- •Описание модели организации
- •Описание организации бухгалтерского учета
- •Описание состояния средств на начало учетного периода
- •Заполнение журнала учета хозяйственных операций за учетный период
- •Аналитические данные
- •Бухгалтерский баланс сальдовый ведомость
- •Счет 67 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»
- •Расчет первоначальной стоимости здания, принятого в эксплуатацию в январе 2011г.
- •Расчет финансового результата деятельности организации
-
Описание состояния средств на начало учетного периода
Начальные остатки по счетам бухгалтерского учета ООО «Аптечная сеть 36,6» на 31декабря 2010г., руб.
Таблица 1 - Начальные остатки по счетам бухгалтерского учета
|
Номер счета |
Наименование счета |
Сумма |
|
01 |
Основные средства |
2 475 018,00 |
|
02 |
Амортизация основных средств |
22 859 762,20 |
|
03 |
Доходные вложения в материальные ценности |
530 346 483,05 |
|
10 |
Материалы |
35 207,52 |
|
19 |
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
641 593,81 |
|
51 |
Расчетные счета |
647 691 288,39 |
|
58 |
Финансовые вложения |
1 418 913,59 |
|
60 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками (дебетовое сальдо) |
5 626 663,53 |
|
60 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками (кредитовое сальдо) |
15 736 682,00 |
|
66 |
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам |
223 898 158,79 |
|
67 |
Расчеты по долгосрочным кредитам и займам |
19 612 014,10 |
|
68 |
Расчеты по налогам и сборам (кредитовое сальдо) |
1 280 000,00 |
|
69-1-1 |
Страховые взносы на обязательное социальное страхование, зачисляемые в Фонд социального страхования РФ (кредитовое сальдо) |
20 900,00 |
|
69-1-2 |
Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (кредитовое сальдо) |
1 441,00 |
|
69-2-1 |
Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, зачисляемые в Пенсионный фонд РФ (кредитовое сальдо) |
187 383 ,00 |
|
69-3-1 |
Страховые взносы на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (кредитовое сальдо) |
15 135,00 |
|
69-3-2 |
Страховые взносы на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в территориальные фонды обязательного медицинского страхования (кредитовое сальдо) |
21 621,00 |
|
70 |
Расчеты с персоналом по оплате труда (кредитовое сальдо) |
948 538,00 |
|
76-1 |
Расчеты с разными дебиторами |
476 456,29 |
|
76-2 |
Расчеты с разными кредиторами |
870 929 170,08 |
|
80 |
Уставный капитал |
10 000 000,00 |
|
84 |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) (кредитовое сальдо) |
25 085 414,96 |
|
97 |
Расходы будущих периодов |
1 884 595,95 |
-
Заполнение журнала учета хозяйственных операций за учетный период
Таблица 2 - Журнал хозяйственных операций за I квартал 2011г
|
№ п/п |
Факт хозяйственной деятельности |
Сумма, руб. |
Корреспонденция счетов |
|
|
дебет |
кредит |
|||
|
Операции за январь |
||||
|
1 |
Приняты к оплате документы поставщиков по приобретенному зданию: Стоимость здания НДС |
530 338 983,05 95 461 016,95 |
08 19 |
60 60 |
|
2 |
Приняты к оплате счета риелторской компании за услуги по приобретению здания: Стоимость услуг НДС |
15 910 169,49 2 863 830,51 |
08 19 |
76-1 76-1 |
|
3 |
Отражена госпошлина за государственную регистрацию прав на недвижимое имущество |
7 500 |
08 |
60 |
|
4 |
Введено в эксплуатацию приобретенное здание (сумму определить) |
546 256 652,54 |
01 |
08 |
|
5 |
Принят НДС к вычету: От стоимости приобретенного здания От стоимости услуг риелторской компании |
95 461 016,95 2 863 830,51 |
68 68 |
60 76-1 |
|
6 |
Оплачены с расчетного счета: Стоимость приобретенного здания Услуги риелторской компании |
625 800 000,00 18 774 000,00 |
60 76-1 |
51 51 |
|
7 |
Погашена с расчетного счета задолженность: перед бюджетом по налогам и сборам по страховым взносам: -на обязательное социальное страхование, зачисляемым в Фонд социального страхования РФ -на обязательное социальное страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний -на обязательное пенсионное страхование, зачисляемым в Пенсионный фонд РФ -на обязательное медицинское страхование, зачисляемым в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования -на обязательное медицинское страхование, зачисляемым в территориальные фонды обязательного медицинского страхования Итого |
1 280 000,00 20 900,00
1 441,00
187 383,00
15 135,00
21 621,00 1 526 480 |
68 69-1-1
69-1-2
69-2-1
69-3-1
69-3-2 |
51 51
51
51
51
51 |
|
8 |
Перечислена с расчетного счета заработная плата за декабрь 2010г. Сотрудникам на карточные счета |
948 538,00 |
70 |
51 |
|
9 |
Перечислена сумма аванса по заработной плате за январь сотрудникам на карточные счета |
920 458,00 |
70 |
51 |
|
10 |
ООО «Аптечная сеть 36,6» признаны расходы в виде штрафа за невыполнение условий договора |
450 000,00 |
91-2 |
60 |
|
11 |
Признаны расходы по обслуживанию систем «Клиент-банк» |
900,00 |
91-2 |
76-1 |
|
12 |
Признаны расходы по оплате услуг банка |
154,37 |
91-2 |
76-1 |
|
13 |
Начислена амортизация по основным средствам: используемым в основной деятельности общехозяйственного назначения |
3 473 163,84 2 571 952,44 |
20 26 |
02 02 |
|
14 |
Признана часть расходов будущих периодов |
25 687,13 |
91-2 |
97 |
|
15 |
Начислена заработная плата: работникам, занятым в основной деятельности административно-управленческому персоналу |
845 376,00 1 654 630,00 |
20 26 |
70 70 |
|
16 |
Удержан из заработной платы НДФЛ |
294 840,00 |
70 |
68 |
|
17 |
Начислены страховые взносы от заработной платы работников организации, занятых в основной деятельности (суммы определить): страховые взносы на обязательное социальное страхование, зачисляемые в Фонд социального страхования РФ страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, зачисляемые в Пенсионный фонд РФ страховые взносы на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования страховые взносы на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в территориальные фонды обязательного медицинского страхования Итого |
24 515,90
1 690,75
219 797,76
26 206,65
16 907,52 289 118,58 |
20
20
20
20
20 |
69-1-1
69-1-2
69-2-1
69-3-1
69-3-2
|
|
18 |
Начислены страховые взносы от заработной платы административно-управленческого персонала (суммы определить): страховые взносы на обязательное социальное страхование, зачисляемые в Фонд социального страхования РФ страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, зачисляемые в Пенсионный фонд РФ страховые взносы на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования страховые взносы на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в территориальные фонды обязательного медицинского страхования Итого |
47 984,27
3 309,26
430 203,8
51 293,53 33 092,6 565 883,46 |
26
26
26 26
26 |
69-1-1
69-1-2
69-2-1 69-3-1
69-3-2 |
|
19 |
Начислены проценты за январь 2011г. по долгосрочному кредиту, предоставленному банком ВТБ (ОАО) |
1 314 761,89 |
91-2 |
67 |
|
20 |
Начислены проценты за январь 2011г. по займу, предоставленной другой организации |
935 133,18 |
76-1 |
91-1 |
|
21 |
Начислены проценты за январь 2011г по краткосрочным займам, полученным от других организаций |
1 314 761,89 |
91-2 |
76-2 |
|
22 |
Признана выручка от операционной аренды |
15 530 000,00 |
98-1 |
90-1 |
|
23 |
Начислен НДС к уплате в бюджет (сумму определить) |
2 368 983,06 |
90-3 |
68 |
|
24 |
Списаны расходы по оказанию услуг операционной аренды (сумму определить) |
4 607 658,42 |
90-2 |
20 |
|
25 |
Списаны общехозяйственные расходы (сумму определить) |
4 792 465, 9 |
90-2 |
26 |
|
26 |
Отражен финансовый результат (сумму определить): от основной деятельности от прочих видов деятельности |
3 760 892,62 2 171 132,1 |
90-9 99 |
99 91-9 |
|
27 |
На расчетный счет поступила сумма оплаты за услуги операционной аренды |
15 530 000,00 |
51 |
90-1 |
|
Операции за февраль |
||||
|
28 |
Погашена с расчетного счета задолженность (см. операции 16,17,18): перед бюджетом по налогам и сборам по страховым взносам: -на обязательное социальное страхование, зачисляемые в Фонд социального страхования РФ -на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний -на обязательное пенсионное страхование, зачисляемые в Пенсионный фонд РФ -на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования -на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в территориальные фонды обязательного медицинского страхования Итого |
294 840,00
72 500,17
5 000,01
650 001,56 77 500,18 50 000,12 1 149 842,04 |
68
69-1-1
69-1-2
69-2-1
69-3-1
69-3-2 |
51
51
51
51
51
51 |
|
29 |
Перечислена с расчетного счета заработная плата за январь 2011г. сотрудникам на карточные счета |
1 284 708,00 |
70 |
51 |
|
30 |
Признана выручка от продажи объекта основных средств |
430 000,00 |
62 |
90-1 |
|
31 |
Начислен НДС (сумму определить) |
65 593,23 |
90-3 |
68 |
|
32 |
Первоначальная стоимость объекта |
410 286,00 |
01-1 |
01-2 |
|
33 |
Списана сумма амортизации, начисленной за время эксплуатации |
250 348,00 |
02 |
01-2 |
|
34 |
Списана остаточная стоимость объекта в связи с продажей (сумму определить) |
159 938 |
91-2 |
01-2 |
|
35 |
На основании акта оказания услуг отражена стоимость посреднических услуг ООО «Здоровый образ» по продаже объекта основных средств: стоимость услуг НДС |
59 322,03 10 677,97 |
91-2 19 |
76-2 76-2 |
|
36 |
На расчетный счет поступила сумма оплаты за проданный объект |
430 000,00 |
51 |
62 |
|
37 |
С расчетного счета оплачены услуги ООО «Здоровый образ» по продаже объекта основных средств |
70 000,00 |
76-1 |
51 |
|
38 |
Перечислена сумма аванса по заработной плате за февраль 2011г. сотрудникам на карточные счета |
990 451,00 |
70 |
51 |
|
39 |
С расчетного счета в кассу поступили денежные средства для осуществления наличных расходов |
30 000,00 |
50 |
51 |
|
40 |
Выдан аванс под отчет Кудриным Д.О. для приобретения канцелярских товаров и расходных материалов |
15 000,00 |
71 |
50 |
|
41 |
Представлен авансовый отчет Кудриным Д.О. о приобретении канцелярских товаров и расходных материалов |
12 380,00 |
10 |
71 |
|
42 |
Внесен в кассу организации Кудриным Д.О. остаток неизрасходованного аванса |
2 620,00 |
50 |
71 |
|
43 |
Признаны расходы по обслуживанию системы «Клиент-банк» |
900,00 |
91-2 |
76-1 |
|
44 |
Признаны расходы по оплате услуг банка |
173,33 |
91-2 |
76-1 |
|
45 |
Начислена амортизация по основным средствам: используемым в основной деятельности общехозяйственного назначения |
3 473 163,84 2 571 952,44 |
20 26 |
02 02 |
|
46 |
Признана часть расходов будущих периодов |
25 687,13 |
91-2 |
97 |
|
47 |
Начислена заработная плата: работникам, занятым в основной деятельности административно-управленческому персоналу |
860 376,00 1 654 630,00 |
20 26 |
70 70 |
|
48 |
Удержан из заработной платы НДФЛ |
295 324,00 |
70 |
68 |
|
49 |
Начислены страховые взносы от заработной платы работников организации, занятых в основной деятельности (суммы определить): страховые взносы на обязательное социальное страхование, зачисляемые в Фонд социального страхования РФ страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, зачисляемые в Пенсионный фонд РФ страховые взносы на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования страховые взносы на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в территориальные фонды обязательного медицинского страхования Итого |
24 950,90
1 720,75
223 697,76 26 671,65
17 207,52 294 248,58 |
20
20
20 20
20 |
69-1-1
69-1-2
69-2-1 69-3-1
69-3-2 |
|
50 |
Начислены страховые взносы от заработной платы административно-управленческого персонала (суммы определить): страховые взносы на обязательное социальное страхование, зачисляемые в Фонд социального страхования РФ страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, зачисляемые в Пенсионный фонд РФ страховые взносы на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования страховые взносы на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в территориальные фонды обязательного медицинского страхования Итого |
47 984,27
3 309,26
430 203,8
51 293,53
33 092,6
565 883,46 |
26
26
26
26
26 |
69-1-1
69-1-2
69-2-1
69-3-1
69-3-2 |
|
51 |
Начислены проценты за февраль 2011г. по долгосрочному кредиту, предоставленному банком ВТБ (ОАО) |
1 314 761,89 |
91-2 |
67 |
|
52 |
Начислены проценты за январь 2011г. по займу, предоставленному другой организации |
935 133,18 |
76-1 |
91-1 |
|
53 |
Начислены проценты за февраль 2011г. по краткосрочным займам, полученным от других организаций |
1 314 761,89 |
91-2 |
76-2 |
|
54 |
Признана выручка от операционной аренды |
15 530 000,00 |
98-1 |
90-1 |
|
55 |
Начислен НДС к уплате в бюджет (сумму определить) |
2 368 983,06 |
90-3 |
68 |
|
56 |
Списаны расходы по оказанию услуг операционной аренды (сумму определить) |
4 627 788,42 |
90-2 |
20 |
|
57 |
Списаны общехозяйственные расходы (сумму определить) |
4 792 465, 9 |
90-2 |
26 |
|
58 |
Отражен финансовый результат (сумму определить): от основной деятельности от прочих видов деятельности |
19 635 169,39 1 940 411,09 |
90-9 99 |
99 91-9 |
|
59 |
Признана выручка от операционной аренды |
15 530 000,00 |
51 |
90 |
|
Операции за март |
||||
|
60 |
Погашена с расчетного счета задолженность (см. операции 48,49,50): по НДФЛ по страховым взносам: на обязательное социальное страхование, зачисляемые в Фонд социального страхования РФ на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на обязательное пенсионное страхование, зачисляемые в Пенсионный фонд РФ на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в территориальные фонды обязательного медицинского страхования Итого |
295 324,00
72 935,17
5 030,01
653 901,56
77 965,18 45 300,12 1 150 456,04 |
68
69-1-1
69-1-2
69-2-1
69-3-1
69-3-2 |
51
51
51
51
51
51 |
|
61 |
Перечислена с расчетного счета заработная плата за февраль 2011г. сотрудникам на карточные счета |
1 284 708,00 |
70 |
51 |
|
62 |
Перечислена сумма аванса по заработной плате за март 2011г. сотрудникам на карточные счета |
990 451,00 |
70 |
51 |
|
63 |
Признаны расходы по обслуживанию системы «Клиент-банк» |
900,00 |
91-2 |
76-1 |
|
64 |
Признаны расходы по оплате услуг банка |
173,33 |
91-2 |
76-1 |
|
65 |
Начислена амортизация по основным средствам: используемым в основной деятельности общехозяйственного назначения |
3 473 163,84 2 571 952,44 |
20 26 |
02 02 |
|
66 |
Признана часть расходов будущих периодов |
25 687,13 |
91-2 |
97 |
|
67 |
Начислена заработная плата: работникам, занятым в основной деятельности административно-управленческому персоналу |
860 376,00 1 654 630,00 |
20 26 |
70 70 |
|
68 |
Удержан из заработной платы НДФЛ |
295 324,00 |
70 |
68 |
|
69 |
Начислены страховые взносы от заработной платы работников организации, занятых в основной деятельности (суммы определить): страховые взносы на обязательное социальное страхование, зачисляемые в Фонд социального страхования РФ страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, зачисляемые в Пенсионный фонд РФ страховые взносы на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования страховые взносы на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в территориальные фонды обязательного медицинского страхования Итого |
24 950,90
1 720,75
223 697,76
26 671,65 17 207,52 294 248,58 |
20
20
20
20
20 |
69-1-1
69-1-2
69-2-1
69-3-1
69-3-2 |
|
70 |
Начислены страховые взносы от заработной платы административно-управленческого персонала (суммы определить): страховые взносы на обязательное социальное страхование, зачисляемые в Фонд социального страхования РФ страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, зачисляемые в Пенсионный фонд РФ страховые взносы на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования страховые взносы на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в территориальные фонды обязательного медицинского страхования Итого |
47 984,27
3 309,26
430 203,8
51 293,53 33 092,6 565 883,46 |
26
26
26
26
26 |
69-1-1
69-1-2
69-2-1
69-3-1
69-3-2 |
|
71 |
Начислены проценты за март 2011 г. по долгосрочному кредиту, предоставленному банком ВТБ (ОАО) |
1 314 761,89 |
91-2 |
67 |
|
72 |
С расчетного счета перечислена задолженность банку ВТБ (ОАО): проценты за 1 квартал 2011г. сумма кредита в соответствии с условиями договора |
3 944 285,67
19 612 014,10 |
67
67 |
51
51 |
|
73 |
Начислены проценты за март 2011г. по займу, предоставленному другой организации |
935 133,18 |
76-1 |
91-1 |
|
74 |
Начислены проценты за март 2011г. по краткосрочным займам, полученным от других организаций |
1 314 761,89 |
91-2 |
76-2 |
|
75 |
Признана выручка от операционной аренды |
15 530 000,00 |
98-1 |
90-1 |
|
76 |
Начислен НДС к уплате в бюджет (сумму определить) |
2 368 983,06 |
90-3 |
68 |
|
77 |
Списаны расходы по оказанию услуг операционной аренды (сумму определить) |
4 627 788,42 |
90-2 |
20 |
|
78 |
Списаны общехозяйственные расходы (сумму определить) |
4 792 465,9 |
90-2 |
26 |
|
79 |
Начислен налог на имущество (сумму определить) |
1 969,8 |
91-2 |
68 |
|
80 |
Отражен финансовый результат (сумму определить): от основного вида деятельности от прочих видов деятельности |
19 270 762,62 1 723 120,86 |
90-9 99 |
99 91-9 |
|
81 |
На расчетный счет поступила сумма оплаты за услуги операционной аренды |
15 530 000,00 |
51 |
90-1 |
|
82 |
Начислен налог на прибыль (сумму определить) |
36 832 160,58 |
99 |
68 |