Бухгалтерский финансовый учет. Методические указания по выполнению курсовой работы для обучающихся по направлению подготовки бакалавриата «Экономика»

3. УЧЕТ РАСЧЕТОВ С БЮДЖЕТОМ В ОРГАНИЗАЦИИ

3.1.Учет расчетов по федеральным налогам

3.2.Учет региональных налогов и сборов

3.3.Учет местных налогов и сборов

3.4.Автоматизация учета расчетов с бюджетом ЗАКЛЮЧЕНИЕ СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ ПРИЛОЖЕНИЯ

Методические указания

В третьем разделе необходимо подробно остановиться на тех налогах, плательщиком которых является исследуемая организация. По каждому из уплачиваемых налогов следует раскрыть объект налогообложения, показать расчет налогооблагаемой базы, указать льготы, которыми пользуется данная организация, ставку налога и расчет суммы налога. Необходимо указать сроки уплаты налогов.

Особое внимание должно быть уделено расчетам по налогу на добавленную стоимость: при покупке материалов, товаров, основных средств, нематериальных активов; при строительстве объектов основных средств, их изготовлении хозяйственным способом; при реализации товаров, продукции (работ, услуг); при получении безвозмездной помощи и т.д.

Далее необходимо показать, какие счета (субсчета) используются для учета налогов по их видам, начисление и перечисление налогов. В работе должны быть приведены схемы учетных записей по субсчетам, открытым к счету 68 «Расчеты по налогам и сборам». Также необходимо осветить порядок заполнения и представления деклараций по налогам и сборам, а также сроки их сдачи.

Подраздел «Автоматизация учета расчетов с бюджетом» должен быть посвящен описанию бухгалтерских программ по автоматизации данного участка учета. Студент указывает преимущества одних программ и недостатки других, рекомендует программу, наиболее подходящую для данного предприятия. Необходимо раскрыть порядок работы на прикладных бухгалтерских программах, а также формы выходных данных.

41

ТЕМА 9. БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ РАСЧЕТОВ ПО ВНЕБЮДЖЕТНЫМ ПЛАТЕЖАМ В ОРГАНИЗАЦИИ

План

ВВЕДЕНИЕ

1.СОВРЕМЕННОЕ СОСТОЯНИЕ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА РАСЧЕТОВ ПО ВНЕБЮДЖЕТНЫМ ПЛАТЕЖАМ

2.ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ОРГАНИЗАЦИИ

3.УЧЕТ РАСЧЕТОВ ПО ВНЕБЮДЖЕТНЫМ ПЛАТЕЖАМ В ОРГАНИЗАЦИИ

3.1.Особенности формирования облагаемой страховыми взносами базы

3.2.Учет расчетов с фондом социального страхования

3.3.Учет расчетов с пенсионным фондом

3.4.Учет расчетов с фондом обязательного медицинского страхования

3.5.Автоматизация учета расчетов по внебюджетным платежам ЗАКЛЮЧЕНИЕ СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ ПРИЛОЖЕНИЯ

Методические указания

В третьем разделе необходимо подробно рассказать о страховых взносах. Следует раскрыть объект налогообложения, показать расчет налогооблагаемой базы, указать льготы, которыми пользуется данная организация, ставку налога и расчет суммы налога. Необходимо указать сроки уплаты налога.

По каждому внебюджетному фонду учет ведется обособленно на соответствующих субсчетах. Далее необходимо показать, какие субсчета используются для учета налога по внебюджетным фондам, их начисление и перечисление. В работе должны быть приведены схемы учетных записей по субсчетам, открытым к счету 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению». Также необходимо осветить порядок заполнения и представления деклараций по налогам и сборам, а также сроки их сдачи.

Подраздел «Автоматизация учета расчетов по внебюджетным платежам» должен быть посвящен описанию бухгалтерских программ по автоматизации данного участка учета. Студент указывает преимущества одних программ и недостатки других, рекомендует программу,

42

наиболее подходящую для данного предприятия. Необходимо раскрыть порядок работы на прикладных бухгалтерских программах, а также формы выходных данных.

ТЕМА 10. БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ РАСЧЕТОВ С ПОДОТЧЕТНЫМИ ЛИЦАМИ ОРГАНИЗАЦИИ

План

ВВЕДЕНИЕ

1.СОВРЕМЕННОЕ СОСТОЯНИЕ УЧЕТА РАСЧЕТОВ С ПОДОТЧЕТНЫМИ ЛИЦАМИ

2.ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ОРГАНИЗАЦИИ

3.УЧЕТ РАСЧЕТОВ С ПОДОТЧЕТНЫМИ ЛИЦАМИ В ОРГАНИЗАЦИИ

3.1.Документальное оформление расчетов с подотчетными лицами

3.2.Синтетический и аналитический учет расчетов с подотчетными лицами

3.3.Автоматизация учета расчетов с подотчетными лицами ЗАКЛЮЧЕНИЕ СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ ПРИЛОЖЕНИЯ

Методические указания

Втретьем разделе необходимо описать, какие документы составляются в самой организации для учета расчетов с подотчетными лицами (приказ о порядке выдачи подотчетных сумм на операционнохозяйственные и командировочные расходы, договор о полной материальной ответственности с каждым работником, внесенным в приказ, смета на представительские расходы), а также оправдательные документы, которые предоставляет подотчетное лицо, после исполнения операции, для которой были получены деньги: авансовый отчет, документы, подтверждающие факт оплаты полученных ТМЦ (квитанции к ПКО, чеки ККМ, документы, приравненные к бланкам строгой отчетности), документы, подтверждающие факт получения ТМЦ (счетфактура, накладные, товарные чеки, квитанции и т.д.).

Вподразделе «Синтетический и аналитический учет расчетов с подотчетными лицами» дается характеристика счета 71 «Учет расчетов

сподотчетными лицами» по экономическому содержанию, структуре и назначению, а также содержание записей по дебету и кредиту счета.

43

Затем описывается порядок ведения синтетического и аналитического учета расчетов с подотчетными лицами. Подробно рассматривается вопрос о заполнении авансовых отчетов. Описывается порядок заполнения журнала-ордера № 7, раскрывается особенность аналитического учета, который осуществляется позиционным способом, т.е. операции по одному авансовому отчету должны быть отражены только по одной строке. Также приводится схема учетных записей по счету 71 «Учет расчетов с подотчетными лицами» за отчетный год.

Большое внимание следует уделить целевому использованию сумм, выданных под отчет, своевременности возврата неиспользованных денежных средств в кассу, нормам списания командировочных расходов на затраты производства, наличию сметы на представительские расходы и отражению их в учете в пределах норм, утвержденных законодательством, и сверх норм.

Подраздел «Автоматизация учета расчетов с подотчетными лицами» должен быть посвящен описанию бухгалтерских программ по автоматизации данного участка учета. Студент указывает преимущества одних программ и недостатки других, рекомендует программу, наиболее подходящую для данного предприятия. Необходимо раскрыть порядок работы на прикладных бухгалтерских программах, а также формы выходных данных и порядок их обработки.

ТЕМА 11. БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ ПРОИЗВОДСТВЕННЫХ ЗАПАСОВ ОРГАНИЗАЦИИ

План

ВВЕДЕНИЕ

1.СОВРЕМЕННАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА ПРОИЗВОДСТВЕННЫХ ЗАПАСОВ

2.ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ОРГАНИЗАЦИИ

3.УЧЕТ ПРОИЗВОДСТВЕННЫХ ЗАПАСОВ ОРГАНИЗАЦИИ

3.1.Учет поступления производственных запасов и их оценка

3.2.Учет расходования производственных запасов

3.3.Организация складского учета производственных запасов

3.4.Автоматизация учета производственных запасов ЗАКЛЮЧЕНИЕ СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ ПРИЛОЖЕНИЯ

44

Методические указания

В третьем разделе необходимо сформулировать задачи учета производственных запасов. При изучении вопроса поступления производственных запасов необходимо: раскрыть состав материальнопроизводственных запасов (классифицировать учитываемые материалы); определить принципы их оценки в соответствии с установленной учетной политикой; раскрыть методику формирования фактической себестоимости поступающих запасов на склад предприятия; рассчитать ТЗР и отклонение в ценах; показать особенности оценки и учета неотфактурованных поставок и материалов в пути; изучить первичный учет, документацию и методику оприходования материалов, поступавших от поставщиков; изучить построение журнала-ордера № 6, провести сравнение данных в нем с балансовым счетом 10; изучить построение книги покупок, описать ее назначение и увязку с данными журна- ла-ордера № 6. По итогам последнего года составить таблицу-схему учетных записей по балансовому счету 60.

Для раскрытия вопроса об учете расходования производственных запасов организации необходимо провести следующие исследования: изучить первичный учет, документацию и методику списания материалов на производство продукции и на другие цели; раскрыть методику аналитического и синтетического учета материалов; изучить построение журнала-ордера № 10, провести сравнение данных в нем с балансовым счетом 10. По итогам последнего года составить таблицу-схему учетных записей по балансовому счету 10; раскрыть суть количествен- но-суммового учета в бухгалтерии и описать регистры аналитического учета, применяемые в организации (оборотные количественносуммовые ведомости или сальдовые ведомости).

Для оценки организации складского учета необходимо: раскрыть суть и методику складского учета материалов; изучить регистры учета складского учета материалов; раскрыть порядок отчетности заведующего центральным материальным складом перед бухгалтерией; изучить контрольные мероприятия бухгалтерии на складе, обеспечивающие достоверность и идентичность как складского, так и бухгалтерского учета движения материалов на складе; раскрыть назначение инвентаризации материалов на складе, порядок ее проведения и выведения результатов.

45

В подразделе по автоматизации учета изложить методику автоматизированного учета материалов как на складе, так и в бухгалтерии исследуемой организации, описать технику, программное обеспечение, эффективность учета.

ТЕМА 12. БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ ТОВАРНЫХ ОПЕРАЦИЙ В ОРГАНИЗАЦИЯХ ТОРГОВЛИ

План

ВВЕДЕНИЕ

1.СОВРЕМЕННОЕ СОСТОЯНИЕ УЧЕТА ТОВАРНЫХ ОПЕРАЦИЙ

2.ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ОРГАНИЗАЦИИ

3.УЧЕТ ТОВАРНЫХ ОПЕРАЦИЙ В ОРГАНИЗАЦИИ

3.1.Документальное оформление товарных операций

3.2.Синтетический и аналитический учет товарных операций

3.3.Инвентаризация товаров

3.4.Автоматизация учета товарных операций

ЗАКЛЮЧЕНИЕ СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ ПРИЛОЖЕНИЯ

Методические указания

Втретьем разделе необходимо описать порядок приемки товаров,

атакже документальное оформление при поступлении и при реализации товаров (счет-фактуры, накладные, товарно-транспортные накладные, товарные чеки, квитанции и т.д.).

Вподразделе «Синтетический и аналитический учет товарных операций» дается характеристика счетов 41 «Товары» и 42 «Торговая наценка» по экономическому содержанию, структуре и назначению,

атакже содержания записей по дебету и кредиту счета. Затем описывается порядок ведения синтетического и аналитического учета товаров.

Также приводится схема учетных записей по счетам 41 «Товары» и 42 «Торговая наценка» за отчетный год.

Большое внимание следует уделить инвентаризации товаров: сроки проведения инвентаризации, порядок проведения, документальное отражение результатов инвентаризации, отражение недостач в пределах норм естественной убыли и сверх норм.

46

Подраздел «Автоматизация учета товарных операций» должен быть посвящен описанию бухгалтерских программ по автоматизации данного участка учета. Студент указывает преимущества одних программ и недостатки других, рекомендует программу, наиболее подходящую для данного предприятия. Необходимо раскрыть порядок работы на прикладных бухгалтерских программах, а также формы выходных данных и порядок их обработки.

ТЕМА 13. БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ ОРГАНИЗАЦИИ

План

ВВЕДЕНИЕ

1.ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ УЧЕТА ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ

2.ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ОРГАНИЗАЦИИ

3.БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ В ОРГАНИЗАЦИИ

3.1.Задачи учета основных средств

3.2.Первичный и синтетический учет основных средств

3.3.Учет износа основных средств

3.4.Учет ремонта основных средств

3.5.Инвентаризация основных средств

3.6.Автоматизация учета основных средств

ЗАКЛЮЧЕНИЕ СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ ПРИЛОЖЕНИЯ

Методические указания

В первом разделе рассматриваются значение и задачи учета основных средств, основные теоретические вопросы учета основных средств: понятие основных средств, их оценка и классификация, методы начисления амортизации. При этом обращают внимание на существующие различные точки зрения авторов, их аргументы в ту или иную сторону, а также нормативно-правовое регулирование вопросов.

Третий раздел включает исследование ведения бухгалтерского учета основных средств в организации. Разбирают конкретные хозяйственные операции по оценке, поступлению, выбытию основных средств, их ремонту, начислению амортизации, указывают способ учета, корреспонденцию счетов и документальное оформление. В качестве

47

периода изучения берут последний год. В конце раздела показывают схемы учетных записей по счетам 01 «Основные средства», 02 «Амортизация основных средств», 08 «Вложения во внеоборотные активы», на основании которых делают замечания (нетипичные бухгалтерские записи, недостатки и достоинства оформления хозяйственных операций

сосновными средствами на счетах синтетического учета).

Вработе следует показать порядок проведения инвентаризации основных средств и отражение ее результатов в учете, рассмотреть степень автоматизации учета основных средств на предприятии, определить возможности используемой в организации программы по учету основных средств, ее достоинства и недостатки. Обзорно рассматривают возможности других программ, их преимущества, делают выбор необходимой программы и обосновывают его, определяют экономический эффект от применения.

ТЕМА 14. БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ НЕМАТЕРИАЛЬНЫХ АКТИВОВ ОРГАНИЗАЦИИ

План

ВВЕДЕНИЕ

1.ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ УЧЕТА НЕМАТЕРИАЛЬНЫХ АКТИВОВ

2.ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ОРГАНИЗАЦИИ

3.БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ НЕМАТЕРИАЛЬНЫХ АКТИВОВ В ОРГАНИЗАЦИИ

3.1.Оценка нематериальных активов

3.2.Первичный учет нематериальных активов

3.3.Синтетический и аналитический учет нематериальных активов

3.4.Учет износа нематериальных активов

3.5.Автоматизация учета нематериальных активов ЗАКЛЮЧЕНИЕ СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ ПРИЛОЖЕНИЯ

Методические указания

В первом разделе рассматриваются значение и задачи учета нематериальных активов, основные теоретические вопросы учета нематериальных активов, являющиеся предметом дискуссии в экономической

48

литературе: понятие нематериальных активов, их оценка и классификация, методы начисления амортизации. При этом обращают внимание на существующие различные точки зрения авторов, их аргументы в ту или иную сторону, а также нормативно-правовое регулирование вопросов.

Третий раздел включает исследование ведения бухгалтерского учета нематериальных активов в организации. Разбирают конкретные хозяйственные операции по оценке, поступлению, выбытию нематериальных активов, начислению амортизации, указывают способ учета, корреспонденцию счетов и документальное оформление. В конце раздела показывают схемы учетных записей по счетам 04 «Нематериальные активы», 05 «Амортизация нематериальных активов», 08 «Вложения во внеоборотные активы», исходя из которых делают замечания (нетипичные бухгалтерские записи, недостатки и достоинства оформления хозяйственных операций на счетах синтетического учета в данной организации и т.п.).

В разделе по автоматизации учета следует определить возможности используемой в организации программы по учету нематериальных активов, оценить ее достоинства и недостатки. Обзорно рассматривают возможности других программ, их преимущества, делают выбор наиболее приемлемой и обосновывают его.

ТЕМА 15. БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ ТРУДА И ЕГО ОПЛАТЫ В ОРГАНИЗАЦИИ

План

ВВЕДЕНИЕ

1.БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ ТРУДА И ЕГО ОПЛАТЫ В СОВРЕМЕННЫХ УСЛОВИЯХ

2.ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ОРГАНИЗАЦИИ

3.УЧЕТ ТРУДА И ЕГО ОПЛАТЫ В ОРГАНИЗАЦИИ

3.1.Учет личного состава организации

3.2.Организация и документальное оформление учета выработки и начисления заработной платы

3.3.Учет расчета отпускных, пособий по временной нетрудоспособности и удержаний из заработной платы

3.4.Аналитический и синтетический учет труда и его оплаты

3.5.Учет отчислений от фонда оплаты труда

49

3.6. Автоматизация учета труда и его оплаты ЗАКЛЮЧЕНИЕ СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ ПРИЛОЖЕНИЯ

Методические указания

Втретьем разделе следует сформулировать основные задачи учета труда и его оплаты, охарактеризовать организацию учета личного состава на предприятии, системы и формы оплаты труда, применяемые в организации. По каждой системе и форме оплаты труда необходимо привести конкретные примеры начисления заработной платы.

Далее освещается порядок организации и документального оформления учета выработки и начисления заработной платы. При выявлении недостатков в организации первичного учета и заполнении документов необходимо сделать ссылки на законодательные и нормативные акты.

При описании порядка расчетов с персоналом по среднему заработку необходимо привести примеры расчета отпускных и пособий по временной нетрудоспособности, а также составить бухгалтерские записи. При описании учета удержаний из заработной платы также рассматриваются конкретные примеры и приводятся бухгалтерские записи.

Затем необходимо раскрыть порядок ведения аналитического и синтетического учета расчетов по оплате труда, а также привести схему учетных записей по счету 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда».

Вподразделе «Автоматизация учета труда и его оплаты» надо описать бухгалтерские программы по автоматизации данного участка учета, указать преимущества одних программ и недостатки других, рекомендовать наиболее подходящую программу для данной организации. Необходимо раскрыть порядок работы на прикладных бухгалтерских программах, а также формы выходных данных.

ТЕМА 16. БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ РАСЧЕТОВ С ПЕРСОНАЛОМ ПО ПРОЧИМ ОПЕРАЦИЯМ ОРГАНИЗАЦИИ

План

ВВЕДЕНИЕ

1.БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ РАСЧЕТОВ С ПЕРСОНАЛОМ ПО ПРОЧИМ ОПЕРАЦИЯМ В СОВРЕМЕННЫХ УСЛОВИЯХ

2.ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ОРГАНИЗАЦИИ

50