3. Момент окончания преступления

Состав формальный. Преступление считается оконченным с момента совершения финансовой операции или другой сделки с имуществом, приобретенным преступным путем .

Если операция или сделка не были доведены до конца по независящим причинам — квалифицируется как покушение.

4. Отличия между ст. 174 и 174.1 ук рф

Критерий	Ст. 174 УК РФ	Ст. 174.1 УК РФ
Субъект	Лицо, не участвовавшее в преступлении, которым получено имущество	Лицо, совершившее преступление, которым получено имущество
Сущность	Профессиональное отмывание	Самоотмывание
Предмет	Имущество, приобретенное другими лицами преступным путем	Имущество, приобретенное самим лицом преступным путем
Квалификация	Самостоятельное преступление	Может квалифицироваться дополнительно к основному преступлению

Отличие от соучастия в основном преступлении:

• Если лицо заранее обещало легализовать имущество, которое будет получено в результате преступления, оно признается соучастником этого преступления (пособником) и несет ответственность по ст. 33 и соответствующей статье Особенной части, а дополнительная квалификация по ст. 174 не требуется.

Квалифицирующие признаки (ч. 2-3 ст. 174, 174.1 УК РФ):

• Группой лиц по предварительному сговору;

• С использованием служебного положения;

• В особо крупном размере (свыше 6 000 000 рублей для ч. 3) .

Вопрос 27: Уклонение от уплаты таможенных платежей (ст. 194 ук рф)

1. Понятие и общая характеристика

Уклонение от уплаты таможенных платежей — это уклонение от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организации или физического лица, совершенное в крупном или особо крупном размере .

Данное преступление посягает на финансовые интересы государства в сфере внешнеэкономической деятельности.

2. Состав преступления

Объект:

• Основной непосредственный объект — общественные отношения в сфере уплаты таможенных платежей (финансовые интересы государства).

• Предмет — таможенные платежи: ввозная/вывозная пошлина, НДС, акцизы, таможенные сборы.

Объективная сторона:

• Деяние: уклонение от уплаты таможенных платежей — неисполнение обязанности по уплате платежей в установленный срок. Может выражаться в двух формах:

  1. Бездействие — неуплата при наличии обязанности и возможности.

  2. Действие — предоставление поддельных документов, занижение таможенной стоимости, неверное указание кода товара, сокрытие товара.

• Способ: закон не конкретизирует способы, но на практике это заявление недостоверных сведений в таможенной декларации либо сокрытие товара.

• Последствия: не требуется наступления последствий, кроме самого факта неуплаты в определенном размере.

• Размер: для привлечения к ответственности необходим крупный или особо крупный размер:

1. Крупный размер — сумма неуплаченных платежей превышает 2 000 000 рублей за период в пределах трех финансовых лет подряд.

2. Особо крупный размер — сумма превышает 6 000 000 рублей .

Субъект:

• Специальный — физическое вменяемое лицо, достигшее 16 лет:

  • Руководитель организации-декларанта;

  • Индивидуальный предприниматель;

  • Физическое лицо, перемещающее товары через границу;

  • Иные лица, на которых возложена обязанность уплаты платежей.

Субъективная сторона:

• Умысел прямой. Виновный осознает, что уклоняется от уплаты таможенных платежей, и желает этого.

• Мотив — корыстный (желание сохранить денежные средства).