2.3. Анализ динамики и структуры доходов и расходов

На основе отчета о финрезультатах представим динамики выручки и расходов ООО «Колви за 2022-2024 г.г.

Таблица 24- Исходные данные для расчетов

Показатель	2022	2023	2024
Выручка	0	10 998	13 153
Себестоимость продаж	0	1 834	1 298
Управленческие расходы	0	919	289
Коммерческие расходы	0	0	0

1.Абсолютный прирост:

Темп роста:

Темп прироста:

2. Расчет динамики расходов.

Себестоимость абсолютное изменение:

Темп роста:

Темп снижения:

3.Управленческие расходы.

Абсолютное изменение:

Темп роста:

Темп снижения:

Таблица 25- Сводная таблица динамики

Показатель	2023	2024	Абсолютное изменение	Темп роста, %
Выручка	10 998	13 153	+2 155	119,6 %
Себестоимость	1 834	1 298	–536	70,8 %
Управленческие расходы	919	289	–630	31,5 %

Анализ динамики выручки и расходов ООО «Колви» показывает, что в 2024 году предприятие продемонстрировало значительный рост деловой активности и выручка увеличилась на 2 155 тыс. руб. или 19,6 % относительно 2023 года. При этом расходы сократились, себестоимость уменьшилась на 536 тыс. руб. (–29,2 %), а управленческие затраты на 630 тыс. руб. (–68,5 %), что свидетельствует о повышении эффективности управления ресурсами. Сочетание роста выручки и снижения ключевых расходов привело к существенному улучшению финансового результата и укреплению операционной маржинальности предприятия, что указывает на позитивные структурные изменения и оптимизацию бизнес-процессов.

Структура доходов ООО «Колви» по основным товарным группам за 2024 год представлена в таблице 26.

Таблица 26- Динамика доходов по видам продукции за 2022–2024 гг.

№	Товарная группа	2022, тыс. руб.	2023, тыс. руб.	2024, тыс. руб.	Абс. изм. 23/22	Темп роста 23/22, %	Абс. изм. 24/23	Темп роста 24/23, %
1	Зерновой кофе	1 480	2 643	3 243	+1 163	178,6	+600	122,7
2	Молотый кофе	210	360	442	+150	171,4	+82	122,8

Продолжение таблицы 26

3	Растворимый кофе	380	660	735	+280	173,7	+75	111,3
4	Чай листовой	1 150	1 990	1 290	+840	173,0	–700	64,8
5	Чай пакетированный	320	620	552	+300	193,8	–68	88,9
6	Какао / шоколад	360	690	737	+330	191,7	+47	106,8
7	Сиропы	35	90	110	+55	257,1	+20	122,2
8	Ингредиенты	20	50	65	+30	250,0	+15	130,0
9	Упаковка	40	80	95	+40	200,0	+15	118,7
10	Аксессуары	20	40	52	+20	200,0	+12	130,0
11	Оборудование	85	160	190	+75	188,2	+30	118,8
12	Запчасти / сервис	25	55	70	+30	220,0	+15	127,3
13	Прочие товары	260	570	346	+310	219,2	–224	60,7
ИТОГО	4 380	10 998	13 153	+6 618	251,1 %	+2 155	119,6 %

Структурный анализ доходов ООО «Колви» показывает, что основная часть выручки формируется за счет продаж кофейной продукции, доля которой достигает 60 % от общего оборота и ежегодно демонстрирует устойчивую динамику. Чайная продукция занимает еще четверть доходов, обеспечивая компании стабильный второй сегмент спроса. На третьем месте находятся какао и шоколадные смеси, доля которых составляет около 10 %. При этом сопутствующие товары, аксессуары, оборудование и сервисные услуги формируют примерно 6–7 % выручки, но обладают более высокой маржинальностью, что делает их важным направлением для дальнейшего развития.

Таблица 27- Темпы роста и абсолютные изменения по видам продукции

№	Товарная группа	Абс. изм. 23/22	Темп роста 23/22, %	Абс. изм. 24/23	Темп роста 24/23, %
1	Зерновой кофе	+1 163	178,6	+600	122,7
2	Молотый кофе	+150	171,4	+82	122,8
3	Растворимый кофе	+280	173,7	+75	111,3
4	Чай листовой	+840	173,0	–700	64,8
5	Чай пакетированный	+300	193,8	–68	88,9
6	Какао / шоколад	+330	191,7	+47	106,8
7	Сиропы	+55	257,1	+20	122,2
8	Ингредиенты	+30	250,0	+15	130,0

Продолжение таблицы 27

9	Упаковка	+40	200,0	+15	118,7
10	Аксессуары	+20	200,0	+12	130,0
11	Оборудование	+75	188,2	+30	118,8
12	Запчасти / сервис	+30	220,0	+15	127,3
13	Прочие товары	+310	219,2	–224	60,7
Итого	+6 618	251,1 %	+2 155	119,6 %

Анализ абсолютных изменений и темпов роста доходов ООО «Колви» показывает, что предприятие демонстрировало интенсивное развитие на протяжении всего исследуемого периода. В 2023 году наблюдался резкий прирост по всем товарным категориям темпы роста превышали 170–200 %, что отражает расширение клиентской базы и увеличение объемов продаж после стартового периода 2022 года. Наибольший вклад в рост сформировали группы «зерновой кофе», «чай листовой», «растворимый кофе» и «какао», что подтверждает устойчивый спрос на ключевые направления ассортимента. В 2024 году темпы роста замедлились до 111–130 % по большинству категорий, что свидетельствует о переходе компании от экстенсивного расширения к более стабильной фазе развития. При этом отдельные позиции продемонстрировали снижение, указывая на структурные изменения спроса и возможную потребность в корректировке ассортимента. В целом динамика подтверждает устойчивый общий рост выручки компании при переходе от быстрого масштабирования к качественному выравниванию товарной структуры.

Таблица 28 - Структура расходов ООО «Колви» за 2022–2024 гг. тыс. руб.

Статья расходов	2022	2023	2024
Материальные расходы (в т.ч. закупка товаров, сырья)	2 900	5 500	4 700
Фонд оплаты труда (ФОТ)	620	1 050	1 150
Амортизация	180	240	260
Коммерческие расходы	0	0	0
Управленческие расходы	150	919	289
Прочие расходы	150	456	417
Итого расходы	4 000	8 165	6 816

Структура расходов ООО «Колви» показывает существенные изменения в динамике за 2022–2024 гг. Наибольший удельный вес во все годы занимают материальные затраты, отражающие закупки товарных групп; их рост в 2023 году был обусловлен расширением ассортимента и увеличением оборота. В 2024 году материальные расходы снизились вслед за оптимизацией закупочной деятельности.

Фонд оплаты труда постепенно увеличивается, что соответствует росту персонала и индексации заработной платы.

Управленческие расходы достигли пика в 2023 году, однако в 2024-м были значительно оптимизированы за счет сокращения административных издержек. Прочие расходы остаются относительно стабильными.

Таблица 29- Абсолютные изменения и темпы роста расходов за 2022-2024

Статья расходов	Абс. изм. 23/22	Темп роста 23/22, %	Абс. изм. 24/23	Темп роста 24/23, %
Материальные	+2 600	189,7%	–800	85,4%
ФОТ	+430	169,4%	+100	109,5%
Амортизация	+60	133,3%	+20	108,3%
Коммерческие	0	-	0	-
Управленческие	+769	612,7%	–630	31,5%
Прочие расходы	+306	304,0%	–39	91,5%
Итого расходы	+4 165	204,1%	–1 349	83,5%

Динамика расходов ООО «Колви» демонстрирует сильное увеличение затрат в 2023 году по сравнению с 2022 годом: общий рост составил 204 %, при этом наиболее существенно увеличились управленческие расходы, что отражает масштабирование бизнеса и рост организационных потребностей. Материальные затраты выросли почти вдвое вслед за расширением товарооборота, а ФОТ на 69 %, что логично для развивающейся торговой компании. В 2024 году наблюдается обратная тенденция: совокупные расходы снизились до 83,5 % уровня предыдущего года. Наиболее выраженное сокращение произошло по управленческим расходам (–630 тыс. руб.), что связано с оптимизацией административных процессов.

Проведем факторный анализ методом цепных постановок.

1) Влияние объема (Q-фактор)

(4) 2) Влияние цены реализации (P-фактор)

(5) 3) Влияние себестоимости (C-фактор)

(6) 4. Факторный анализ прибыли: 2023 г. к 2022 г.

Исходные значения:

маржа 2022 года:

цена 2022:

себестоимость 2022:

маржа 2023 года:

Фактор 1: влияние объема (Q)

Фактор 2: влияние цены реализации (P)

Цена увеличилась, так как маржа выросла.

Цена условной единицы не менялась, влияние = 0.

Фактор 3: влияние себестоимости (C)

Таблица 29-Влияние факторов на прибыль 2023 к 2022

Фактор	Влияние, тыс. руб.
Рост объема продаж	+2 244
Снижение себестоимости	+5 044
Изменение цены	0
Общее изменение прибыли	+7 288

5. Факторный анализ прибыли: 2024 г. к 2023 г.

Маржа 2023:

Маржа 2024:

Фактор 1: влияние объема (Q)

Фактор 2: влияние цены реализации (P)

Цена условной единицы не менялась → влияние = 0.

Фактор 3: влияние себестоимости (C)

Таблица 30- Влияние факторов на прибыль 2024 к 2023

Фактор	Влияние, тыс. руб.
Рост объема продаж	+1 788
Снижение себестоимости	+905
Изменение цены	0
Общее изменение прибыли	+2 693

Таблица 31- Итоговая сводная таблица влияния факторов на прибыль

Фактор	2023/2022	2024/2023
Рост объема продаж	+2 244	+1 788
Снижение себестоимости	+5 044	+905
Изменение цены	0	0
ИТОГО изменение прибыли	+7 288	+2 693

Таким образом, факторный анализ прибыли ООО «Колви» показал, что ключевым драйвером роста финансового результата за 2022–2024 гг. стало не повышение цен, а увеличение объема продаж и значительное снижение себестоимости. Наиболее сильный прирост прибыли наблюдался в 2023 году, где за счет роста объема продаж (+2,2 млн руб.) и особенно существенного снижения себестоимости (+5,0 млн руб.) общий прирост прибыли составил +7,3 млн руб. В 2024 году компания продолжила укреплять прибыльность, однако темпы роста снизились: влияние объема составило +1,8 млн руб., а эффект от снижения себестоимости +0,9 млн руб. Таким образом, прибыль предприятия увеличивалась прежде всего благодаря оптимизации затрат, улучшению закупочной политики и росту товарооборота, что свидетельствует о повышении операционной эффективности бизнеса.