Задачник по дисциплине «Бухгалтерский учет»

№ п/п

Наименование

Данные

1. Реквизиты организации

1.1

Краткое наименование

Восток

1.2

Сокращенное наименование

ОАО «Восток»

1.3

Полное наименование

Открытое акционерное общество

«Восток»

1.4

ИНН

7723544066

1.5

КПП

772301001

1.6

Префикс

ВОС

1.7

Банковский счет организации

Номер счета – 40702810138120107244;

БИК – 044525225; Банк – Сбербанк

России г. Москвы Лефортовское

отделение № 6901; Корр. счет банка –

30101810400000000225;

Дата открытия – 01.01.2012;

Наименование счета – расчетный счет

1.8

Контактная информация:

– юридический

и фактический адрес;

– 123464, г. Москва, ул. Совхозная, д. 5

– телефон

– 449-55-23

1.9

Ответственные лица

организации:

– генеральный директор;

– Сидоров Алексей Владимирович;

– главный бухгалтер;

– Верещагина Анна Сергеевна;

– бухгалтер;

– Петрова Екатерина Анатольевна;

– кассир

– Александрова Тамара Викторовна

1.10

Данные по регистрации:

– наименование органа;

– МИФНС № 46;

– наименование

подразделения;

– МИФНС № 46;

– код ОКАТО;

– 45283593000;

– КПП;

– 773301001;

Продолжение таблицы 1

№ п/п

Наименование

Данные

– налоговый орган;

– МИФНС № 46;

– наименование

– МИФНС России № 46 по г. Москве

1.11

Свидетельство о постановке

– Дата 01.01.2012 года,

на учет;

серия № АУ 234677

налоговый орган, выдавший

свидетельство;

– МИФНС № 46

дата госуд. регистрации;

– 01.01.2012

ОГРН

– 1057746728280

1.12

Коды организации:

– ОКПО

– 17161240;

– ОКОПФ

– 47 (12247 – ОАО);

– ОКФС

– 16 – частная собственность;

– ОКВЭД

– 26.1 – производство стекла и изделий

из стекла;

51.44.2 – оптовая торговля

изделиями из керамики и стекла

1.13

Внебюджетные фонды:

– регистрационный номер

– 087-501-020444;

ПФР;

– код территориального

– 087 – 501;

органа ПФР;

– наименование

территориального ПФР

– ГУ ПФР по г. Москве и Московской

(краткое);

области № 3, Управление ПФР № 2;

– регистрационный номер

– 771565445;

в ФСС;

– 7715;

– код подчиненности ФСС;

– наименование

– ГУ МРО ФСС РФ Филиал № 15

территориальногоорганаФСС

2. Параметры учета

2.1

Вид деятельности

Производство продукции

2.2

Система налогообложения

Общая

2.3

Параметры учета МПЗ:

– списание МПЗ;

– только оприходованных МПЗ (при

наличии остатков по данным учета);

– аналитический учет МПЗ;

– ведется учет по партиям (документам

поступления) и по складам (местам

хранения) по количеству и сумме

№ п/п

Наименование

Данные

2.5

Параметры учета движения

Только по расчетным счетам

денежных средств

(аналитический учет по статьям

движения денежных средств не ведется)

2.6

Параметры учета по расчетам

Срок, после которого долг организации

с контрагентами (покупатели,

или контрагента организации считается

поставщики и пр.)

просроченным, составляет 30 дней, если

другой срок не установлен в договоре

2.7

Параметры учета по расчетам

Аналитический учет ведется по каждому

с персоналом

работнику

2.8

Параметры по учету налога

Деятельность организации не подпадает

на прибыль

под ст. 284 НК РФ и является плательщи-

ком налога на прибыль по ставке 20%.

2.9

Параметры учета

Стоимость имущества (услуг), предвари-

по осуществлению валютных

тельно оплаченных по договору в валюте,

операций

определяется по курсу на дату получения

или выдачи аванса

2.10

Параметры учета операций

Операции по НДС оформляются в соот-

по НДС

ветствии с Постановлением правитель-

ства РФ от 26.12.2011 г. № 1137

«О формах и правилах заполнения

(ведения) документов, применяемых при

расчетах по налогу на добавленную

стоимость» с 01.01.2012

3. Данные по учетной политике

3.1

Период действия учетной

С 01.01.2012

политики

3.2

Общие сведения

Вид деятельности – производство

продукции;

Система налогообложения – общая

3.3

Учет ОС и НМА:

– метод начисления

– Линейный;

амортизации;

– данные по расчету налога

– организация является плательщиком

на имущества

налога на имущества по ставке 2.20 %

с 01.01.2012, (налоговые льготы не пред-

полагаются, объекты с особым порядком

налогообложения отсутствуют)

№ п/п

Наименование

Данные

мнительным долгам

долгам организации осуществляется в со-

ответствии с п. 70 ПБУ № 34н и ст. 266

НК РФ в бухгалтерском и налоговом уче-

те. Для целей налогового учета статьей

доходов (расходов) являются «Прочие

внереализационные доходы (расходы)»

3.5

Способ оценки стоимости

По ФИФО (или по средней скользящей)

МПЗ при выбытии

3.6

Метод распределения прямых

и косвенных затрат на произ-

водство:

– распределение расходов

– По плановым ценам;

основного и вспомогательного

производства;

– включение общехозяйствен-

– по методу директ-костинг

ных расходов в стоимость

реализации продукции

3.7

Способ выпуска ГП

С использованием счета 40

3.8

Учет НПЗ

При отсутствии выпуска ГП прямые

расходы считать расходами НПЗ

3.9 Учет по расчетам с бюджетом

и внебюджетными фондами:

– налог на прибыль;

– Организация является плательщиком

налога на прибыль по ставке 20% и при-

меняет в своей деятельности ПБУ 18/02;

– НДС;

– организация является плательщиком

налога на добавленную стоимость

по ставке 18% . В соответствии с УП

организации, регистрация счетов-фактур

всегда осуществляется при получении

аванса;

– НДФЛ;

– стандартные налоговые вычеты физи-

ческому лицу по НДФЛ применяются на-

растающим итогом в течение налогового

периода;

– страховые взносы

– вид тарифа страховых взносов – орга-

низации, применяющие ОСН, кроме с/х

производителей

Продолжение таблицы 1

№ п/п

Наименование

Данные

4. Справочные данные

4.1

Справочник «Пользователи»

– Генеральный директор;

(по ролям)

– главный бухгалтер;

– бухгалтер;

– бухгалтер-кассир;

– бухгалтер по заработной плате;

– инженер-технолог;

– начальник цеха;

– печник;

– прокатчик;

– литейщик;

– дувщик;

– кладовщик

4.2

Справочник «Подразделения»

– Основное подразделение;

– производственный цех;

– склад

4.3

Справочник «Номенклатура»

(группы):

– Песок кварцевый ВС-030-В;

– материалы, производствен-

ные материалы

– сода кальцинированная;

– мука доломитовая;

– мел технологический;

– глинозем;

– стеклобой бесцветный;

– сульфат натрия;

– селитра натриевая;

– декол;

– селен СТ-1

Товары, продукция

– стекло багетное;

– стекло закаленное;

– стекло листовое оконное;

– стекло специальное;

– стекло матированное

4.4

Справочник «Контрагенты»

(группы):

– бюджет и фонды

– Налоговый орган;

– МИФНС № 46;

– наименование территориального ПФР

(краткое);

Продолжение таблицы 1

№ п/п

Наименование

Данные

– ГУ ПФР по г. Москве и Московской

области № 3, Управление ПФР № 2;

– наименование территориального

органа ФСС;

– ГУ МРО ФСС РФ Филиал № 15

Поставщики и подрядчики

– ЗАО «Кварцит»;

– ИНН 6450045764;

– КПП 645001001;

– Адрес юридического лица: 410003,

Саратовская обл, г. Саратов,

ул. им. Горького, д. 84;

– Контактный телефон юридического

лица: 56-13-73;

– основной государственный

регистрационный номер 1026402205510;

– дата регистрации 30.12.2002;

– код ОКВЭД 08.1;

– ОКПО 55273797;

– ОКАТО 634 01364;

– ОКТМО 63701000001;

– ОКОГУ 4210014;

– ОКФС 16;

– ОКОПФ 12267;

– расчетный счет:

№ 40702810455230001387 (руб);

– БИК 44030653;

– к/с 30101810500000000653;

– генеральный директор – Горбунов

Михаил Михайлович;

– главный бухгалтер – Антонова

Екатерина Владимировна

Покупатели и заказчики

– ЗАО «РСК» Управляющая компания;

– ИНН 7802445776;

– КПП 783450001;

– адрес юридического лица – 194362

г. Санкт-Петербург, пос. Парголово,

Выборгское шоссе, д. 503, кор. 3;

– контактный телефон

юридического лица 8(812) 494 06 80;

Продолжение таблицы 1

№ п/п

Наименование

Данные

– основной государственный

регистрационный номер 1089847341913;

– дата регистрации 01.09.2008;

– код ОКВЭД 26.12,26.15.2,51.53.2;

– ОКПО 94610236;

– ОКАТО 40265558000;

– ОКТМО 40313000;

– ОКОГУ 49014;

– ОКФС 16;

– ОКОПФ 67;

– расчетные счета:

№ 40702810455230001387 (руб); теку-

щий счет ЕВРО 40702978955230000131;

Транзитный счет ЕВРО

40702978255231000131;

– БИК 44030653;

– к/с 30101810500000000653;

– генеральный директор Мочкаев

Николай Николаевич;

– главный бухгалтер Трущова

Светлана Тимофеевна

Прочие дебиторы

–

ООО «КАРЬЕРПРОМСБЫТ»;

и кредиторы (Таможня)

–

ИНН 6446116010;

–

КПП 644601001;

–

Адрес юридического лица 412003,

Саратовская область, Ртищевский район,

с. Песчанка;

– контактный телефон юридического

лица 8 (8452) 56-08-45;

– основной государственный

регистрационный номер 1066446010069;

–

дата регистрации 13.06.2006;

–

код ОКВЭД 71.1;

–

ОКПО 93042592;

–

ОКАТО 63241862;

– ОКТМО 63641452131;

–

ОКОГУ 4210014;

–

ОКФС 16;

–

ОКОПФ 12165;

Продолжение таблицы 1

№ п/п

Наименование

Данные

– Расчетный счет

№ 40702810455230001387 (руб);

– БИК 44030653;

– к/с 30101810500000000653;

– генеральный директор Жуков

Александр Юрьевич;

– главный бухгалтер Петрушина Ирина

Сергеевна

4.5

Справочник «Способы

– Оклад по дням (Дт 26 К 70);

отражения заработной платы

– начисления по производству

в учете» (Начисления

(Дт 20.01 Кт 70) готовой продукции

организации)

4.6

Справочник

Сидоров Алексей Владимирович,

«Физические лица»

пол муж.; дата рождения 30.10.1970

в г. Москве; паспорт РФ серия 3322,

номер 664555, выдан 23.12. 2005

ОВД «Тульская», паспортным столом

№ 2 г. Москвы, код подразделения

772-134, гражданство РФ;

Код ИФНС –

ИНН –

СНИЛС –

Место регистрации по паспорту:

Сидорова А.В.: 125400, г. Москва,

ул. Тульская, д. 7, кв. 125.;

код вычета на детей – 114/108;

количество детей – 2;

применение вычетов с 01.01.2012

4.7

Справочник «Сотрудники»

Сидоров Алексей Владимирович;

дата приема на работу – 01.01.2012;

подразделение: основное подразделение;

должность: генеральный директор; вид

расчета: окладподням; оклад– 70 000 руб.

4.8

Справочник «Отражение

Амортизация включается

расходов по амортизации»

в себестоимость ГП

Продолжение таблицы 1

№ п/п

Наименование

Данные

4.9

Справочник «Основные

средства»:

– наименование;

– печь PujolTaigoFSG;

– подразделение;

– основные цеха;

– первоначальная стоимость;

– 60 000 рублей;

– остаточная стоимость;

– 52 000 рублей;

– сумма накопленной

амортизации;

– 8 000 рублей;

– способ отражения расходов

по амортизации;

– прямое включение в себестоимость;

– способ поступления;

– приобретение;

– МОЛ (материально-

ответственное лицо);

– начальник цеха;

– порядок учета ОС;

– по первоначальной стоимости;

– способ расчета амортизаци-

онных отчислений;

– линейный;

– СПИ (срок полезного

– 15 лет;

использования);

– порядок включения стоимо-

сти в состав расходов (НУ);

– прямое;

– коэффициент распределения

амортизации;

– 0,1;

– дата принятия к учету;

– февраль 2010 г.;

– документ принятия к учету;

– счет-фактура;

– дата ввода в эксплуатацию

– март 2010 г.

4.10

– Наименование;

– пневматический мультифункциональ-

ный манипулятор Pujol;

– подразделение;

– основные цеха;

– первоначальная стоимость;

– 50 000 рублей;

– остаточная стоимость;

– 42 000 рублей;

– сумма накопленной

– 8 000 рублей;

амортизации;

– способ отражения расходов

– прямое включение в себестоимость;

по амортизации;

– способ поступления;

– приобретение;

– МОЛ (материально-

– начальник цеха;

ответственное лицо);

– порядок учета ОС;

– по первоначальной стоимости;

Окончание таблицы 1

№ п/п

Наименование

Данные

– способ расчета амортиза-

ционных отчислений;

– линейный;

– СПИ (срок полезного ис-

пользования);

– 12 лет;

– порядок включения стоимо-

–

сти в состав расходов (НУ);

– прямое;

– коэффициент распределения

амортизации;

– 0,1;

– дата принятия к учету;

– март 2011 г.;

– документ принятия к учету;

– счет-фактура;

– дата ввода в эксплуатацию

– май 2011 г.

4.11

– Наименование;

– автоматизированный диспенсер пленки

– подразделение;

Pujol;

– основные цеха;

– первоначальная стоимость;

– 48 000 руб.;

– остаточная стоимость;

– 34 000 руб.;

– сумма накопленной

амортизации;

– 14 000 руб.;

– способ отражения расходов

по амортизации;

– прямое включение в себестоимость;

– способ поступления;

– приобретение;

– МОЛ (материально-

ответственное лицо);

– начальник цеха;

– порядок учета ОС;

– по первоначальной стоимости;

– способ расчета амортизаци-

– линейный;

онных отчислений;

– СПИ (срок полезного

– 14 лет;

использования);

– порядок включения стоимос-

ти в состав расходов (НУ);

– прямое;

– коэффициент распределения

амортизации;

– 0,1;

– дата принятия к учету;

– декабрь 2010 г.;

– документ принятия к учету;

– счет-фактура;

– дата ввода в эксплуатацию

– январь 2011 г.