -услуги риелторской компании |
625 800 000,00
18 774 000,00 |
|||||
|
февраль |
36 |
На расчетный счет поступила сумма оплаты за проданный объект |
430 000,00 |
январь |
7 |
Погашена с расчетного счета задолженность: перед бюджетом по налогам и сборам По страховым взносам |
1 526 480 |
|||||
|
февраль |
59 |
Признана выручка от операционной аренды |
15 530 000,00 |
январь |
8 |
Перечислена с расчетного счета заработная плата за декабрь 2010г. сотрудникам на карточные счета |
948 538,00 |
|||||
|
март |
81 |
На расчетный счет поступила сумма оплаты за услуги операционной аренды |
15 530 000,00 |
январь |
9 |
Перечислена сумма аванса по заработной плате за январь сотрудникам на карточные счета |
920 458,00 |
|||||
|
|
|
|
|
февраль |
28 |
Погашена с расчетного счета задолженность перед бюджетом по налогам и сборам по страховым взносам |
1 149 842,04 |
|||||
|
|
|
|
|
февраль |
29 |
Перечислена с расчетного счета заработная плата за январь 2011г.сотру-дникам на карточные счета |
1 284 708,00 |
|||||
|
|
|
|
|
февраль |
37 |
С расчетного счета оплачены услуги ООО«Здоровый образ» по продаже объекта основных средств |
70 000,00 |
|||||
|
|
|
|
|
февраль |
38 |
Перечислена сумма аванса по заработной плате за февраль 2011г.сотрудникам на карточные счета |
990 451,00 |
|||||
|
|
|
|
|
февраль |
39 |
С расчетного счета в кассу поступили денежные средства для осуществления наличных расходов |
30 000,00 |
|||||
|
|
|
|
|
март |
60 |
Погашена с расчетного счета задолженность по НДФЛ и по страховым взносам: |
1 150 456,04 |
|||||
|
|
|
|
|
март |
61 |
Перечислена с расчетного счета заработная плата за февраль 2011г. сотрудникам на карточные счета |
1 284 708,00 |
|||||
|
|
|
|
|
март |
62 |
Перечислена сумма аванса по заработной плате за март 2011г. сотрудникам на карточные счета |
990 451,00 |
|||||
|
|
|
|
|
март |
72 |
С расчетного счета перечислена задолженность банку ВТБ (ОО): -проценты за 1квартал 2011г. -сумма кредита в соответствии с условиями договора |
3 944 285,67
19 612 014,10 |
|||||
|
Оборот |
47 020 000 |
Оборот |
678 476 391,85 |
|||||||||
|
Сальдо на 31.03.2011 |
43 963 648,54 |
|||||||||||
Счет 58 « Финансовые вложения»
|
Дебет |
Кредит |
||||||||||
|
Месяц |
№ опер. |
Содержание |
Сумма |
Месяц |
№ опер. |
Содержание |
Сумма |
||||
|
Сальдо на 31.12.2010г. |
1 418 913,59 |
|
|
|
|
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
Оборот |
- |
Оборот |
- |
||||||||
|
Сальдо на 31.03.2011 |
1 418 913,59 |
||||||||||
Счет 60 « Расчеты с поставщиками и подрядчиками» (дебетовое сальдо)
|
Дебет |
Кредит |
|||||||||||||
|
Месяц |
№ оп. |
Содержание |
Сумма |
Месяц |
№ оп. |
Содержание |
Сумма |
|||||||
|
Сальдо на 31.12.2010г. |
5 626 663,53 |
|
|
|
|
|||||||||
|
январь |
6 |
Оплачены с расчетного счета: Стоимость приобретенного здания |
625 800 000,00 |
январь |
3 |
Отражена госпошлина за государственную регистрацию прав на недвижимое имущество |
7 500 |
|||||||
|
|
|
|
|
январь |
5 |
Принят НДС к вычету: От стоимости приобретенного здания |
95 461 016,95 |
|||||||
|
|
|
|
|
январь |
10 |
ООО «Аптечная сеть 36,6» признаны расходы в виде штрафа за невыполнение условий договора |
450 000,00 |
|||||||
|
Оборот |
625 800 000,00 |
Оборот |
95 918 516,95 |
|||||||||||
|
Сальдо на 31.03.2011 |
535 508 146,58 |
|||||||||||||
Счет 60 « Расчеты с поставщиками и подрядчиками» (кредитовое сальдо)
|
Дебет |
Кредит |
||||||||||
|
Месяц |
№ оп. |
Содержание |
Сумма |
Месяц |
№ оп. |
Содержание |
Сумма |
||||
|
|
|
|
|
Сальдо на 31.12.2010г. |
15 763 682,00 |
||||||
|
|
|
|
|
январь |
1 |
Приняты к оплате документы поставщиков по приобретенному зданию: -Стоимость здания -НДС |
530 338 983,05 95 461 016,95 |
||||
|
Оборот |
- |
Оборот |
625 800 000,00 |
||||||||
|
|
|
|
|
Сальдо на 31.03.2011 |
641 563 682 |
||||||
Счет 66 « Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»
|
Дебет |
Кредит |
|||||||||||||||
|
Месяц |
№ оп. |
Содержание |
Сумма |
Месяц |
№ оп. |
Содержание |
Сумма |
|||||||||
|
|
|
|
|
Сальдо на 31.12.2010г. |
223 898 158,79 |
|||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||
|
Оборот |
- |
Оборот |
- |
|||||||||||||
|
|
|
|
|
|
Сальдо на 31.03.2011 |
223 898 158,79 |
||||||||||