1. 2.3Анализ доходов и расходов банка

Совокупный доход характеризует совокупный результат деятельности банка по всем направлениям его финансово-хозяйственной деятельности.

Совокупный доход Банка отражается в 102 форме нарастающим итогом с начала года.

Cовокупный доход на 01.01.13 г. составил 828 610 тыс. руб., на 01.01.14 г. –6 499 613 тыс.руб. Таким образом, общий прирост составил 5 671 003 тыс. руб. Это положительный момент, характеризующий быстрый рост доходов банка.

Составляющими совокупного дохода являются процентные доходы, операционные доходы без учета процентных доходов, а также прочие доходы (см. рисунок 5).

Рис. 5 Динамика объема и структуры доходов ОАО «Лето Банк»

В совокупных доходах наибольший удельный вес имеют процентные доходы. Показатели на 01.01.2014 года- 144 381 тыс. руб., на 01.01.2014 года- 1 623 966 тыс. руб. Прирост составил 1 479 585 тыс. руб. 10,25 %..

Прочие доходы увеличиваются на 3 181 382 тыс. руб. или на 798,09 %.

Следующей составляющей совокупного дохода является статья «Операционные доходы (кроме процентных)». Они увеличиваются на 23,07% и составляют 996 391 тыс. руб. На протяжении всего 2013 года в структуре совокупного дохода произошел его рост на 14 029 686 тыс. руб., что является положительной тенденцией.

Совокупный расход Банка отражается в 102 форме нарастающим итогом с начала года.

Совокупные расходы банка в начале 2013г. составили 771 164 тыс.руб., а в начале 2014 5 134 870 тыс.руб.

Показатель совокупного дохода банка в течение всего изучаемого периода больше показателя совокупных расходов, но не на значительно, что является отрицательной тенденцией.

Расходы банка подразделяются на процентные, операционные, расходы по обеспечению функциональной деятельности, расходы по операциям с ценными бумагами, прочие расходы

Рис.6 Динамика и структура расходов ОАО «Лето Банк»

Основная часть расходов, которую несет Банк – это операционные расходы.

Операционные расходы на начала исследуемого периода составляли 116 172 тыс. руб., а на конец периода — 1 315 981 тыс. руб. Прирост операционных расходов банка составил 1 199 809 тыс. руб. или 96,3%.

Расходы по функционированию банка – это расходы на содержание аппарата управления, социально-бытовые, хозяйственные расходы, а также амортизационные отчисления. На начало 2013 года они составляли 537 906 тыс. руб. и увеличились до 2 561 572 тыс. руб. Увеличение составили 2 023 666 тыс. руб.

А расходы банка по обеспечению деятельности увеличились на 2 023 666 тыс. руб.

В продолжении всего отчетного периода в структуре совокупного дохода банка преобладают операционные доходы, в структуре совокупных расходов – операционные расходы.

4. Факторный анализ процентных доходов и доходов от операций с ценными бумагами. Факторный анализ процентных расходов и расходов по операциям с ценными бумагами.

Целью осуществляемого факторного анализа является определение влияния величины остатка по ряду активных счетов (краткосрочные и долгосрочные кредиты, просроченная ссуда, факторинг и лизинг, государственные и негосударственные ценные бумаги, кредиты другим банкам, долговые обязательства, долевые ценные бумаги и векселя), приносящих процентный доходов и доходов от операций с ценными бумагами, и уровня процентной ставки по данной группе активов на величину процентных доходов и доходов от операций с ценными бумагами.

Уровень процентной ставки показывает, какой доход приносит один рубль рассматриваемых активов. Доход рассматривается как произведение остатков на соответствующих активных счетах и процентной ставки.

Результаты факторного анализа представлены в таблицах 1 и 2.

Таблица 1. Факторный анализ процентных доходов и доходов по операциям с ценными бумагами , %, тыс. руб.

	Показатель	тыс. руб.				изменение в процентах
		1 квартал 2013	2 квартал 2013	3 квартал 2013	4 квартал 2013	2 квартал 2013 -1 квартал 2013	3 квартал 2013 - 2 квартал 2013	4 квартал 2013 - 3 квартал 2013
ОД	Процентные доходы и доходы от операций с ценными бумагами	144 381	368 877	941 405	1 623 966	х	х	х
1	Изменение размера доходов	х	224 496	572 528	682 561	100,00	100,00	100,00
V	Остатки на счетах на конец периода	687 832	3 128 109	8 248 466	17 628 035	х	х	х
R	Уровень процентной ставки	20,99	11,79	11,41	9,21	х	х	х
2	Влияние изменения величины активов на величину изменения доходов	х	28 776 557	58 439 105	86 408 390	128,18	102,07	126,59
3	Влияние изменения величины процентной ставки на изменение величины доходов	х	-6 326 957	-1 186 305	-18 152 290	-28,18	-2,07	-26,59

По величинам таблицы 1 наблюдается тенденция влияния величины активов на протяжении всего 2013 года.

Таблица 2. Факторный анализ процентных расходов и расходов по операциям с ценными бумагами, %, тыс. руб.

	Показатель	тыс. руб.				изменение в процентах
		1 квартал 2013	2 квартал 2013	3 квартал 2013	4 квартал 2013	2 квартал 2013 -1 квартал 2013	3 квартал 2013 - 2 квартал 2013	4 квартал 2013 - 3 квартал 2013
ОР	Процентные расходы и расходы по операциям с ценными бумагами	39 699	140 466	278 169	438 647	х	х	х
1	Изменение размера расходов	х	100 767	137 703	160 478	100,00	100,00	100,00
w	Остатки на счетах на конец периода	412 414	3 459 829	9 077 751	17 609 168	х	х	х
Q	Уровень процентной ставки	9,63	4,06	3,06	2,49	х	х	х
2	Влияние изменения величины пассивов на величину изменения расходов	х	12 372 236	17 214 966	21 251 887	122,78	125,02	132,43
3	Влияние изменения величины процентной ставки на изменение величины расходов	х	-2 295 536	-3 444 666	-5 204 087	-22,78	-25,02	-32,43

По величинам таблицы 2 наблюдаем, что на изменение расходов банка на протяжении всего 2013 года оказывает влияние изменение величины пассивов.

Таким образом, как при анализе процентных доходов и доходов по операциям с ценными бумагами, так и при анализе процентных расходов и расходов по операциям с ценными бумагами затруднительно выделить наиболее значимые факторы, что, возможно, объясняется крайней нестабильностью результирующих параметров в исследуемом периоде.