новая папка / Приложение1риски

1

Приложение 1

Обзор по применению системы управления рисками подразделениями таможенного контроля после выпуска товаров таможенных органов

при организации таможенного контроля после выпуска товаров в 2022 году

В 2022 году подразделениями таможенного контроля после выпуска товаров (далее – ТКПВТ) таможенных органов в целях организации ТКПВТ разработано (инициировано для разработки) 1 343 профиля рисков (далее – ПР), что на 19% больше, чем в 2021 году (1 088 ПР), по результатам применения которых:

возбуждено 1 560 дел об административных правонарушениях (АП), 49 уголовных дел;

доначислено таможенных платежей, наложено штрафов на сумму 10,848 млн.рублей;

взыскано – 12,784 млн.рублей .

Основная доля разработанных ПР (около 90%) и результатов их применения приходится на ПР, разработанных на технологическую операцию (далее – ТОВР)

скодом «18» (таможенный контроль после выпуска товаров).

В2022 году разработано 1 201 ПР на ТОВР 18, что на 17% больше, чем в аналогичном периоде прошлого года (далее – АППГ) – 1 000 ПР.

Информация о результатах приведена в таблице 1.

Таблица 1

Информация о результатах применения системы управления рисками на этапе таможенного контроля после выпуска товаров в 2022 году (ТОВР с кодом 18)

По результатам разработанных (инициированных к разработке) ПР на ТОВР с кодом «18» (с учетом поступивших результатов по профилям рисков, разработанным в предыдущие отчетные периоды):

– доначислено таможенных платежей, наложено штрафов на сумму более

2

10,82 млрд. рублей (в АППГ – 6,27 млрд. рублей);

– взыскано таможенных платежей и штрафов на сумму около 12,78 млрд. рублей (в АППГ – 4,5 млрд. рублей);

–возбуждено 1 814 дел об административных правонарушениях (далее – АП), 48 уголовных дел.

Исходя из принципа выборочности определения объектов, форм таможенного контроля, а также мер, обеспечивающих проведение таможенного контроля, на этапе после выпуска товаров подразделениями ТКПВТ разработано:

–830 целевых ПР (в АППГ – 868 ПР);

–341 зональный ПР (в АППГ – 104 ПР);

–21 региональный ПР (в АППГ – 16 ПР);

–9 общероссийских ПР (в АППГ – 12 ПР).

Более эффективными ПР в 2022 году (по доначисленным таможенным платежам) являлись зональные ПР (доначислено более 4,8 млрд. руб., взыскано более 1,15 млн. руб.). Средняя эффективность одного зонального ПР составила 14 млн. руб.

Основные направления таможенного контроля, по которым разрабатывались ПР приведены в таблице 2.

По-прежнему (по отношению к АППГ), основными и наиболее эффективными направлениями таможенного контроля являются:

контроль правильности классификации товаров; контроль достоверности заявленной таможенной стоимости товаров.

Наиболее эффективные ПР разработаны:

– СЗТУ по направлению контроля начисления и уплаты таможенных пошлин, налогов, таможенных сборов, специальных антидемпинговых,

3

компенсационных пошлин (ПР № 13/10216/14022022/135851), по результатам применения которого доначислено 2,2 млрд. рублей;

– КОТ по направлению контроля за соблюдением условий помещения товаров под таможенные процедуры (ПР № 13/10012/24112021/118070), по результатам применения которого доначислено таможенных платежей, наложено штрафов на сумму более 1 млрд. руб., взыскано – более 1,4 млн. рублей.

На ТОВР с кодом «05» (таможенное декларирование товаров с подачей декларации на товары) разработано 119 ПР, что на 36% больше, чем в АППГ (76 ПР).

По результатам применения ПР на ТОВР с кодом 05: возбуждено 5 дел об АП (АППГ);

доначислено таможенных платежей, наложено штрафов на сумму более 8 млн.рублей (АППГ);

взыскано – около 5,38 млн.рублей (АППГ).

Результаты применения ПР на ТОВР с кодом 05 в разрезе таможенных органов приведены в таблице № 3.

Таблица 3

Информация о результатах применения системы управления рисками на этапе таможенного контроля после выпуска товаров в 2022 году (ТОВР с кодом 05)

Наибольшая доля таможенных платежей, штрафов доначислена СЗТУ по результатам применения 69 ПР на ТОВР с кодом «05» (более 5,4 млн. руб.), наиболее эффективные ПР на ТОВР с кодом 18 у подразделений ТКПВТ ЦТУ.

На иные технологические операции разработано 23 ПР (в АППГ – 12 ПР), в том числе 12 ПР на ТОВР с кодом 99 (Любая ТОВР), 8 ПР на ТОВР с кодом 07 (Убытие товаров с территории ЕАЭС), 4 ПР на ТОВР с кодом 02 (Процедура таможенного транзита) по результатам которых:

возбуждено 53 дела об АП, 1 уголовное дело; доначислено таможенных платежей, наложено штрафов на сумму

около 53 тыс.руб.;

4

взыскано – около 91,5 млн.руб. (с учетом поступивших результатов по ПР, разработанным в прошлых периодах).

Также в 2022 году подразделениями ТКПВТ ЮТУ и ПТУ во взаимодействии с правоохранительными подразделениями инициирована разработка 15 целевых правоохранительных профилей рисков (ПТУ – 13,

подразделениями ТКПВТ таможенных органов отмечен рост количества разрабатываемых ПР. По сравнению с АППГ почти в 2 раза увеличилось количество разрабатываемых ПР в ЦТУ – 154 (в АППГ – 85 ПР); УТУ – почти в 3 раза – 144 (в АППГ – 57 ПР).

Динамика показателей эффективности применения ПР на этапе после выпуска товаров подразделениями ТКПВТ таможенных органов представлена в таблице 4.

Основную часть разработанных ПР составляют целевые (около 70%), при этом их доля уменьшилась примерно на 5% по отношению к АППГ, а доля зональных ПР увеличилась более чем в 3 раза.

Наибольшее количество зональных ПР разработано подразделениями ТКПВТ таможенных органов СЗТУ. Активизирована разработка зональных ПР в подразделениях ТКПВТ ЦТУ, ПТУ, СТУ, ДВТУ.

Сокращение доли ЦПР и увеличение доли ЗПР в таможенных органах (ЦТУ, СЗТУ), в том числе при снижении общего количества разработанных ПР (ЮТУ, СТУ) привело к увеличению экономических показателей эффективности ПР (доначисленных и взысканных таможенных платежей, наложенных штрафов, среднего значения одного профиля риска).

Среднее значение показателя эффективности 1 ПР (по доначисленным

5

таможенным платежам) в сравнении с 2021 годом выросло на 30% и составило более 9 млн. руб. (в АППГ – более 6 млн. руб.).

Выше среднего значение показателя эффективности ПР у подразделений ТКПВТ ЦТУ, СЗТУ (более 17 млн. руб.), КОТ (более 38 млн. руб.), в том числе за счет применения зональных ПР.

Увеличение количества зональных ПР в анализируемом периоде положительно объясняется возможностью их издания в оперативном порядке (рассмотрения, согласования и утверждения на уровне региона деятельности таможни) в соответствии с Тактикой применения таможенными органами системы управления рисками1.

С другой стороны, зональные ПР предназначены для выявления (минимизации) риска, действующего в регионе деятельности одной таможни, и не могут быть реализованы в целях выявление (предотвращение) схем уклонения от уплаты таможенных платежей, характеризующихся более высоким риском и значительным ущербом, действующих на общероссийском уровне.

Вподразделениях ТКПВТ таможенных органов УТУ, СКТУ и ЦАТ показатель доначисленных таможенных платежей, штрафов по результатам применения СУР в несколько раз снизился (основная доля разработанных ПР – целевые ПР).

На низком уровне проводилась работа по применению ПР при организации ТКПВТ подразделениями таможен, непосредственно подчиненных ФТС России (ТКПВТ ЦЭТ, Внуковской таможни в 2022 году разработано всего по 1 целевому ПР).

Таким образом в 2022 году инструмент СУР при организации таможенного контроля после выпуска товаров применялся недостаточно по выявлению таможенными органами региональных и общероссийских рисков, а также разработке ПР с целью их минимизации (доля общероссийских и региональных ПР составила всего 2,5%).

Информация о завершенных проверочных мероприятиях на основании ПР

в2022 году, указывающая на реализацию перехода подразделения ТКПВТ таможенного органа на технологию применения СУР с использованием ПР при организации ТКПВТ в разрезе направлений деятельности подразделений ТКПВТ, приведена в таблице № 5.

В2022 году 928 проверочных мероприятий завершено на основании разработанных ПР путем применения мер по минимизации рисков (форм ТКПВТ, мер, обеспечивающих проведение ТКПВТ), что составило около 14% от общего количества проведенных (завершенных) форм ТКПВТ, в том числе:

22% от общего количества завершенных проверок по направлению организации проверок деятельности лиц (834 проверочных мероприятий);

около 3% от общего количества по направлению деятельности

подразделений контроля за оборотом товаров и деятельности мобильных групп (94 проверочных мероприятий)2.

1Тактика применения таможенными органами системы управления рисками, утвержденная приложением к приказу ФТС России от 15.03.2021 № 200дсп «Об определении тактики применения таможенными органами системы управления рисками»

2По направлению деятельности ОПДЛ в отношении участников ВЭД /210/ завершено 3772 форм ТКПВТ,

6

Эффективность одного завершенного проверочного мероприятия, организованного на основании ПР по направлению проверок деятельности лиц (код направления деятельности «210»), составила около 9,9 млн.рублей, по направлению контроля оборота товаров и деятельности мобильных групп (код «229») - около 511 тыс.рублей.

Данные о результатах применения ПР в разрезе направлений контроля оборота товаров на внутреннем рынке и деятельности мобильных групп приведены в приложении к настоящему письму – обзору.

По результатам ПР, разработанных по направлению контроля оборота товаров на внутреннем рынке ПР:

возбуждено 52 дела об АП, 8 уголовных дел; доначислено таможенных платежей, наложено штрафов на сумму

более 14 млн.рублей; взыскано – более 8,8 млн.рублей;

изъято товаров на сумму более 13,7 млн.рублей, уничтожено – на сумму около 0,32 млн.рублей.

По направлению деятельности мобильных групп наиболее эффективны ПР ЦТУ. Например, по результатам зональных ПР на ТОВР с кодом 18, разработанных СТКПВТ Смоленской таможни с применением перечня ММР (проверка документов и сведений, таможенный осмотр транспортных средств, таможенный досмотр) возбуждено 26 дел об АП по ч.1 ст. 16.2 КоАП РФ, наложено штрафов на сумму более 2 млн.руб., взыскано более 1 млн.руб.

по направлению деятельности контроля оборота товаров /229/ - завершено 2987 форм ТКПВТ.