Бухгалтерский учет. Учебное пособие
.pdfИ с х о д н ы е д а н н ы е
Таблица 1
Остатки по счетам на 1 сентября 20__г.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Сумма, тыс. руб. |
||||
|
|
Шифр и наименование счета |
|
|
|
|
Дебет |
|
|
Кредит |
||||||
01 «Основные средства» |
|
|
|
|
|
|
|
8000 |
|
|
|
|||||
10 «Материалы» |
|
|
|
|
|
|
|
|
500 |
|
|
|
||||
43 «Готовая продукция» |
|
|
|
|
|
|
|
|
80 |
|
|
|
||||
50 «Касса» |
|
|
|
|
|
|
|
|
5 |
|
|
|
|
|||
51 «Расчетные счета» |
|
|
|
|
|
|
|
|
520 |
|
|
|
||||
60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» |
|
|
|
|
|
|
|
|
460 |
|||||||
70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» |
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
|||||||
80 «Уставный капитал» |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
8525 |
|||
|
Итого |
|
|
|
|
|
|
|
|
9105 |
|
|
9105 |
|||
Таблица 2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
Журнал регистрации хозяйственных операций за сентябрь 20__г. |
|
|||||||||||||
№ |
|
|
|
|
|
|
|
|
Сумма, |
|
Корреспонд. счетов |
|||||
п/п |
|
Содержание операции |
|
тыс. руб. |
|
Дебет |
|
Кредит |
||||||||
1. |
На складе оприходованы поступившие от |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
|
|
поставщиков материалы |
|
|
|
|
500 |
|
|
|
|
|
|
|
||
2. |
С расчетного счета перечислено |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
|
|
поставщикам в погашение задолженности |
|
460 |
|
|
|
|
|
|
|
|||||
3. |
С расчетного счета в банке получены |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
|
|
наличные деньги и оприходованы в кассу |
|
150 |
|
|
|
|
|
|
|
|||||
4. |
Из кассы выплачена заработная плата |
|
120 |
|
|
|
|
|
|
|
||||||
|
|
работникам |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5. |
Со склада отпущены и израсходованы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
|
|
материалы в основном производстве |
|
230 |
|
|
|
|
|
|
|
|||||
6. |
На расчетный счет предприятия зачислена |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
|
|
краткосрочная ссуда банка |
|
|
|
|
140 |
|
|
|
|
|
|
|
||
7. |
Из кассы агенту Е.Е. Голиковой выдано под |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
|
|
отчет на хозяйственные расходы |
|
30 |
|
|
|
|
|
|
|
|||||
Таблица 3 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
Баланс на 1 октября 20__г. |
|
|
|
|
|
|||||||
АКТИВ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ПАССИВ |
|||
|
|
|
|
На |
На |
|
|
|
|
|
|
|
На |
На |
||
Наименование статей |
|
начало |
конец |
|
|
Наименование |
|
начало |
конец |
|||||||
|
|
|
|
периода |
периода |
|
|
|
статей |
|
периода |
периода |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
БАЛАНС |
|
|
|
|
|
|
БАЛАНС |
|
|
|
|
|
||
21
Задание 3.
1.Открыть счета бухгалтерского учета по данным на 1 сентября 20__ г., предназначенные для группировки и текущего учета однородных хозяйственных операций (табл.1).
2.Составить бухгалтерские проводки на каждую хозяйственную операцию в журнале регистрации хозяйственных операций и сделать записи по счетам.
3.Определить, к какому типу балансовых изменений относятся перечисленные хозяйственные операции и сделать отметку в журнале регистрации.
4.Подсчитать на счетах обороты и вывести остатки на 1 октября 20__г.
5.Составить оборотную ведомость по счетам синтетического учета (табл.3).
6.Составить баланс на 1 октября 20__ г. (табл.4).
И с х о д н ы е д а н н ы е Таблица 1
Остатки по счетам на 1 сентября 20__г.
|
|
Сумма, тыс. руб. |
|
|
Шифр и наименование счета |
Дебет |
Кредит |
01 |
«Основные средства» |
4475 |
|
10 |
«Материалы» |
1250 |
|
20 |
«Основное производство» |
1300 |
|
43 |
«Готовая продукция» |
200 |
|
50 |
«Касса» |
10 |
|
51 |
«Расчетные счета» |
505 |
|
60 |
«Расчеты с поставщиками и подрядчиками» |
|
600 |
66 |
«Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» |
|
850 |
68 |
«Расчеты по налогам и сборам» |
|
50 |
70 |
«Расчеты с персоналом по оплате труда» |
|
127 |
71 |
«Расчеты с подотчетными лицами» |
20 |
|
76 |
«Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» |
140 |
150 |
80 |
«Уставный капитал» |
|
6123 |
|
Итого |
7900 |
7900 |
Таблица 2
Журнал регистрации хозяйственных операций за сентябрь 20__г.
№ |
|
Сумма, |
Корреспонденц |
Тип |
|
п/п |
Содержание операции |
тыс. руб. |
ии счетов |
хозяйств. |
|
|
|
|
Дебет |
Кредит |
операции |
1. |
С расчетного счета получены наличные |
|
|
|
|
|
деньги на выплату заработной платы и |
|
|
|
|
|
оприходованы в кассу |
120 |
|
|
|
2. |
Со склада на производство отпущены |
|
|
|
|
|
материалы |
600 |
|
|
|
3. |
Из кассы выплачена заработная плата |
|
|
|
|
|
работникам |
120 |
|
|
|
4. |
Из производства на склад сдана готовая |
|
|
|
|
|
продукция |
180 |
|
|
|
5. |
Покупателям со склада предприятия |
|
|
|
|
|
отгружена готовая продукция |
100 |
|
|
|
6. |
На расчетный счет поступила выручка |
|
|
|
|
|
от реализации продукции |
700 |
|
|
|
7. |
С расчетного счета перечислено банку в |
|
|
|
|
|
погашение задолженности по ссуде |
150 |
|
|
|
22
8. |
На расчетный счет получен |
|
|
|
|
|
краткосрочный кредит банка |
900 |
|
|
|
9. |
С расчетного счета перечислены налоги |
|
|
|
|
|
в бюджет |
50 |
|
|
|
10. |
С расчетного счета перечислено |
|
|
|
|
|
поставщикам в погашение |
450 |
|
|
|
|
задолженности |
|
|
|
|
11. |
На склад предприятия поступило от |
|
|
|
|
|
поставщика топливо (стоимость его |
|
|
|
|
|
пока не оплачена) |
400 |
|
|
|
|
НДС по поступившему топливу |
80 |
|
|
|
х |
Итого |
|
х |
х |
х |
Таблица 3
Оборотная ведомость по счетам синтетического учета за сентябрь 20__г.
|
|
Шифр и |
|
|
Сальдо |
Обороты |
|
Сальдо |
||||||
|
|
наименование |
|
на 01.09.20__г. |
за сентябрь |
|
на 01.10.20__г. |
|||||||
№ |
|
счета |
|
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
|
Дебет |
|
Кредит |
|||
п/п |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 4 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
Баланс на 1 октября 20__г. |
|
|
|
|
||||||
АКТИВ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ПАССИВ |
|||
|
|
|
|
На |
На |
|
|
|
|
|
На |
|
На |
|
|
Наименование |
начало |
конец |
|
|
Наименование |
|
начало |
|
конец |
||||
|
|
статей |
периода |
периода |
|
|
статей |
|
периода |
|
период |
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
а |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
БАЛАНС |
|
|
|
|
|
|
БАЛАНС |
|
|
|
|
|
23
Задание 4.
1.Открыть счета бухгалтерского учета по данным на 1 сентября 20__ г.(табл.1).
2.Составить бухгалтерские проводки, записать их в журнал регистрации хозяйственных операций (табл.2) и сделать записи по счетам.
3.Подсчитать на счетах обороты и вывести остатки на 1 октября 20__г.
4.Составить оборотную ведомость по счетам синтетического учета (табл.3).
5.Сравнить итог оборотной ведомости с итогом журнала операций.
6.Составить баланс на 1 октября 20__ г. (табл.4).
И с х о д н ы е д а н н ы е
Таблица 1
Баланс на 1 сентября 20__г.
АКТИВ |
|
|
|
ПАССИВ |
Наименование статей |
Сумма, |
|
Наименование статей |
Сумма, |
|
тыс. руб. |
|
|
тыс. руб. |
Основные средства (01) |
451000 |
|
Уставный капитал (80) |
483361 |
Производственные запасы (10) |
37500 |
|
Прибыль (99) |
35000 |
НЗП (20) |
18000 |
|
Задолженность по оплате |
18000 |
|
|
|
труда (70) |
|
Касса (50) |
38 |
|
Отчисления на социальное |
1080 |
|
|
|
страхование и обеспечение |
|
|
|
|
(69) |
|
Расчетный счет (51) |
51200 |
|
Задолженность перед |
600 |
|
|
|
бюджетом (68) |
|
Расчеты с подотчетными лицами |
92 |
|
Задолженность перед |
9200 |
(71) |
|
|
поставщиками (60) |
|
Расчеты с дебиторами (76) |
411 |
|
Задолженность по |
11000 |
|
|
|
краткосрочным кредитам и |
|
|
|
|
займам (66) |
|
Б а л а н с |
558241 |
|
Б а л а н с |
558241 |
Таблица 2
Журнал регистрации хозяйственных операций за сентябрь 20__г.
№ |
Документ, |
Содержание |
Сумма, |
Корреспонденция |
|
п/ |
оформляющий |
хозяйственной операции |
тыс. руб. |
счетов |
|
п |
операцию |
|
|
Дебет |
Кредит |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
1. |
Выписка из |
Получено с расчетного |
|
|
|
|
расчетного счета, |
счета на выплату |
18000 |
50 |
51 |
|
приходный кассовый |
заработной платы |
|
|
|
|
работникам |
|
|
|
|
|
ордер №24 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2. |
Выписка из |
Перечислены в бюджет |
600 |
68 |
51 |
|
расчетного счета, |
налоги |
|
|
|
|
платежное поручение |
|
|
|
|
|
№ 401 |
|
|
|
|
3. |
Выписка из |
Перечислено органам |
|
|
|
|
расчетного счета, |
социального страхования |
1080 |
69 |
51 |
|
платежное поручение |
|
|
|
|
|
№402 |
|
|
|
|
4. |
Расходный кассовый |
Выдана из кассы |
|
|
|
|
ордер №78, платежная |
заработная плата |
18000 |
70 |
50 |
|
ведомость №12 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
24 |
5. |
Договор дарения |
Принят безвозмездно |
|
|
8500 |
|
08 |
|
98 |
||||
|
|
|
станок по договору дарения |
|
|
|
|
|
|
||||
6. |
Акт приема-передачи |
Принят в эксплуатацию |
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
основных средств |
станок, полученный |
|
|
8500 |
|
01 |
|
08 |
||||
|
№14 |
безвозмездно |
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
7. |
Выписка из |
Поступило от дебиторов в |
|
|
|
|
|
|
|||||
|
расчетного счета, |
погашение долга |
|
|
411 |
|
51 |
|
76 |
||||
|
платежное поручение |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
№362 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
8. |
Выписка из |
Перечислено в погашение |
|
|
|
|
|
|
|||||
|
расчетного счета, |
задолженности: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
платежные поручения |
а) поставщикам; |
|
|
9200 |
|
60 |
|
51 |
||||
|
№403, 404 |
б) банку по краткосрочной |
11000 |
|
66 |
|
|
||||||
|
ссуде |
|
|
|
|
|
|
|
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
9. |
Расходный кассовый |
Выдано из кассы под отчет |
|
|
|
|
|
|
|||||
|
ордер №79 |
Н.В.Зайцевой на |
|
|
25 |
|
71 |
|
50 |
||||
|
|
|
канцелярские |
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
принадлежности |
|
|
|
|
|
|
|
|
||
10. |
Авансовый отчет №12 |
Утвержден авансовый |
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
Л.М.Петровой, |
отчет Л.М.Петровой о |
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
приходный ордер №15 |
приобретении бланков и |
|
70 |
|
10 |
|
71 |
|||||
|
|
|
писчей бумаги для |
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
бухгалтерии завода |
|
|
|
|
|
|
|
|
||
11. |
Приходный кассовый |
Л.М.Петровой внесен в |
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
ордер №25 |
кассу остаток |
|
|
22 |
|
50 |
|
71 |
||||
|
|
|
неиспользованного аванса |
|
|
|
|
|
|
||||
12. |
Требования №150 - |
Отпущены со склада и |
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
165 |
|
израсходованы в основном |
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
производстве: |
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
а) материалы; |
|
|
12100 |
|
20 |
|
10 |
|||
|
|
|
б) топливо |
|
|
|
|
||||||
|
|
|
|
|
3500 |
|
20 |
|
10 |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
13. |
Выписка из |
Получена и зачислена на |
|
|
|
|
|
|
|||||
|
расчетного счета |
расчетный счет |
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
краткосрочная ссуда банка |
17500 |
|
51 |
|
66 |
|||||
|
|
|
под производственные |
|
|
|
|||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
запасы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
14. |
Счета-фактуры |
Приняты на склад |
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
поставщиков, |
поступившие от |
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
приходные ордера |
поставщиков: |
|
|
32000 |
|
10 |
|
60 |
||||
|
№16-18 |
а) материалы; |
|
|
12000 |
|
10 |
|
60 |
||||
|
б) топливо |
|
|
|
|
||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
И т о г о |
|
|
|
|
|
152508 |
|
х |
х |
||||
Таблица 3 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
Оборотная ведомость по счетам синтетического учета за сентябрь 20__г. |
||||||||||||
|
Шифр и |
|
Сальдо |
|
|
Обороты |
|
Сальдо |
|||||
|
наименование |
|
на 01.09.20__г. |
|
|
за сентябрь |
|
на 01.10.20__г. |
|||||
№ |
счета |
|
Дебет |
Кредит |
|
Дебет |
Кредит |
|
Дебет |
|
Кредит |
||
п/п |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
25
Итого
|
Таблица 4 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Баланс на 1 октября 20__г. |
|
|
|||
|
АКТИВ |
|
|
|
|
|
ПАССИВ |
|
|
На начало |
На |
|
|
На |
На конец |
|
Наименование |
периода |
конец |
|
Наименование |
начало |
периода |
|
статей |
|
периода |
|
статей |
периода |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
БАЛАНС |
|
|
|
БАЛАНС |
|
|
|
Задание 5. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1.На основании ведомостей остатков по синтетическим и аналитическим счетам открыть счета бухгалтерского учета и разнести в них остатки на начало отчетного периода.
2.Проставить корреспонденции счетов в журнале регистрации и записать в счетах бухгалтерского учета хозяйственные операции за сентябрь 20__г.
3.Вывести обороты и сальдо на конец отчетного периода по синтетическим и аналитическим счетам.
4.Составить оборотные ведомости по счетам аналитического учета к синтетическим счетам 10 «Материалы» и 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» за сентябрь
20__г.
5.Составить оборотную ведомость по счетам синтетического учета за сентябрь 20__г. и сверить итоги с результатами журнала регистрации.
6.Составить бухгалтерский баланс на 1 октября 20__г.
И с х о д н ы е д а н н ы е Таблица 1
Ведомость остатков по счетам синтетического учета на 1 сентября 20__г.
Шифр |
|
Сальдо на 01.10.20__г. |
|
счета |
Наименование счета |
Дебет |
Кредит |
01 |
Основные средства |
2430 |
|
02 |
Амортизация основных средств |
|
465 |
10 |
Материалы |
750 |
|
20 |
Основное производство |
560 |
|
43 |
Готовая продукция |
300 |
|
50 |
Касса |
55 |
|
26
51 |
Расчетный счет |
1300 |
|
60 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
|
280 |
70 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
|
690 |
80 |
Уставный капитал |
|
3960 |
|
И т о г о |
5395 |
5395 |
Таблица 2
Ведомость остатков по аналитическим счетам к счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» на 1 сентября 20__г.
Наименование аналитических счетов |
|
|
Сумма, тыс. руб. |
||||
ООО «Факел» |
|
|
|
|
150 |
||
Деревообрабатывающий комбинат |
|
|
|
|
130 |
||
И т о г о |
|
|
|
|
280 |
||
Таблица 3 |
|
|
|
|
|
|
|
Ведомость остатков по аналитическим счетам |
|
|
|||||
к счету 10 «Материалы» на 1 сентября 20__г. |
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ед. изм. |
Цена, |
|
Коли- |
|
Сумма, |
Наименование аналитических счетов |
|
|
тыс. руб. |
|
чество |
|
тыс. руб. |
|
|
|
|
|
|
|
|
Пиломатериалы |
|
м3 |
5,0 |
|
110 |
|
550,0 |
ДСП |
|
м3 |
4,0 |
|
50 |
|
200,0 |
И т о г о |
|
х |
х |
|
х |
|
750,0 |
Таблица 4
Журнал регистрации хозяйственных операций за сентябрь 20__г.
№ |
|
Сумма, |
Корреспонденция |
|
п/п |
Содержание операции |
тыс. руб. |
счетов |
|
|
|
|
Дебет |
Кредит |
1. |
Акцептован счет ООО «Факел» за |
|
|
|
|
поступившие пиломатериалы по цене 5 тыс. |
|
|
|
|
руб. за 1 м3 в количестве 50 м3 |
250 |
|
|
2. |
Акцептован счет Деревообрабатывающего |
|
|
|
|
комбината за поступившие ДСП по цене 4 тыс. |
|
|
|
|
руб. за 1 м3 в количестве 15 м3 |
60 |
|
|
3. |
Оплачена с расчетного счета задолженность |
|
|
|
|
поставщикам, |
590 |
|
|
|
в том числе: |
|
|
|
|
а) ООО «Факел»; |
400 |
|
|
|
б) Деревообрабатывающему комбинату |
190 |
|
|
4. |
Получено с расчетного счета в кассу на |
|
|
|
|
хозяйственные расходы |
80 |
|
|
5. |
Выдано из кассы под отчет агенту М.Н. Усовой |
80 |
|
|
6. |
Начислена заработная плата рабочим |
|
|
|
|
основного производства |
240 |
|
|
7. |
Отпущены материалы на нужды основного |
|
|
|
|
производства, |
300 |
|
|
|
в том числе: |
|
|
|
|
а) пиломатериалы по цене 5 тыс. руб. в |
|
|
|
|
количестве тыс. руб.; |
200 |
|
|
|
б) ДСП по цене 4 тыс. руб. в количестве 25 м3 |
100 |
|
|
х |
И т о г о |
|
х |
х |
27
Пример аналитического счета количественно-суммовой формы
Таблица 5
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Наименование |
Ед. изм. |
Цена, ден. ед. |
№ синт. счета |
|||
№ |
|
Приход |
Расход |
Сальдо |
|||
п/п |
Содержание записи |
кол-во |
Сумма |
кол-во |
сумма |
кол-во |
Сумма |
|
Сальдо на __________ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Обороты за _________ |
|
|
|
|
|
|
|
Сальдо на __________ |
|
|
|
|
|
|
Пример аналитического счета суммовой (контокоррентной) формы
Таблица 6
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Проводка |
|
|
|
Н а и м е н о в а н и е |
с ч е т а |
|
|
|
№ |
|
|
|
Шифр |
||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
карточки |
|
|
счета |
||||
Дата |
|
№ |
|
|
|
Содержание записи |
|
|
|
Дебет |
|
Кредит |
|
Сальдо |
|||||||||||
|
|
|
п/п |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Сальдо на _______________ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Обороты за ______________ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||
|
|
|
|
Сальдо на _______________ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||
Таблица 7 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
|
|
|
|
|
|
Оборотная ведомость аналитических счетов |
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||
количественно-суммовой формы к счету №______ за __________________ 20___г. |
|||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
№ |
|
Наименова |
|
Ед. |
Цена |
Сальдо на |
|
Обороты за ______________ |
|
Сальдо на |
|||||||||||||||
п/п |
|
|
ние счета |
|
изм |
|
|
___________ |
|
|
Приход |
Расход |
|
___________ |
|||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
кол- |
сумма |
|
кол- |
сумма |
кол- |
сумма |
|
кол- |
|
сумма |
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
во |
|
|
|
во |
|
|
во |
|
|
|
|
во |
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
И т о г о |
|
х |
х |
х |
|
|
|
х |
|
|
х |
|
|
|
|
х |
|
|
||||
Таблица 8 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
|
|
|
|
|
|
Оборотная ведомость аналитических счетов |
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||
|
|
|
контокоррентной формы к счету №____ за ____________ 20___г. |
|
|
||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||
№ |
|
|
Наименование |
|
|
Сальдо на |
|
|
|
Обороты за |
|
|
|
Сальдо на |
|||||||||||
п/п |
|
|
|
счета |
|
|
|
______________ |
|
|
|
_______________ |
|
|
|
______________ |
|||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Дебет |
|
Кредит |
|
Дебет |
Кредит |
|
Дебет |
|
Кредит |
|||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
И т о г о |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
28 |
|
Таблица 9
Оборотная ведомость синтетических счетов за ______________ 20___г.
|
|
|
Шифр и |
|
Сальдо |
Обороты |
Сальдо |
||||||||
|
|
|
наименование |
|
на 01.09.20__г. |
за сентябрь |
на 01.10.20__г. |
||||||||
|
№ |
|
счета |
Дебет |
|
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
|
Кредит |
||||
|
п/п |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 10 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
Баланс на 1 октября 20__г. |
|
|
|
|
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
АКТИВ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ПАССИВ |
|||
|
|
Наименование статей |
|
Сумма, |
|
|
|
Наименование статей |
|
|
Сумма, |
||||
|
|
|
|
|
тыс. руб. |
|
|
|
|
|
|
тыс. руб. |
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Баланс |
|
|
|
|
|
|
Баланс |
|
|
|
|
|
Задание 6. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Используя приведенную корреспонденцию счетов, необходимо указать содержание хозяйственной операции и наименование первичного документа, на основании которого она совершается (табл.1).
Таблица 1
Журнал регистрации хозяйственных операций
№ |
Документ, |
Содержание |
Корреспонд. |
Сумма |
|
п/п |
оформляющий |
хозяйственной операции |
счетов |
тыс. руб. |
|
|
операцию |
|
Дебет |
Кредит |
|
1. |
|
|
50 |
51 |
120000 |
|
|
|
|
|
|
2. |
|
|
70 |
50 |
30000 |
3. |
|
|
10 |
60 |
115000 |
4. |
|
|
60 |
51 |
115000 |
5. |
|
|
20 |
10 |
15000 |
6. |
|
|
43 |
20 |
14000 |
29
7. |
|
|
70 |
68 |
15000 |
8. |
|
|
20 |
69 |
11550 |
9. |
|
|
26 |
70 |
20000 |
10. |
|
|
71 |
50 |
10000 |
11. |
|
|
08 |
60 |
995000 |
12. |
|
|
01 |
08 |
995000 |
13. |
|
|
91 |
01 |
689000 |
14. |
|
|
02 |
91 |
325000 |
15. |
|
|
26 |
71 |
10000 |
Задание 7.
«УЧЕТ ОСНОВНЫХ ХОЗЯЙСТВЕННЫХ ПРОЦЕССОВ» (сквозная задача)
1.Открыть счета синтетического и аналитического учета на основании ведомости остатков на 1 сентября 20__г. и расшифровки к счету 10 «Материалы» (табл.1, 2, 3 ).
2.Проставить в журнале регистрации корреспонденции счетов (табл.4).
3.Произвести записи хозяйственных операций на бухгалтерские счета синтетического и аналитического учета (табл.5-9).
4.Составить по операциям все необходимые расчеты, используя методические указания к задаче (табл.13-16).
5.Определить итог по журналу регистрации (табл.4).
6.Подсчитать обороты и сальдо на конец месяца по счетам синтетического и аналитического учета.
7.Составить оборотные ведомости синтетического и аналитического учета за сентябрь
20__г. и баланс на 1 октября 20__г. (табл.10, 11, 12).
И с х о д н ы е д а н н ы е
Таблица1
Ведомость остатков по счетам синтетического учета на 1 сентября 20__г.
Шифр |
|
Сальдо на 01.09.20__г. |
|
счета |
Наименование счета |
тыс. руб. |
|
|
|
Дебет |
Кредит |
01 |
Основные средства |
1820 |
|
02 |
Амортизация основных средств |
|
720 |
10 |
Материалы, в том числе ТЗР – 90 тыс. руб. |
750 |
|
20 |
Основное производство |
370 |
|
|
В том числе: |
|
|
|
продукция «М» - 270 тыс. руб. |
|
|
|
продукция «Н» - 100 тыс. руб. |
|
|
50 |
Касса |
50 |
|
51 |
Расчетные счета |
1220 |
|
60 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
|
430 |
70 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
|
380 |
71 |
Расчеты с подотчетными лицами |
40 |
|
80 |
Уставный капитал |
|
2720 |
|
И т о г о |
4250 |
4250 |
30