3.2.Разработка прогноза доходов и расходов на плановый период

Разработка прогноза доходов и расходов на плановый период является ключевым элементом системы финансового планирования ООО «Колви», поскольку именно она определяет потенциальную динамику финансового результата и позволяет управлять структурой затрат и доходов в условиях неопределенности. На основе анализа тенденций 2022–2024 годов предприятию предлагается использовать трендовые модели прогнозирования и методы регрессионного анализа, что позволяет учесть не только историческую динамику, но и влияние сезонности, изменения спроса и факторов макроэкономической среды.

Осуществим прогноз выручки ООО «Колви» на следующий год (трендовая модель + план продаж)

Трендовые данные 2022–2024 гг.:

2022: 4 380 тыс. руб.

2023: 10 998 тыс. руб.

2024: 13 153 тыс. руб.

Средний темп роста:

Для консервативного прогноза берем базовый сценарий +15%.

Таблица 33- Прогноз выручки на 2026 год

Год	Фактическая/прогнозная выручка, тыс. руб.	Темп роста, %	Абс. прирост, тыс. руб.
2023	10 998	–	–
2024	13 153	119,6%	+2 155
2026 (прогноз)	15 126	115%	+1 973

Прогноз выручки на плановый год составляет 15,1 млн руб., что отражает реалистичное продолжение восходящего тренда. Использование трендовой модели совместно с планом продаж позволяет сформировать консервативный, но надежный прогноз, соответствующий текущей динамике предприятия.

Таблица 34- Планирование переменных расходов CVP-анализ

Статья переменных расходов	2024, тыс. руб.	Доля от выручки, %	2026(прогноз), тыс. руб.	Абс. изм., тыс. руб.	Темп роста
Закупка товаров	4 700	35,7%	5 405	+705	+15%
Упаковка и расходные материалы	95	0,7%	109	+14	+15%
Логистика	540	4,1%	621	+81	+15%
Комиссии и переменная часть ФОТ	320	2,4%	368	+48	+15%
Итого переменных расходов	5 655	43%	6 503	+848	+15%

Переменные расходы растут пропорционально объему продаж (+15%).

Переменные расходы в 2025 году прогнозируются на уровне 6,5 млн руб., увеличиваясь пропорционально росту продаж. Наибольший вклад в увеличение затрат обеспечивают закупки товаров и логистические расходы, что подтверждает зависимость издержек от товарооборота и важность оптимизации закупочных процессов.

При планировании постоянных расходов применяем базовый индекс инфляции 7%.

Таблица 35-Планирование постоянных расходов

Статья постоянных расходов	2024, тыс. руб.	Прогноз 2026 (+7%), тыс. руб.	Абс. изменение	Комментарий
Аренда складов и офисов	1 200	1 284	+84	Стандартная индексация
Амортизация	260	278	+18	Обновление оборудования
Административный ФОТ	980	1 049	+69	Индексация зарплат
IT-сопровождение и ПО	210	225	+15	Рост стоимости лицензий
Управленческие и прочие	706	755	+49	Оптимизированный рост
ИТОГО постоянных расходов	3 356	3 591	+235	–

Как следует из таблицы 35, постоянные расходы увеличиваются умеренно до 3,59 млн руб., что соответствует инфляционному прогнозу и плановым мероприятиям компании. Структура затрат остается стабильной, а рост административных расходов контролируем и не оказывает существенного давления на прибыль.

Таблица 36- Прогнозный отчет о финансовых результатах (P&L) ООО «Колви» на следующий год

Показатель	2024 факт	2025 прогноз	Абс. изменение	Темп роста
Выручка	13 153	15 126	+1 973	115%
Переменные расходы	5 655	6 503	+848	115%
Маржинальный доход	7 498	8 623	+1 125	115%
Постоянные расходы	3 356	3 591	+235	107%
Прибыль от продаж	4 142	5 032	+890	121%
Налог (20%)	828	1 006	+178	–
Чистая прибыль	3 314	4 026	+712	121%

Согласно прогнозному P&L, при росте выручки до 15,1 млн руб. и контролируемом увеличении затрат чистая прибыль ООО «Колви» в 2025 году может достичь 4,0 млн руб., что на 21% выше уровня предыдущего года. Основной вклад в улучшение результата вносит рост маржинального дохода, обеспеченный пропорциональным расширением объемов продаж при умеренном увеличении постоянных расходов.